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第一章 内部审计之角色1

第一节 内部审计新定义1

1.1.1 观念与定义1

1.1.2 维持独立与客观之立场2

1.1.3 审计工作类型3

1.1.4 内部审计在治理之角色概述5

1.1.5 内部审计在风险之角色概述7

1.1.6 内部审计在控制之角色概述8

1.1.7 萨班斯法案对内控、内审之影响9

第二节 内部审计之工作步骤及其职务扮演12

1.2.1 内部审计之工作步骤12

1.2.2 内部审计之工作范围13

1.2.3 内部审计在机构中之位置15

1.2.4 内部审计工作之质变16

第二章 风险18

第一节 风险排序18

2.1.1 风险之定义及评估模式18

2.1.2 审计风险因素19

2.1.3 风险评估技巧21

第二节 建立企业风险管理机制22

2.2.1 COSO的企业风险管理（ERM）架构22

2.2.2 企业风险管理（ERM）25

2.2.3 企业风险管理实例介绍28

第三节 风险管理与控制设计32

2.3.1 风险管理与控制之关系32

2.3.2 风险与控制矩阵实例研讨33

第三章 控制35

第一节 内部控制35

3.1.1 内部控制之定义35

第二节 内部控制自行评估37

3.2.1 概论37

3.2.2 内部控制自行评估之益处37

3.2.3 内部控制自行评估之可能结果38

3.2.4 内部控制自行评估之可能成本38

3.2.5 传统评估内控技术与内控自行评估之差异39

第三节 控制目标与环境39

3.3.1 控制目标39

3.3.2 控制环境41

第四节 内部控制流程图范例41

3.4.1 流程图简介41

3.4.2 内控流程图释例43

第四章 内部审计之执行45

第一节 审计规划、管理与项目之执行45

4.1.1 审计规划与管理45

4.1.2 审计排程49

4.1.3 督导51

第二节 审计程序53

4.2.1 审计程序之定义53

4.2.2 分析性复核55

第三节 重大性标准56

4.3.1 重大性之定义56

4.3.2 错误种类58

4.3.3 重大性标准之设定58

4.3.4 重大性与否之分界点59

4.3.5 性质及数量之重大性水准59

4.3.6 如何设定重大性60

第四节 确定审计目标与范围60

4.4.1 审计目标60

4.4.2 审计范围60

4.4.3 审计范围之考量61

4.4.4 审计范围之受限62

第五节 审计部门管理62

4.5.1 内部审计规程（Charter）62

4.5.2 规划65

4.5.3 政策及程序66

4.5.4 资源管理与发展68

4.5.5 外部审计69

4.5.6 品质保证69

4.5.7 全面质量管理（TQM）70

4.5.8 品质保证评核（QAR）72

4.5.9 内部审计工作委外73

第五章 营运和项目效率之审计75

第一节 概论75

第二节 收入76

5.2.1 审计范围：收入——信用管理76

5.2.2 审计范围：收入——账单开立77

5.2.3 审计范围：收入——应收账款79

5.2.4 审计范围：收入——现金收款81

5.2.5 审计范围：收入——产品质量会计82

5.2.6 审计范围：收入——佣金83

5.2.7 审计范围：销货——广告及促销84

5.2.8 审计范围：销货——行销管理86

5.2.9 审计范围：销货——产品分销88

5.2.10 审计范围：销货——公司间交易88

第三节 支出循环介绍89

5.3.1 审计范围：支出——采购90

5.3.2 审计范围：支出——验收95

5.3.3 审计范围：支出——原物料品质检验98

5.3.4 审计范围：支出——应付账款100

5.3.5 审计范围：支出——人事管理104

5.3.6 审计范围：支出——薪资106

第四节 生产／转换循环113

5.4.0 生产／转换循环介绍113

5.4.1 审计范围：生产／转换——存货管理114

5.4.2 审计范围：生产／转换——生产控制119

5.4.3 审计范围：生产／转换——运送121

5.4.4 审计范围：生产／转换——交通123

5.4.5 审计范围：生产／转换——品质控制125

5.4.6 审计范围：生产／转换——固定资产128

5.4.7 审计范围：生产／转换——厂房维护132

5.4.8 审计范围：生产／转换——成本会计134

第五节 融资／投资循环140

5.5.0 融资／投资作业介绍140

5.5.1 审计范围：融资／投资——债务管理140

5.5.2 审计范围：融资／投资——现金管理142

5.5.3 审计范围：融资／投资——权益管理145

5.5.4 审计范围：融资／投资——投资管理150

5.5.5 审计范围：融资／投资——股利管理153

5.5.6 审计范围：融资／投资——风险及保险管理155

5.5.7 审计范围：融资／投资——外币汇兑管理157

5.5.8 审计范围：融资／投资——冲销会计158

第六节 财务报表159

5.6.0 财务报表介绍159

5.6.1 审计范围：财务报表——日记账分录记录160

5.6.2 审计范围：财务报表——合并与总账过账161

5.6.3 审计范围：财务报表——财务报告之编制及签发163

5.6.4 审计范围：财务报表——税务会计及报告164

第六章 遵循审计168

第一节 一般遵循审计168

6.1.1 规划168

6.1.2 风险评估169

6.1.3 测试内部控制171

第二节 特殊遵循审计172

6.2.1 环境保护审计172

6.2.2 进行环境保护审计的方法175

6.2.3 组织策略175

6.2.4 营运上的各项职能176

6.2.5 作业因子177

6.2.6 报告及后续追踪178

6.2.7 危险废弃物管理计划审计的方式178

6.2.8 环境保护审计的其他方式179

6.2.9 人力资源政策审计180

第七章 财务审计185

第一节 定义185

第二节 外部审计的目的及范围185

第三节 内部审计之财务分析187

第八章 重点汇编197

重点汇编197

第九章 舞弊208

第一节 舞弊概论208

9.1.1 舞弊审计与财务审计208

9.1.2 舞弊行为情形209

9.1.3 舞弊者特性210

9.1.4 整合分析性关联211

9.1.5 证明违法财务交易218

第二节 舞弊的一般类型221

9.2.1 概论221

9.2.2 舞弊分类221

第三节 舞弊风险因素223

9.3.1 一般舞弊之风险因素223

9.3.2 与计算机舞弊有关之风险因素224

第四节 预防或侦测舞弊之控制226

9.4.1 一般预防性控制226

9.4.2 一般侦测性控制227

9.4.3 计算机舞弊相关控制227

第五节 舞弊征兆228

9.5.1 管理舞弊之征兆228

9.5.2 员工舞弊之征兆229

9.5.3 专业怀疑态度230

第六节 侦测舞弊的审计步骤232

第七节 怀疑舞弊存在时应采取之步骤233

9.7.1 概论233

9.7.2 书面文件检查233

9.7.3 记载舞弊调查工作235

9.7.4 撰写舞弊报告238

第八节 舞弊调查240

9.8.1 概论240

9.8.2 舞弊调查时的访谈及审问240

第九节 舞弊实例245

第十章 附录 审计制度和工作表范例250

附录一 内部审计制度范例250

附录二 审计工作表单范例255

附录三 内控自评范例267

附录四 公开发行公司内部控制声明书273

附录五 内部控制制度审查报告278

附录六 证券暨期货市场各服务事业建立内部控制制度处理准则附表一～二十287

附录七 专访国际内部审计协会考试委员会主任委员Hans Spoel307

资料来源310