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第一章 总论1

第一节 税收的基本知识1

一、税收的产生1

二、税收的概念与特征2

三、税收的分类2

四、税收的职能3

第二节 税法概述4

一、税法的概念及分类4

二、税收法律关系6

三、税法的构成要素7

四、税法的制定与实施10

第三节 我国现行税法体系13

一、我国税法的建立与发展13

二、我国现行税法体系16

第四节 税务会计概述17

一、税务会计的概念17

二、税务会计的特点17

三、税务会计的原则和内容18

四、税务会计与财务会计、税收会计的比较21

五、税务会计的职能和作用22

第二章 增值税24

第一节 增值税概述24

一、增值税的概念和发展24

二、增值税的特征25

三、增值税的类型26

四、增值税的作用26

五、营业税改征增值税的意义27

第二节 增值税的基本要素和涉税账户设置27

一、纳税人27

二、征税范围32

三、税率37

四、增值税的减免税40

五、增值税涉税账户设置44

第三节 增值税应纳税额的计算和涉税会计核算48

一、一般性规定48

二、增值税一般纳税人应纳税额的计算和会计核算48

三、有关增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费抵减增值税应纳税额的有关政策61

四、进口货物应纳税额的计算和账务处理61

五、小规模纳税人应纳税额的计算和账务处理62

第四节 增值税的征收管理69

一、增值税的纳税义务发生时间69

二、纳税期限70

三、纳税地点70

第五节 增值税的出口退（免）税71

一、出口退（免）税概述71

二、出口退（免）税的税种、税率72

三、出口货物退（免）税的计税依据72

四、出口货物退（免）税的方式72

五、外贸企业出口货物应退增值税的计算73

六、生产企业出口货物应退税额的计算73

第六节 增值税专用发票的使用和管理75

一、增值税专用发票概述75

二、增值税专用发票的领购、开具范围75

三、税务机关代开专用发票77

第三章 消费税84

第一节 消费税概述84

一、消费税的概念84

二、消费税的特征84

三、消费税的作用85

第二节 消费税的基本要素和涉税账户设置86

一、纳税人86

二、征税范围与税目87

三、税率92

四、涉税账户设置95

第三节 消费税应纳税额的计算和涉税会计核算96

一、应纳税额的一般计算及其涉税会计核算96

二、自产自用应税消费品应纳税额的计算及其涉税会计核算99

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算及其涉税会计核算102

四、进口应税消费品应纳税额的计算及其涉税会计核算106

五、消费税应纳税额计算的特殊规定107

第四节 消费税的征收管理107

一、纳税义务发生时间107

二、纳税环节108

三、纳税地点108

四、纳税期限108

第五节 出口货物退（免）消费税109

一、出口货物退（免）消费税的政策109

二、消费税的出口退税率109

三、出口应退消费税的计算109

第四章 营业税113

第一节 营业税概述113

一、营业税的概念113

二、营业税的发展113

三、营业税的特点和作用114

第二节 营业税的基本要素和涉税账户设置115

一、纳税义务人和扣缴义务人115

二、征税范围116

三、税目、税率117

四、账户设置120

五、税收优惠120

第三节 营业税应纳税额的计算和涉税会计核算121

一、一般规定121

二、具体规定及会计核算121

第四节 营业税的征收管理128

一、纳税义务发生时间128

二、纳税期限130

三、纳税地点130

四、纳税申报130

第五章 企业所得税131

第一节 企业所得税概述131

一、企业所得税的概念131

二、企业所得税的原理、一般做法及发展历程132

三、企业所得税的作用133

四、所得税会计的概述134

第二节 企业所得税的基本要素和涉税账户设置135

一、纳税义务人以及扣缴义务人135

二、征税对象136

三、税率137

四、所得税涉税账户设置137

五、企业所得税的税收优惠139

第三节 企业所得税应纳税所得额的计算142

一、收入总额142

二、不征税收入146

三、免税收入147

