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第一章 总论1

第一节 银行会计的作用和任务1

第二节 银行会计的对象和特点4

第三节 银行会计工作组织8

第二章 基本核算方法12

第一节 概述12

第二节 会计科目13

第三节 记账方法17

第四节 会计凭证21

第五节 账务组织29

第六节 会计报表42

第三章 存款业务的核算45

第一节 概述45

第二节 单位活期存款的核算50

第三节 单位定期存款的核算55

第四节 利息计算与挂失的处理57

第四章 支付结算业务的核算62

第一节 概述62

第二节 票据的基本知识65

第三节 支票的核算70

第四节 银行本票的核算75

第五节 银行汇票的核算79

第六节 商业汇票的核算86

第七节 汇兑业务的核算95

第八节 委托收款的核算102

第九节 托收承付的核算106

第十节 信用卡的核算112

第五章 贷款和贴现业务的核算118

第一节 概述118

第二节 信用贷款的核算121

第三节 担保贷款的核算126

第四节 票据贴现的核算128

第六章 联行往来的核算133

第一节 概述133

第二节 全国联行往来的核算135

第三节 电子联行往来的核算147

第四节 联行汇差资金的清算151

第七章 现金出纳业务的核算158

第一节 概述158

第二节 现金收付和票币整点162

第三节 库房管理与现金运送167

第一节 概述170

第八章 储蓄存款业务的核算170

第二节 活期储蓄存款的核算173

第三节 定期储蓄存款的核算177

第四节 储蓄存款的异地托收与挂失189

第五节 储蓄所的结账、对账与管辖行事后监督194

第九章 证券业务的核算197

第一节 概述197

第二节 代理证券业务的核算198

第一节 概述206

第十章 同业往来的核算206

第二节 商业银行与中央银行往来的核算208

第三节 商业银行往来的核算220

第十一章 外汇业务的核算232

第一节 概述232

第二节 外汇存贷款业务的核算235

第三节 外汇结算业务的核算242

第十二章 固定资产、无形资产和其他资产的核算250

第一节 固定资产的核算250

第二节 无形资产的核算260

第三节 其他资产的核算265

第十三章 所有者权益的核算268

第一节 概述268

第二节 实收资本的核算270

第三节 资本公积的核算275

第四节 盈余公积的核算278

第十四章 银行损益的核算280

第一节 商业银行收入的核算280

第二节 商业银行支出的核算285

第三节 利润及利润分配的核算291

第十五章 年度决算295

第一节 年度决算概述295

第二节 年度决算的准备工作298

第三节 年度决算报表的编制和汇总301

第十六章 会计检查与会计分析321

第一节 会计检查与会计分析的意义321

第二节 会计检查322

第三节 会计分析329

附录 金融企业会计制度335

后记392