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一、银行会计基础知识1

1．银行会计1

2．银行会计机构1

3．银行会计稽核1

4．银行会计制度2

5．银行会计核算2

6．银行会计对象3

7．银行会计核算原则3

8、银行会计作用3

9．银行会计任务3

10．银行会计核算单位4

11．银行会计科目4

12．表内科目4

13．表外科目4

14．银行会计记帐方法5

15．资金收付记帐法5

16．银行会计分录5

17．借贷记帐法5

18．银行会计凭证6

19．银行帐务组织6

20．科目日结单6

21．空白重要凭证7

22．综合核算7

23．明细核算7

24．双线核算7

25．总分类帐7

26．明细分类帐8

27．银行帐务核对8

28．余额表8

29．并表方式8

30．并帐方式9

31．人民币符号9

32．存款业务核算9

33．结算业务核算9

34．经费限额支出核算9

35．经费限额10

36．贷款业务核算10

37．逐笔贷款核算方式10

38．活放活收贷款10

39．存贷合一11

40．上贷下划贷款11

41．下贷上划贷款11

42．串户11

43．错帐冲正11

44．会计差错12

45．会计差错率12

46．联行往来12

47．全国联行往来13

48．联行行号13

49．中国人民银行电子计算中心13

50．分行辖内往来13

51．省辖往来13

52．联行报单13

53．联行往帐14

54．联行来帐14

55．全国联行往来对帐表14

56．支行辖内往来14

57．县辖往来14

58．联行未达帐15

59．查清未达15

60．银行会计报表15

61．日计表15

62．月计表15

63．半年报表15

64．银行会计分析16

65．银行会计档案16

66．银行财务管理16

67．固定资产占款17

68．固定资产基金17

69．固定资产折旧17

70．银行财务收支计划17

71．银行经济核算17

72．上存资金18

73．借用资金18

74．联行计息18

75．银行资金损失率18

76．会计年度18

77．年度决算19

78．决算表19

79．金库报表19

80．结算19

81．货币结算20

82．现金结算20

83．转帐结算20

84．非现金结算21

85．转帐结算的原则21

86．结算中心21

87．结算业务21

88．结算资金22

89．结算办法22

90．结算纪律22

91．结算制裁22

92．结算监督22

93．柜台监督23

94．仲裁23

95．经济仲裁机构23

96．调解23

97．违约金23

98．赔偿金24

99．罚金24

100．罚款24

101．支付能力24

102．扣款规定24

103．扣款顺序24

104．支付顺序25

105．商品交易方式25

106．交易单证25

107．实物收据25

108．资金调拨25

109．劳务费用25

110．转帐结算方式26

111．转帐结算凭证26

112．结算凭证有效期26

113．法定假日26

114．转帐结算金额起点26

115．异地结算27

116．同业往来27

117．汇兑结算方式27

118．信汇27

119．电汇28

120．票汇结算28

121．退汇28

122．汇费28

123．托收承付结算方式28

124．托收29

125．承付29

126．承付方式29

127．默认承付29

128．确认承付29

129．延付29

130．拒付30

131．拒付理由书30

132．三方交易直达结算30

133．代办发货托收30

134．代理收货托收31

135．信用证结算方式31

136．委托收款结算方式31

137．限额结算方式31

138．同城结算31

139．支票结算方式32

140．现金支票32

141．转帐支票32

142．远期支票32

143．挂失止付32

144．付款委托书结算方式33

145．保付结算方式33

146．票据交换33

147．票据清算33

148．票据交换所33

149．本行票据33

150．他行票据33

151．退票34

152．当日抵用率34

153．银行帐户34

154．帐户管理34

155．开户34

156．预留印鉴34

157．销户34

158．帐户分析35

159．独立经济核算单位35

160．基本帐户35

161．往来帐户35

162．存贷合—帐户35

163．透支帐户36

164．财政金库存款户36

165．预算内资金存款帐户36

166．预算外资金存款帐户36

167．经费限额支出帐户36

168．特种帐户36

169．邮政汇兑资金往来帐户36

170．专用帐户36

171．贷款帐户37

172．保证金存款帐户37

173．辅助帐户37

174．采购帐户37

175．存折帐户37

176．睡眠户37

177．金融37

178．直接金融37

179．间接金融38

180．信用38

181．信用货币39

182．信用政策39

183．信用制度39

184．信用调解40

185．信用膨胀40

186．商业信用40

187．银行信用40

188．国家信用40

189．消费信用41

190．长期信用41

