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目录1

第一章 中国税收制度1

第一节 中国税制概述1

一、税种设置1

二、税收立法1

三、税收管辖3

四、涉外税收3

第二节 流转税制度4

一、增值税4

二、消费税5

三、营业税7

四、关税8

五、资源税13

六、农业税14

七、农业特产税15

八、牧业税18

第三节 所得税制度19

一、企业所得税19

二、外商投资企业和外国企业所得税21

三、个人所得税22

第四节 财产税制度25

一、房产税25

二、城市房地产税26

三、城镇土地使用税26

四、车船使用税27

五、车船使用牌照税28

六、车辆购置税29

七、契税29

八、耕地占用税30

九、船舶吨税31

一、城市维护建设税32

二、印花税32

第五节 行为税制度32

三、固定资产投资方向调节税33

四、土地增值税34

五、屠宰税35

六、筵席税36

第二章 税收优惠概述37

第一节 税收优惠的概念37

第二节 税收优惠的作用38

一、配合经济体制改革的作用39

二、促进经济结构调整的作用39

四、促进社会经济协调发展的作用40

第三节 税收优惠的分类40

三、促进对外开放的作用40

一、按税种分类41

二、按优惠方式分类41

三、按纳税人分类41

四、按行业分类42

五、按优惠期限分类42

六、按审批程序分类42

七、按法律地位分类43

第四节 税收优惠的方式43

一、免税44

二、减税45

三、缓税47

四、出口退（免）税48

五、再投资退税52

六、即征即退53

八、税额抵扣54

七、先征后返54

九、税收抵免55

十、税收饶让56

十一、税收豁免58

十二、投资抵免58

十三、保税制度60

十四、以税还贷61

十五、税前还贷61

十六、亏损结转62

十七、汇总纳税63

十八、起征点64

十九、免征额65

二十、加速折旧65

二十一、存货计价67

二十二、税项扣除69

二十三、税收停征70

第三章 分税种税收优惠71

第一节 增值税71

一、免税71

二、进口货物免税78

三、减税84

四、出口退（免）税86

五、即征即退94

六、先征后返96

七、起征点98

八、以税还贷99

九、税额抵扣99

第二节 消费税103

一、免税103

二、进口免税103

三、减税104

四、出口退（免）税105

五、先征后返107

六、以税还贷108

七、税额抵扣108

八、税项扣除108

第三节 营业税109

一、免税109

二、减税127

三、先征后返128

四、起征点128

五、税项扣除128

第四节 关税131

一、减免税131

二、进口免税133

四、减税138

三、出口免税138

五、先征后返140

第五节 资源税140

一、免税140

二、减税140

三、税额抵扣141

第六节 农业税141

减免税141

第七节 农业特产税143

一、免税143

二、减税144

三、税额抵扣146

第八节 牧业税147

一、免税147

二、减税147

一、减免税148

第九节 企业所得税148

二、先征后返161

三、税额抵扣161

四、税收抵免161

五、税收饶让162

六、投资抵免162

七、再投资退税163

八、亏损结转164

九、汇总纳税164

十、加速折旧166

十一、存货计价168

十二、税项扣除168

一、减免税186

第十节 外商投资企业和外国企业所得税186

二、再投资退税193

三、税收抵免194

四、税收饶让195

五、投资抵免195

六、亏损结转196

七、加速折旧197

八、存货计价198

九、税项扣除199

第十一节 个人所得税204

一、免税204

二、减税210

三、税收抵免211

四、免征额211

六、加速折旧212

七、税项扣除212

五、亏损结转212

第十二节 房产税217

一、减免税217

二、税项扣除221

第十三节 城市房地产税221

减免税221

第十四节 城镇土地使用税222

减免税222

第十五节 车船使用税228

减免税228

第十六节 车船使用牌照税230

减免税230

第十七节 车辆购置税231

减免税231

减免税232

第十八节 契税232

第十九节 耕地占用税237

减免税237

第二十节 船舶吨税239

减免税239

第二十一节 城市维护建设税240

减免税240

第二十二节 印花税242

一、减免税242

二、缓税249

第二十三节 土地增值税249

一、免税249

二、税项扣除251

第二十四节 固定资产投资方向调节税252

一、停征252

二、免税252

免税253

第二十五节 屠宰税253

第二十六节 筵席税254

一、免税254

二、起征点254

第四章 分行业区域税收优惠255

第一节 农林牧渔业255

一、增值税、消费税、营业税、关税255

二、农业税、农业特产税、牧业税260

三、所得税267

四、财产税、行为税269

第二节 能源交通运输业272

一、流转税272

二、所得税279

三、财产税、行为税282

一、增值税、消费税、关税和营业税287

第三节 金融保险证券业287

二、所得税295

三、行为税306

第四节 科技及新兴产业310

一、流转税310

二、所得税317

三、财产税、行为税329

第五节 文教体育卫生330

一、增值税、消费税、营业税、关税331

二、所得税336

三、财产税、行为税342

第六节 民政福利与社会保障345

一、流转税345

二、所得税351

三、财产税、行为税362

一、流转税367

第七节 行政司法及公共事业367

二、所得税372

三、财产税、行为税375

第八节 出口税收优惠380

一、增值税、消费税、关税、营业税380

二、所得税391

第九节 进口税收优惠393

增值税、消费税、关税393

第十节 区域税收优惠404

一、经济特区404

二、经济技术开发区406

三、沿海经济开放区406

四、高新技术产业开发区406

五、沿海开放城市407

六、沿江开放城市407

九、国家旅游度假区408

十、苏州工业园区408

七、内陆开放城市408

八、边境对外开放城市408

十一、福建台商投资区409

十二、上海浦东新区409

十三、海南洋浦开发区409

十四、出口加工区410

十五、保税区410

十六、中西部及贫困地区411

十七、农村税费改革试点地区415

附表1：中国税制体系417

附表2：中国税收立法体系418

附表3：中国税收管辖体系419

附表4：中国税收管理组织体系420

附表5：中国分税制体系421