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引言1

第1章 概论1

1.1 金融资产减值与估值概述1

1.1.1 金融资产减值的含义1

1.1.2 金融资产估值的含义3

1.1.3 减值与估值的联系与区别4

1.2 目标和意义5

1.3 主要应用6

1.4 新会计准则下的新问题8

1.4.1 新会计准则制定和出台的背景8

1.4.2 金融资产会计政策的主要变化10

1.4.3 金融资产计量政策的主要变化12

1.4.4 新准则下需要解决的主要问题16

第2章 财会基础知识21

2.1 基本概念21

2.1.1 财务会计报告21

2.1.2 资产减值25

2.1.3 公允价值28

2.2 金融资产的会计分类与会计计量30

2.3 新会计准则32

2.3.1 金融工具分类32

2.3.2 金融工具减值34

2.3.3 套期会计41

第3章 理论基础46

3.1 货币的时间价值46

3.1.1 利息理论基础47

3.1.2 利息计算方法53

3.1.3 基本的现金流分析（年金）56

3.1.4 投资收益分析59

3.2 均值—方差模型与资本资产定价模型（CAPM）61

3.2.1 现代资产组合理论概述61

3.2.2 有效市场假设63

3.2.3 均值—方差模型（Markowitz组合理论）65

3.2.4 资本资产定价模型（CAPM）77

3.3 套利定价模型（APT）84

3.3.1 套利的公式化概念84

3.3.2 套利定价的基本思路85

3.3.3 套利定价模型86

3.3.4 套利定价模型因子选择90

3.3.5 APT和CAPM的比较92

第4章 新会计准则下的减值计量94

4.1 从会计逻辑到金融逻辑的转变95

4.1.1 已发生损失模型的内在逻辑95

4.1.2 已发生损失模型的缺陷96

4.1.3 预期信用损失模型的内在逻辑97

4.1.4 风险语言（金融语言）与财会语言的统一和兼容98

4.2 新准则减值计量的主要要求100

4.2.1 信用质量判断100

4.2.2 预期信用损失计量103

4.3 实务中的几个问题105

4.3.1 损失阶段划分105

4.3.2 预期信用损失计量114

4.3.3 特殊业务和特殊问题处理128

第5章 减值计量模型135

5.1 减值计量的一般模型135

5.1.1 现金流折现模型（DCF）135

5.1.2 迁徙模型（MM）137

5.1.3 滚动率模型（DFM）138

5.2 预期信用损失模型（ECL）139

5.2.1 ECL模型整体方法论139

5.2.2 Basel与IFRS9141

5.2.3 违约概率计量144

5.2.4 存续期违约概率计量147

5.2.5 违约损失率计量149

5.2.6 风险敞口计量152

5.2.7 宏观经济模型153

5.3 计量预期信用损失的简化模型155

5.3.1 损失率模型155

5.3.2 滚动率模型156

5.3.3 外部映射模型157

第六章 固定收益证券的估值159

6.1 固定收益证券简述159

6.1.1 固定收益证券的定义及种类159

6.1.1 货币市场工具160

6.1.2 票据160

6.1.3 债券161

6.1.4 固定收益衍生品163

6.1.5 优先股164

6.2 债券估值概述164

6.2.1 确定现金流168

6.2.2 确定收益率170

6.2.3 计算债券价值／价格173

6.2.4 债券价格与收益率的关系187

6.2.5 债券价值的影响因素189

6.2.6 零息债券190

6.2.7 应计利息、净价与全价190

6.3 利率期限结构191

6.3.1 利率期限结构的形成和解释193

6.3.2 利率期限结构曲线的构造和估计195

6.3.3 利率期限结构的连续化模型200

6.3.4 利率期限结构反映的信息201

6.4 债券风险205

6.4.1 债券的信用风险206

6.4.2 债券的市场风险207

6.4.3 流动性风险208

6.4.4 其他风险208

6.5 凸性和久期209

6.5.1 债券价值与利率209

6.5.2 久期211

6.5.3 凸性214

6.6 利率曲线插值方法215

6.6.1 Hermite模型216

6.6.2 分段样条拟合模型217

6.6.3 贝叶斯模型217

6.7 特殊债权类资产估值218

6.7.1 回购和逆回购218

6.7.2 可转债219

6.7.3 含权债222

第七章 股权类和基金类资产估值223

7.1 影响股权价值的因素223

7.2 非上市普通股权评估224

7.2.1 收益现值法225

7.2.2 市场比较法227

7.3 优先股估值228

7.3.1 优先股基本介绍228

7.3.2 优先股的估值方法229

7.4 共同基金231

7.4.1 共同基金简介231

7.4.2 共同基金的价值232

第八章 衍生品估值234

8.1 金融衍生品简述234

8.1.1 远期235

8.1.2 期货236

8.1.3 期权237

8.1.4 互换（swap）238

8.1.5 信用衍生品240

8.2 远期和期货估值241

8.2.1 远期价格计算242

8.2.2 远期合约的估值与定价244

8.2.3 期货的估值与定价246

8.2.4 几类具体的远期期货品种247

8.3 期权估值249

8.3.1 期权基础知识249

8.3.2 期权的基本性质251

8.3.3 B-S公式258

8.3.4 数值方法268

8.3.5 几类特殊期权品种估值277

8.4 资产证券化和信用衍生品估值282

8.4.1 信用衍生品概述282

8.4.2 CDS估值283

8.4.3 资产证券化产品估值285

8.4.4 信用连接票据287

8.5 互换288

8.5.1 利率互换288

8.5.2 外汇互换（掉期）289

8.5.3 互换期权（Swaption）290

参考文献292