191．短期信用41

192．债权41

193．债务41

194．赊销42

195．预付42

196．票据42

197．商业票据42

198．银行票据42

199．期票42

200．汇票43

201．商业汇票43

202．银行汇票43

203．本票43

204．支票43

205．保付支票43

206．旅行支票44

207．空头支票44

208．承兑汇票44

209．银行承兑汇票44

210．商业承兑汇票44

211．票据转让44

212．支票挂失44

213．透支45

214．银根45

215．头寸45

216．筹码45

217．拆借45

218．贴现45

219．贴现率45

220．利息46

221．年息46

222．本金46

223．利息率46

224．市场利息率46

225．优惠利率46

226．差别利率47

227．浮动利率47

228．法定利率47

229．有价证券47

230．虚拟资本47

231．股份公司47

232．股份47

233．普通股48

234．优先股48

235．股东48

238．股票48

237．股息48

238．债券48

239．抵押债券48

240．公司债券49

241．国库券49

242．信用债券49

243．借贷资本市场49

244．短期资金市场49

245．长期市场49

246．证券交易所49

247．金融市场50

248．短期拆借市场50

249．存款50

250．后期存款50

251．定期存款50

252．派生存款50

253．信用卡51

254．放款51

255．信用放款51

256．抵押放款51

257．存款准备金51

258．再贴现51

259．贴现政策52

260．贴现限额52

261．银行法52

262．票据法52

263．信贷资金52

264．财政资金52

265．预算内资金53

266．预算外资金53

267．信贷基金53

268．银行自有资金53

269．财政性存款53

270．企业存款54

271．基本建设存款54

272．财政金库存款54

273．机关团体存款54

274．特种存款54

二、会计核算方法55

（一）会计科目55

275．会计科目的作用55

276．会计科目分类55

277．会计科目代号56

（二）记帐方法56

278．记帐方法56

279．单式记帐法57

280．复式记帐法57

281．借贷记帐法57

282．资金收付记帐法57

（三）会计凭证58

283．会计凭证的种类58

284．会计凭证分类图示63

285．重要空白凭证63

286．会计凭证要素63

287．会计凭证的编制63

288．会计凭证的审查64

289．会计凭证的签章64

290．会计凭证的传递64

291．会计凭证的装订与保管65

（四）帐务组织66

292．明细核算66

293．综合核算71

294．银行帐务的核算程序和帐务核对关系77

（五）帐务核对77

295．帐务核对77

296．每日核对77

297．定期核对78

（六）记帐规则78

298．记帐规则78

（七）错帐冲正79

299．当日发生差错的更正方法79

300．次日或以后发现差错的更正方法80

（八）利息计算80

301．利息计算的有关公式80

302．利息计算方法80

（九）帐簿结转与装订81

303．帐簿的月度结转81

304．帐簿的年度结转81

305．帐簿的装订81

（十）会计报表83

306．会计报表的种类83

307．会计报表的报送85

308．会计报表的装订85

三、存款业务核算86

309．存款业务核算的要求86

310．存款帐户设置的要求87

311．存款帐户开立的要求87

312．存款帐户的管理88

313．存款单位应遵守的规定88

314．存款帐户名称的变更、合并与撤销89

315．存款业务的处理手续89

四、贷款业务的核算93

（一）逐笔核贷贷款方式的核算93

316．逐笔核贷贷款发放的处理手续93

317．逐笔核贷贷款收回的处理手续95

318．逐笔核贷贷款逾期的处理手续99

（二）活放活收贷扶方式的核算99

319．活放活收贷款指标的申请及调整99

320．活放活收贷款发放与收回的处理手续100

321．活放活收贷款的利息计算101

（三）下贷上划及上贷下划贷款方式的核算101

322．下贷上划贷款的申请101

323．下贷上划贷款的处理手续101

324．上贷下划贷款的申请105

325．上贷下划贷款的处理手续105

（四）抵押贷款方式的核算107

326．抵押贷款的一般规定107

327．抵押贷款的押品种类107

328．抵押贷款的押品审查107

329．抵押贷款折扣率的计算107

330．抵押贷款的押品保管108

331．抵押贷款的押品掉换108

332．抵押贷款的押品退还及处理108

333．抵押贷款业务的处理手续108

五、结算业务的核算112

（一）银行汇票结算方式的核算112

334．银行汇票结算方式的主要规定112

335．签发行承办汇票的处理手续112

336．兑付行兑付汇票的处理手续115

337．签发行结清汇票的处理手续117

338．汇票退款的处理手续118

339．汇票挂失的处理手续119

340．有问题汇票的处理手续121

