税收筹划原理 经营和投资规划的税收原则 第11版【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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税收种类与税收征管权3

基本术语4

税收的一般特性7

税收的动态特点14

联邦税法的来源16

结论17

税收种类的划分18

税率结构20

我国现行的分税制21

关键术语26

税收筹划案例26

税收政策问题：优质税种的标准27

优质税种的标准28

税收应当是充足的28

税收应当是便利的34

税收应当是有效率的35

税收应当是公平的38

结论45

关键术语46

税收筹划案例46

作为交易成本的税收49

决策制定中净现值的作用50

税收和现金流53

通过调整交易结构减少税款59

结论64

关键术语65

税收筹划案例65

税收筹划准则67

避税——不是逃税68

所得税筹划机会从何而来？68

主体变量69

时期变量72

征管地变量75

特征变量76

形成税收筹划策略79

结论83

关键术语83

税收筹划案例83

税务调研85

培养税务调研技能86

第一步：弄清事实87

第二步：确定要解决的问题89

第三步：确定相关法源89

第四步：分析相关法源95

第五步：重复第一步到第四步98

第六步：交流结论99

结论102

我国的基本法源102

关键术语104

税收筹划案例105

营业应税所得109

作为应税所得的营业利润110

纳税年度111

会计方法114

收付实现制117

权责发生制122

净营业亏损131

结论135

会计与税收差异的来源136

关键术语136

税收筹划案例136

财产购置与成本回收的税前扣除138

可扣除费用还是资本化成本？139

税基的关键作用143

成本回收方法介绍146

存货及销售商品的成本147

有形资产的折旧149

无形资产的摊销159

自然资源的折耗165

结论166

会计与税收差异的来源167

关键术语167

税收筹划案例168

附表7—A半季惯例折旧率表169

财产处置172

收益或损失确认的计算过程173

所得和亏损的税收特性181

非资本性资产的处置185

其他财产处置194

结论197

会计与税收差异的来源197

关键术语197

税收筹划案例198

免税交易199

资产交易的税收中性199

一般性免税交易200

类似资产的交换205

强制性转换209

企业实体的组建211

虚假销售214

结论215

会计与税收差异的来源215

关键术语216

税收筹划案例216

第三部分的综合问答题216

独资企业、合伙企业、有限责任公司和S型公司221

独资企业222

合伙企业230

合伙人的税收结果235

可按合伙企业课税的S型公司243

结论251

关键术语252

税收筹划案例252

企业纳税人254

公司的法律特征255

计算企业应税所得258

计算一般性公司税款262

税收抵免265

选择性最低税268

缴纳和备案要求274

对投资者的利润分配275

公司税的影响277

结论277

会计与税收差异的来源278

关键术语278

税收筹划案例278

经营主体的选择280

传递实体的税收筹划281

合伙企业还是S型公司？287

封闭持股公司的税收筹划290

结论299

关键术语300

税收筹划案例300

企业所得税的管辖权问题302

州和地方课税303

国际企业经营的税收结果309

国外税收抵免310

海外经营的组织形式314

国外所得的美国税的递延318

结论325

会计与税收差异的来源326

关键术语326

税收筹划案例326

第四部分的综合题327

个人税收公式333

个人申报纳税身份334

应纳税所得额计算概念336

个人应纳税额的计算347

个人税收抵免352

选择性最低税356

申报纳税要求360

结论362

关键术语362

税收筹划案例362

附录14—A分项扣除工作表364

附录14—B免税额工作表365

薪酬和退休金计划366

薪酬交易367

雇员还是独立承包人？367

工资和薪金的支付371

雇员额外福利375

雇员股票期权379

与雇佣相关的费用383

退休计划385

合格计划的类型387

结论397

会计与税收差异的来源398

关键术语398

税收筹划案例398

纳税遵从程序403

申报纳税规定404

审计过程407

对抗审计结果413

结论418

关键术语419

税收筹划案例419

附录A 一美元的现值420

附录B 一美元的年金现值421