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第一章 绪论1

第一节 问题的提出1

第二节 基本概念与税费的特性4

一 基本概念的界定4

二 税费的特性10

第三节 中国土地税费资源配置效应的分析思路15

一 前提假设15

二 税费对资源配置的影响机制18

三 土地税费资源配置效应的研究视角23

四 本书的研究体系24

第二章 中国土地税费制度的演进27

第一节 土地税费演进阶段划分27

第二节 新中国成立前，土地私有制度下的土地税费制度变迁29

第三节 土地税费的初创与萎缩阶段：1949～1977年31

第四节 土地税费的恢复与建设阶段：1978～1993年33

第五节 土地税费的优化与完善阶段：1994年至今38

第三章 土地取得环节税费的资源配置效应43

第一节“一级市场”取得土地的税费效应44

一 土地交易双方税费分担情况45

二 土地出让数量变化47

三 税费收入情况与税费引起的社会总剩余无谓损失情况48

四 简单的博弈分析49

第二节“二级市场”取得土地的税费效应50

一 税费分担情况51

二 市场交易数量变化53

三 社会福利损失与税费收入影响分析54

四 简单的博弈分析56

第三节 土地继承、受赠取得的税费效应分析58

第四章 土地保有环节税费的资源配置效应分析61

第一节 财产性土地税费效应分析62

一 土地供给来源于现有保有者时，财政性土地税费的效应63

二 土地供给来源于非现有保有者时，财政性土地税费的效应分析70

三 租赁市场的财产性土地税费效应分析73

第二节 激励性土地保有的税费效应74

一 正外部性内部化的税费效应74

二 负外部性内部化的税费效应分析77

第五章 土地转移环节税费的资源配置效应分析82

第一节土地转移环节营业税的效应分析83

一 税费分担情况分析84

二 土地税费的数量效应分析86

三 社会福利损失与税费收入影响分析87

第二节 土地转移环节所得税的效应分析89

一 土地转移所得税是否为中性的探讨90

二 土地转移所得税的资源配置效应91

三 最适所得税探讨93

第三节 土地转移环节与保有环节税费的效应比较99

一 基于效率角度的比较99

二 公平性比较102

三 财政收入比较103

第四节 土地税费资源配置效应理论分析总结105

第六章 土地税对经济增长的影响107

第一节 土地税收与经济增长构成的影响分析107

一 税收对经济增长的影响研究演进107

二 土地税对经济增长影响的基本路径112

三 中国土地税对税收的贡献分析114

四 中国土地税与GDP的关系分析115

第二节 土地税收与产业结构117

一 税收与产业结构117

二 土地税政策对产业结构影响120

三 中国土地税收入与产业结构的关系121

第三节 土地税收对区间经济结构的影响122

一 土地税收对区间要素流动的影响122

二 土地税收竞争对区间产业结构的影响123

第七章 土地税费对城市房地产市场的影响125

第一节 研究对象的总体概况125

一 基本概况125

二 城市房地产市场运行的基本情况126

三 土地税费征收的总体情况131

第二节 土地取得环节税费对房地产市场的影响139

一 土地取得环节主要税费的财政功能效应139

二 土地取得税费对城市房地产市场交易的影响——以商品住宅契税为例144

第三节 土地保有环节税费对城市房地产市场的影响156

一 现行主要土地保有税费及其财政功能156

二 土地保有税费对房地产市场的影响——以商品住宅城镇土地使用税为例164

第四节 土地转移环节税费对房地产市场的影响171

一 土地转移环节主要税费的基本情况172

二 土地转移环节税费对房地产市场的影响——以营业税为例184

第八章 土地税费对工业企业土地利用效率影响188

第一节 利用土地保有税费调控工业用地利用效率的必要性189

第二节 土地保有税费对工业企业土地利用效率影响：一般效应191

一 土地保有税费对工业企业土地保有成本影响分析191

二 土地保有税费对工业企业土地保有数量的影响193

三 土地保有税费对工业企业土地利用效率的影响194

第三节 土地保有税费对工业企业土地利用效率影响：区域差异195

一 经济发展对土地利用效率的影响规律195

二 经济发展对土地利用效率边际增长率影响196

三 工业企业土地利用效率对土地保有税费响应的区域差异198

第四节 土地保有税费对工业企业土地利用效率影响：行业差异199

一 不同行业工业企业对土地需求差异分析199

二 土地保有税费对工业企业土地利用效率影响的行业差异199

第五节 理论假说与模型构建199

一 理论假说199

二 模型构建201

第六节 实证分析：一般效应、区域比较与行业差异201

一 数据来源与样本选取202

二 假说1的检验：一般效应205

三假说2的检验：区域比较208

四 假说3的检验：行业差异210

第七节 本章的主要结论与政策启示212

一 主要研究结论212

二 政策启示213

第九章 中国农用土地税费的资源配置效应214

第一节 农地税费制度演变与农地利用绩效215

一 中国农业税费的构成及其制度演变215

二 农业税费演变对农地利用绩效的影响：一般分析218

三 农业税费演变对农地利用绩效的影响：区域比较223

第二节 农业税减免对土地利用影响分析228

一 研究区选择和数据获取229

二 调查结果与分析230

三 结论和讨论236

第三节 关于中国开征农地使用税的探讨237

一 开征农地使用税的理由238

二 开征农地使用税的方案构想240

第十章 港台地区及国外土地税费制度的比较与经验243

第一节 土地税收选择理论的比较分析243

一 单一税制与复合税制理论243

二 税制结构选择理论246

第二节 土地税费制度的国际比较分析247

一 土地取得环节的税费制度比较248

二 土地保有环节的税费制度比较254

三 土地转移环节的税费制度比较261

第三节 港台地区及国外土地税费制度的特点与启示268

一 港台地区及国外土地税费的特点268

二 港台地区及国外土地税费的经验启示274

第十一章 中国土地税费制度优化设想278

第一节 中国土地税费制度优化的目标与原则278

一 中国土地税费体系优化的目标278

二 中国土地税费体系优化的原则279

第二节 对土地收费制度优化的探讨282

一 当前土地收费中存在的主要问题282

二 土地收费优化的对策283

第三节 中国土地税制优化构思285

一 现行土地税制度存在的主要问题285

二 土地税制优化总体方案设想289

三 土地取得税优化的思路289

四 土地保有税优化的思路291

五 土地转移税优化的思路292

六 中国土地税制优化的制度环境建设295

第十二章 中国物业税改革的困境与制度设计——兼对上海、重庆两市改革试点评析298

第一节 中国征收物业税的历史演进298

一 良好的初创与快速萎缩阶段（1949～1983年）299

二 逐步的恢复与调整建设阶段（1984～1993年）300

三 有序的改革与统一开征试点阶段（1994年至今）300

第二节 开征物业税面临的主要问题301

一 物业税的功能定位问题301

二 物业税范畴是否包含土地出让金的问题302

三 公众和地方政府的认同304

四 计征方法的确定305

第三节 开征物业税的方案构想307

一 征收范围307

二 纳税人308

三 税基308

四 税率308

五 税收减免309

六 征收管理309

第四节 上海、重庆房产税改革试点评析309

一 重庆、上海试点的房产税征收细则和特点310

二 上海、重庆试点房产税政策安排评析311

三 房产税改革实施的影响效果评析312

四 房产税改革的方向和建议316

参考文献318

后记335