（二）商业汇票承兑、贴现、再贴现的核算122

341．商业汇票承兑的规定122

342．商业承兑汇票的处理手续124

343．银行承兑汇票的规定与要求128

344．银行承兑汇票的处理手续128

345．银行办理汇票贴现的规定133

346．银行办理汇票贴现的处理手续133

347．再贴现的基本规定137

348．专业银行办理再贴现的处理手续138

349．人民银行办理再贴现的处理手续139

（三）银行本票结算方式的核算140

350．银行本票结算方式的主要规定140

351．不定额银行本票会计处理手续141

352．定额银行本票会计处理手续144

（四）支票结算方式的核算149

353．支票结算的主要规定149

354．转帐支票的处理手续152

355．现金支票的处理手续153

356．支票结算的其他处理手续153

（五）定额支票结算方式的核算156

357．定额支票结算的主要规定156

358．签发定额支票的处理手续156

359．兑付定额支票的处理手续157

360．退回定额支票的处理手续157

361．定额支票的其他处理手续158

（六）旅行支票结算方式的核算158

362．旅行支票结算的主要规定158

363．签发旅行支票的处理手续158

364．兑付旅行支票的处理手续159

365．旅行支票划回销帐的处理手续160

366．旅行支票的其他处理手续160

（七）信用卡结算方式的会计核算161

367．人民币长城信用卡使用范围和一般规定161

368．长城卡申请及开户的处理手续162

369．凭长城卡支取现金的处理手续162

370．凭长城卡直接消费后有关结算的处理手续164

371．长城信用卡备用金专户的管理和计息164

（八）汇兑结算方式的核算164

372．汇兑结算方式的主要规定164

373．汇出行的处理手续165

374．汇入行的处理手续169

375．退汇的处理手续169

（九）委托收款结算方式的核算171

376．委托收款结算主要规定171

377．收款人开户行受理委托收款的处理手续171

378．付款人开户行的处理手续175

379．收款人开户行办理委托收款划回的处理手续180

380．三方交易、直达结算的处理手续182

（十）城乡限额支票结算方式的核算183

381．城乡限额支票结算的主要规定183

382．城乡限额支票结算付款单位开户银行开出的处理手续184

383．城乡限额支票结算收款单位开户银行的处理手续186

384．城乡限额支票结算付款单位开户银行收到划回的处理手续186

385．城乡限额支票结算对空头支票的处理手续187

386．城乡限额支票结算撤销的处理手续188

387．城乡限额支票结算挂失的处理手续189

（十一）异地托收承付结算方式业务的核算189

388．异地托收承付结算的主要规定189

389．异地托收承付结算收款单位开户银行受理托收凭证的处理手续191

390．异地托收承付结算付款单位开户银行办理承付的处理手续194

391．异地托收承付结算收款单位开户银行办理托收款项划回的处理手续198

392．异地托收承付结算三方交易、直达结算的处理手续200

（十二）结算业务收费和罚款的核算202

293．收取凭证工本费的处理手续202

394．收取邮电费的处理手续203

395．收取手续费的处理手续203

396．收取结算罚款的处理手续204

397．结算业务收费表204

六、储蓄业务的核算206

398．定期整存整取储蓄的处理手续206

399．定期零存整取储蓄的处理手续210

400．定期存本取息储蓄的处理手续212

401．定期整存零取储蓄的处理手续213

402．华侨（人民币）定期储蓄的处理手续214

403．定额定活两便储蓄存款的处理手续214

404．有奖储蓄存款业务处理手续216

405．活期储蓄存款的处理手续217

406．保值储蓄219

407．储蓄所的结帐与核对工作和管辖行帐务处理与事后监督220

七、邮政储蓄机构转存款的核算224

408．邮政储蓄转存款的处理手续224

409．邮政储蓄提回存款的处理手续226

410．邮政储蓄转存款的计息处理手续227

八、现金出纳业务的核算229

411．现金出纳工作的任务229

412．出纳工作的原则229

413．现金收入的处理手续230

414．现金付出的处理手续230

415．营业终了结计库存与帐款的核对231

416．错款的处理232

417．票币的整点233

418．损伤票币的兑换和挑剔233

419．反假票、反破坏，维护人民币的威信234

420．库房管理234

421．库款运送235

九、金融机构往来业务的核算237

422．跨系统汇划款项转汇的处理手续237

423．解付跨系统汇票的处理手续237

424．异地汇划转汇和解付跨系统汇票的资金清算手续239

425．同城票据交换的一般规定240

426．同城票据交换的处理手续241

427．同城票据交换清算差额的处理手续246

428．同城票据交换退票的会计处理手续247

429．同业拆借资金的会计处理手续252

十、缴存存款业务的核算255

430．缴存存款业务的一般规定255

431．专业银行缴存存款的处理手续256

432．人民银行办理专业银行缴存存款的处理手续265

十一、货币发行业务的核算267

433．货币发行基金调拨的核算要求267

