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第1章 审计入门1

1.1 审计的产生1

1.1.1 审计产生的前提2

1.1.2 审计的产生2

1.2 审计的概念4

1.2.1 审计概念中的关系人4

1.2.2 审计的本质5

1.3 审计的特点6

1.3.1 审计的独立性6

1.3.2 审计的权威性8

1.3.3 审计的公正性9

1.4 审计的对象和职能9

1.4.1 审计的对象10

1.4.2 审计的职能11

1.5 审计的分类12

1.5.1 按审计执行主体的不同分类12

1.5.2 按审计基本内容的不同分类15

1.5.3 按审计时采用的技术模式的不同分类16

1.5.4 按审计实施时间的不同分类18

1.6 本章小结19

第2章 内部审计入门21

2.1 内部审计的概念和作用21

2.1.1 内部审计的概念21

2.1.2 内部审计的作用22

2.2 内部审计的工作内容24

2.2.1 内部控制审计25

2.2.2 基础会计审计25

2.2.3 其他专项审计26

2.3 内部审计的职业规范27

2.3.1 内部审计职业规范体系28

2.3.2 内部审计准则体系28

2.4 内部审计人员的基本要求29

2.4.1 内部审计人员的基本要求和职业道德规范29

2.4.2 内部审计人员的职业规范32

2.5 本章小结33

第3章 审计证据、审计方法和审计流程35

3.1 审计证据35

3.1.1 审计证据的定义36

3.1.2 审计证据的特征36

3.1.3 审计证据的种类38

3.2 内部审计方法41

3.2.1 审核41

3.2.2 观察41

3.2.3 监盘42

3.2.4 询问42

3.2.5 函证43

3.2.6 计算43

3.2.7 分析性复核44

3.3 内部审计流程45

3.3.1 内部审计流程的概念45

3.3.2 内部审计流程之审计准备阶段46

3.3.3 内部审计流程之审计实施阶段49

3.3.4 内部审计流程之审计终结阶段53

3.3.5 内部审计流程之审计后续阶段56

3.4 本章小结56

第4章 企业内部控制体系59

4.1 内部控制体系的定义和作用59

4.1.1 内部控制体系的定义60

4.1.2 内部控制体系的作用61

4.2 内部控制体系的内容和方法64

4.2.1 内部控制体系的内容64

4.2.2 内部控制体系的方法69

4.2.3 内部控制体系的局限性76

4.3 内部控制和内部审计78

4.3.1 内部控制体系与内部审计的关系79

4.3.2 内部审计部门的设置模式80

4.3.3 内部审计部门设置的原则85

4.4 本章小结86

第5章 内部审计工作统筹87

5.1 内部审计工作统筹的一般知识87

5.1.1 内部审计工作统筹的必要性88

5.1.2 内部审计工作统筹的内容91

5.2 内部审计工作统筹实例94

5.3 本章小结99

第6章 采购及付款作业的内部审计101

6.1 采购及付款作业介绍102

6.1.1 采购及付款作业流程图102

6.1.2 采购及付款作业涉及的内部控制点108

6.2 采购及付款作业内部审计111

6.2.1 采购及付款作业内部审计介绍111

6.2.2 采购作业的内部审计112

6.2.3 付款作业的内部审计121

6.2.4 厂商开发和管理控制的内部审计127

6.3 本章小结133

第7章 生产作业的内部审计135

7.1 生产作业介绍135

7.1.1 生产作业流程图136

7.1.2 生产作业涉及的内部控制点138

7.2 生产作业内部审计142

7.2.1 生产作业内部审计介绍143

7.2.2 存货管理控制的内部审计144

7.2.3 存货监盘159

7.2.4 生产作业过程控制的内部审计163

7.3 本章小结172

第8章 销售及收款作业的内部审计173

8.1 销售及收款作业介绍174

8.1.1 销售及收款作业流程图174

8.1.2 销售及收款作业涉及的内部控制点178

8.2 销售及收款作业内部审计181

8.2.1 销售及收款作业内部审计介绍182

8.2.2 对销售价格管理控制的内部审计183

8.2.3 对签订销售合同过程控制的内部审计187

8.2.4 对已经签订的销售合同管理控制的内部审计189

8.2.5 对发货作业控制的内部审计192

8.2.6 对销售收入和应收账款管理控制的内部审计196

8.2.7 对销售折让或销售退回管理控制的内部审计209

8.3 本章小结211

第9章 财务管理控制的内部审计213

9.1 财务管理控制介绍214

9.1.1 财务管理控制包含的内容214

9.1.2 财务管理控制内部审计包含的内容218

9.2 财务管理控制的内部审计220

9.2.1 基本会计核算管理的内部审计221

9.2.2 库存现金管理控制的内部审计227

9.2.3 银行存款管理控制的内部审计234

9.2.4 固定资产管理控制的内部审计241

9.3 本章小结254

第10章 人力资源管理控制的内部审计255

10.1 人力资源管理介绍256

10.1.1 人力资源管理的内容256

10.1.2 人力资源管理的内部控制制度259

10.2 人力资源管理控制的内部审计264

10.2.1 人力资源管理控制的内部审计介绍265

10.2.2 员工招募与选拔的内部审计266

10.2.3 员工培训与开发的内部审计267

10.2.4 员工绩效管理的内部审计271

10.2.5 员工薪酬福利管理的内部审计272

10.2.6 员工流动管理的内部审计274

10.2.7 人事档案管理的内部审计277

10.3 本章小结279

附录281

附录A 内部审计基本准则281

附录B 内部审计具体准则目录283