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第一章 税务会计概述1

关键词1

引例1

第一节 税务会计的概念1

一、会计的产生和发展1

二、会计的含义2

三、税务会计的产生和发展5

四、税务会计与财务会计的联系与区别8

第二节 税收法规体系10

一、税收概述10

二、税收制度构成要素11

三、我国现行税法体系13

第三节 会计法规体系14

一、会计法律15

二、会计行政法规15

三、会计规章16

思考题19

第二章 增值税会计20

关键词20

引例20

第一节 增值税现行税制20

一、征税范围及纳税义务人21

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理23

三、税率与征收率24

四、一般纳税人应纳税额的计算27

五、小规模纳税人应纳税额的计算35

六、进口货物应纳税额的计算36

七、出口货物退（免）税37

八、税收优惠43

九、征收管理45

第二节 增值税会计核算54

一、一般纳税人会计处理方法54

二、小规模纳税人会计处理方法93

思考题94

第三章 消费税会计95

关键词95

引例95

第一节 消费税现行税制95

一、纳税义务人与征税范围96

二、税目与税率97

三、计税依据102

四、应纳税额的计算104

五、征收管理110

第二节 消费税会计核算113

一、消费税会计科目设置113

二、应税消费品销售的会计处理114

三、应税消费品视同销售的会计处理116

四、委托加工应税消费品的会计处理119

五、进口应税消费品的会计处理122

思考题122

第四章 营业税会计123

关键词123

引例123

第一节 营业税现行税制123

一、纳税义务人与扣缴义务人124

二、税目与税率125

三、计税依据127

四、应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理129

五、税收优惠131

六、征收管理132

第二节 营业税会计核算133

一、营业税会计科目设置133

二、主营应税业务应缴营业税的会计处理134

三、租赁业务收入应缴营业税的会计处理138

四、转让无形资产应缴营业税的会计处理139

五、销售不动产应缴营业税的会计处理140

六、减免营业税的会计处理140

思考题141

第五章 城市维护建设税及教育费附加会计142

关键词142

引例142

第一节 城市维护建设税及教育费附加现行税制142

一、城市维护建设税142

二、教育费附加145

第二节 城市维护建设税及教育费附加会计核算146

一、城市维护建设税会计核算146

二、教育费附加会计核算147

思考题148

第六章 关税会计149

关键词149

引例149

第一节 关税现行税制150

一、征税对象与纳税义务人150

二、进出口税则150

三、完税价格与应纳税额的计算152

四、税收优惠152

五、征收管理154

第二节 关税会计核算154

一、关税会计科目设置154

二、关税会计处理155

思考题158

第七章 企业所得税会计159

关键词159

引例159

第一节 企业所得税现行税制159

一、纳税义务人、征税对象与税率159

二、应纳税所得额的计算161

三、资产的税务处理169

四、资产损失税前扣除的所得税处理174

五、企业重组的特殊性所得税处理175

六、税收优惠176

七、应纳税额的计算179

八、征收管理180

第二节 企业所得税会计核算183

一、所得税会计方法发展历程183

二、所得税会计理论184

三、基于收入费用观的所得税会计差异186

四、基于资产负债观的所得税会计差异189

五、企业所得税的会计处理193

思考题214

第八章 个人所得税会计215

关键词215

引例215

第一节 个人所得税现行税制215

一、纳税义务人与征税范围216

二、税率与应纳税所得额的确定218

三、应纳税额的计算222

四、税收优惠228

五、征收管理229

第二节 个人所得税会计核算230

一、个人所得税会计科目设置230

二、个人所得税会计处理230

思考题234

第九章 资源税和土地增值税会计235

关键词235

引例235

第一节 资源税和土地增值税现行税制235

一、资源税现行税制235

二、土地增值税现行税制243

第二节 资源税和土地增值税会计核算249

一、资源税会计核算249

二、土地增值税会计核算252

思考题258

第十章 其他税会计259

关键词259

引例259

第一节 房产税会计259

一、房产税现行税制259

二、房产税会计核算265

第二节 城镇土地使用税会计266

一、城镇土地使用税现行税制266

二、城镇土地使用税会计核算271

第三节 契税会计272

一、契税现行税制272

二、契税会计核算277

第四节 耕地占用税会计278

一、耕地占用税现行税制278

二、耕地占用税会计核算281

第五节 车辆购置税会计281

一、车辆购置税现行税制281

二、车辆购置税会计核算284

第六节 车船税会计285

一、车船税现行税制285

二、车船税会计核算289

第七节 印花税会计290

一、印花税现行税制290

二、印花税会计核算296

思考题297

参考文献298