434．发行业务会计科目的设置268

435．发行基金调拨的处理手续268

436．货币发行和回笼的处理手续272

437．损伤票币销毁的处理手续276

438．收兑旧人民币和地方币的处理手续277

439．发行基金往来帐务结转及余额上划的处理手续280

十二、金银业务的核算282

440．金银管理的主要规定282

441．金银的收购和配售业务的处理手续283

442．金银收购价和联行调拨价的调整手续287

443．金饰品和金银纪念币业务的处理手续288

444．金银帐和金银保管登记簿的设置289

十三、经理国库业务的核算291

445．预算收入的收纳、划分和退付291

446．国库会计核算的基本要求296

447．国库会计科目与会计帐簿296

448．国库的会计凭证298

449．国库会计报表301

450．经收处收纳预算收入的核算手续303

451．支库办理预算收入收纳及分成报解的核算手续305

452．支库办理退库业务的核算手续317

453．中心支库办理预算收入的收纳及分成报解业务的核算手续317

454．省（市、自治区）分库办理预算收入收纳及分成报解的核算手续319

455．总库办理预算收入的核算手续321

456．差错更正手续321

457．库款支援的核算手续322

458．预算收入的月份对帐331

459．国库的年度决算工作332

十四、国库券业务的核算334

460．国库券发行专业银行的处理手续334

461．国库券发行业务人民银行处理手续341

462．国库券发行核算业务差错的处理343

463．国库券兑付专业银行的处理手续344

464．国库券兑付业务人民银行的处理手续347

十五、外汇业务的核算350

465．外汇业务的核算要求350

466．外汇买卖的核算350

467．外汇资金清算354

468．信用证结算业务核算357

469．外汇存款业务的核算362

470．外汇贷款业务的核算364

471．汇出国外汇款业务的核算369

472．国外汇入汇款业务的核算371

十六、联行往来业务的核算374

473．联行往来核算的要求374

474．联行往来的管理体制374

475．全国联行往来核算的基本做法375

476．全国联行往来的会计科目和凭证376

477．全国联行发报行的处理手续378

478．全国联行收报行的处理手续384

479．电子计算中心的处理手续391

480．全国联行收报行对帐处理手续393

481．联行往来发生差错的处理398

482．联行往来清查未达及年度结转的处理405

483．全国联行往来电报格式的规定409

484．联行汇差资金的划拨与清算411

485．分行辖内往来的基本做法415

486．分行辖内往来发报行的处理手续416

487．分行辖内往来收报行的处理手续426

488．分行辖内往来核算所的处理手续430

489．分行辖内往来帐项年度结转及查清末达的处理手续431

490．支行辖内往来的基本规定433

491．支行辖内往来往帐行的处理手续434

492．支行辖内往来来帐行的处理手续438

493．支行辖内往来管理行对帐的处理手续440

494．支行辖内往来年终结转的处理手续443

十七、银行财务管理447

494．财务管理核算的要求447

495．信贷基金的管理与处理手续448

496．呆帐准备金提取的处理手续449

497．利润留成资金的管理与处理手续451

498．暂收、暂付款项的处理手续453

500．待摊费用的处理手续456

501．应付利息的计算与处理手续457

502．固定资产的管理与核算手续458

503．财务收入的管理与处理手续462

504．成本管理与处理手续463

505．税款的解缴与处理手续465

506．营业外支出的管理469

507．财务成果的处理手续469

508．财产和资金多缺的处理与核算手续471

十八、银行经济核算475

509．银行实行经济核算的意义475

510．银行实行经济核算需要做好的几项工作475

511．银行实行经济核算主要指标的确立476

512．银行实行经济核算各项指标的考核477

十九、年度决算481

513．年度决算的准备工作481

514．决算日工作内容482

515．年度决算报表的编制483

516．决算后的工作486

二十、会计检查487

517．会计检查的意义487

518．会计检查的种类487

519．会计检查方法488

520．会计检查的程序491

521．固定资产的检查492

522．联行往来的检查494

523．报表的检查495

524．帐簿的检查496

525．凭证的检查497

526．会计检查记录498

527会计检查报告498

二十一、会计分析501

528．会计分析的意义501

529．会计分析的种类501

530．会计分析的程序502

531．会计分析的方法503

532．会计分析的观点508

533．存款业务分析510

534．贷款业务分析519

535．结算情况分析523

536．资金分析531

537．银行成本分析533

538．银行利润分析538

附录543

中华人民共和国会计法543

会计专业职务试行条例548

关于会计档案保管期限的若干规定553

关于电子计算机核算与管理的若干规定554

关于改革人民银行系统记帐方法的通知557