四、各项扣除的具体内容147

五、不得扣除的项目152

六、亏损弥补153

第四节 企业所得税应纳税额的计算和涉税会计核算155

一、应纳所得税税额的计算155

二、非居民企业应纳税额的计算160

三、永久性差异和暂时性差异161

四、递延所得税负债的确认和计量164

五、递延所得税资产的确认和计量168

六、当期所得税169

七、递延所得税169

八、所得税费用170

第五节 企业所得税的征收管理171

一、纳税地点171

二、纳税期限172

三、纳税申报172

第六章 个人所得税173

第一节 个人所得税概述173

一、个人所得税的概念173

二、个人所得税的特征174

三、个人所得税的作用175

第二节 个人所得税的基本要素和涉税账户设置176

一、纳税人176

二、征税范围177

三、税率180

四、优惠政策181

五、个人所得税涉税账户设置183

第三节 个人所得税应纳税额的计算和涉税会计核算183

一、工资、薪金所得183

二、个体工商户的生产、经营所得187

三、个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得191

四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得193

五、劳务报酬所得194

六、稿酬所得195

七、特许权使用费所得195

八、财产租赁所得196

九、财产转让所得196

十、利息、股息、红利所得197

十一、偶然所得和其他所得197

十二、个人发生公益、救济性捐赠个人所得税的税务处理197

十三、境外所得已纳税款扣除的税务处理198

第四节 个人所得税的征收管理199

一、自行申报纳税199

二、代扣代缴200

第七章 资源税类203

第一节 资源税203

一、资源税的概念203

二、资源税的发展203

三、资源税的特点和作用204

四、纳税义务人和扣缴义务人204

五、征税范围205

六、税目、税额206

七、账户设置208

八、资源税应纳税额的计算和涉税会计核算209

九、税收优惠214

十、资源税的申报与缴纳215

第二节 城镇土地使用税216

一、城镇土地使用税的概念216

二、城镇土地使用税的发展216

三、城镇土地使用税的特点和作用216

四、征税范围、纳税人和税率217

五、账户设置218

六、城镇土地使用税应纳税额的计算和涉税会计核算219

七、税收优惠220

八、城镇土地使用税的征收管理221

第三节 耕地占用税222

一、耕地占用税的概念222

二、耕地占用税的特点222

三、耕地占用税的纳税义务人223

四、征税范围223

五、账户设置223

六、耕地占用税应纳税额的计算和涉税会计核算223

七、税收优惠224

八、征收管理224

第四节 土地增值税225

一、土地增值税的概念225

二、土地增值税的发展225

三、土地增值税的特点和作用225

四、纳税义务人226

五、征税范围226

六、税率228

七、会计核算229

八、转让房地产增值额的确定229

九、账户设置232

十、土地增值税应纳税额的计算和涉税会计核算233

十一、减免税优惠236

十二、土地增值税的征收管理237

第八章 其他税类238

第一节 房产税238

一、房产税概述238

二、房产税的基本法律内容240

三、房产税的计算与会计处理243

四、房产税的征收管理244

第二节 契税245

一、契税概述245

二、契税的基本法律内容246

三、契税的计算与会计处理248

四、契税的征收管理248

第三节 车船税249

一、车船税概述249

二、车船税的基本法律内容250

三、车船税的计算与会计处理253

四、车船税的征收管理254

第四节 车辆购置税255

一、车辆购置税概述255

二、车辆购置税的基本法律内容256

三、车辆购置税的计算与会计处理258

四、车辆购置税的征收管理258

第五节 城市维护建设税260

一、城市维护建设税概述260

二、城市维护建设税的基本法律内容262

三、城市维护建设税的计算与会计处理263

四、城市维护建设税的征收管理264

第六节 印花税265

一、印花税概述265

二、印花税的基本法律内容266

三、印花税的计算与会计处理271

四、印花税的征收管理272