无师自通 2004年注册会计师全国统一考试配套辅导丛书 税法【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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总序 汤云为1

2004版前言1

导读1

第一章 税法概论5

【考情趋势】5

【考点精解】5

本章概览5

一、税法的概念6

二、税法的地位及与其他法律的关系8

三、我国税收的立法原则9

四、我国税法的制定与实施9

五、我国现行税法体系11

六、我国税收管理体制13

【本章题典】16

【题典答案】17

第二章 增值税法18

【考情趋势】18

【考点精解】18

本章概览18

一、征税范围及纳税义务人20

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理22

三、税率与征收率的确定23

四、一般纳税人应纳税额的计算24

五、小规模纳税人应纳税额的计算28

六、几种特殊经营行为的税务处理29

七、进口货物征税30

八、出口货物退（免）税31

九、纳税义务发生时间及纳税期限32

十、纳税申报与纳税地点33

十一、增值税专用发票的使用及管理33

【本章题典】36

【题典答案】39

第三章 消费税法42

【考情趋势】42

【考点精解】42

本章概览42

一、纳税义务人43

二、税目、税率43

三、应纳税额的计算44

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算47

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算48

六、兼营不同税率应税消费品的税务处理49

七、进口应税消费品应纳税额的计算49

八、出口应税消费品退（免）税50

九、纳税义务发生时间及纳税期限51

十、纳税地点与纳税申报51

【本章题典】52

【题典答案】54

第四章 营业税法56

【考情趋势】56

【考点精解】56

本章概览56

一、纳税义务人57

二、税目、税率58

三、计税依据60

四、应纳税额的计算63

五、几种经营行为的税务处理64

六、税收优惠66

七、纳税义务发生时间及纳税期限69

八、纳税地点与纳税申报70

【本章题典】71

【题典答案】74

第五章 城市维护建设税法76

【考情趋势】76

【考点精解】76

本章概览76

一、纳税义务人76

二、税率77

三、计税依据77

四、应纳税额的计算77

五、税收优惠77

六、征收管理与纳税申报78

附：教育费附加的有关规定78

【本章题典】79

【题典答案】80

第六章 关税法81

【考情趋势】81

【考点精解】81

本章概览81

一、征税对象及纳税义务人81

二、进出口税则82

三、原产地规定85

四、关税完税价格86

五、应纳税额的计算92

六、关税减免93

七、行李和邮递物品进口税95

八、关税征收管理95

【本章题典】96

【题典答案】98

第七章 资源税法99

【考情趋势】99

【考点精解】99

本章概览99

一、纳税义务人99

二、税目、单位税额100

三、课税数量101

四、应纳税额的计算101

五、税收优惠102

六、征收管理与纳税申报102

【本章题典】103

【题典答案】104

第八章 土地增值税法106

【考情趋势】106

【考点精解】106

本章概览106

一、纳税义务人106

二、征税范围107

三、税率108

四、应税收入与扣除项目的确定108

五、应纳税额的计算111

六、税收优惠111

七、征收管理与纳税申报111

【本章题典】112

【题典答案】113

第九章 城镇土地使用税法114

【考情趋势】114

【考点精解】114

本章概览114

一、纳税义务人114

二、征税范围115

三、应纳税额的计算115

四、税收优惠116

五、征收管理与纳税申报117

【本章题典】118

【题典答案】118

第十章 房产税法119

【考情趋势】119

【考点精解】119

本章概览119

一、纳税义务人及征税对象120

二、征税范围120

三、计税依据和税率120

四、应纳税额的计算122

五、税收优惠122

六、征收管理与纳税申报123

【本章题典】124

【题典答案】125

第十一章 车船使用税法126

【考情趋势】126

【考点精解】126

本章概览126

一、纳税义务人126

二、征税范围127

三、税率127

四、应纳税额的计算127

五、税收优惠128

六、征收管理与纳税申报129

【本章题典】130

【题典答案】130

第十二章 印花税法132

【考情趋势】132

【考点精解】132

本章概览132

一、纳税义务人132

二、税目、税率133

三、应纳税额的计算135

四、税收优惠138

五、征收管理与纳税申报139

六、对违反税法规定行为的处罚139

【本章题典】140

【题典答案】140

第十三章 契税法141

【考情趋势】141

【考点精解】141

本章概览141

一、征税对象141

二、纳税义务人与税率142

三、应纳税额的计算143

四、税收优惠143

五、契税征收管理144

【本章题典】144

【题典答案】145

第十四章 企业所得税法146

【考情趋势】146

【考点精解】146

本章概览146

一、纳税义务人及征税对象147

二、税率148

三、应纳税所得额的计算148

四、资产的税务处理163

五、企业股权投资与合并分立的税务处理166

六、应纳税额的计算166

七、税收优惠167

八、税额扣除171

九、征收管理与纳税申报172

【本章题典】174

【题典答案】179

第十五章 外商投资企业和外国企业所得税法183

【考情趋势】183

【考点精解】183

本章概览183

一、纳税义务人及征税对象184

二、税率184

三、应纳税所得额的计算185

四、资产的税务处理194

五、税收优惠194

六、境外所得已纳税款的扣除204

七、关联企业业务往来204

八、应纳税额的计算206

九、征收管理与纳税申报206

【本章题典】209

【题典答案】213

第十六章 个人所得税法216

【考情趋势】216

【考点精解】216

本章概览216

一、纳税义务人217

二、所得来源的确定218

三、应税所得项目219

四、税率220

五、应纳税所得额的规定220

六、应纳税额的计算223

七、税收优惠233

八、境外所得的税额扣除235

九、纳税申报及缴纳235

【本章题典】238

【题典答案】242

第十七章 税收征收管理法244

【考情趋势】244

【考点精解】244

本章概览244

一、税收征收管理法概述245

二、税务管理247

三、税款征收252

四、税务检查258

五、法律责任259

【本章题典】263

【题典答案】266

第十八章 税务行政法制267

【考情趋势】267

【考点精解】267

本章概览267

一、税务行政处罚267

二、税务行政复议271

三、税务行政诉讼276

四、税务行政赔偿278

【本章题典】282

【题典答案】283

附录一 2004年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷及参考答案285

模拟试卷一285

模拟试卷二291

模拟试卷三296

参考答案302

附录二 2003年注册会计师全国统一考试《税法》试卷及参考答案313