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导论1

一、选题的意义1

二、本课题的研究现状11

三、本书的研究思路15

第一章 税收立法权的概念解析20

第一节 税收的概念20

一、税收概念的学理界定与法律界定的现状20

二、本书关于税收概念的理解22

三、应当如何解释宪法上的税收概念32

四、税收和公共收费的关系34

第二节 税收立法权的概念解析40

一、立法权的概念40

二、税收立法权的概念49

第二章 税收立法权横向配置的国际考察52

第一节 代议机关的税收立法权53

一、议会取得税收立法权是代议制度发端及其确立的重要标志53

二、各国宪法关于代议机关税收立法权规定的考察72

第二节 行政机关的税收立法权77

一、行政机关的税收授权立法权77

二、行政机关的执行性税收立法权91

三、税收行政立法的监督95

第三章 我国税收立法权的横向配置103

第一节 新中国成立后我国税收立法权的横向配置概况104

一、改革开放以前我国税收立法权的横向配置概况104

二、改革开放以后我国税收立法权的横向配置概况105

第二节 我国税收立法权横向配置所存在的问题108

一、税收立法空白授权违背《立法法》108

二、国务院税收授权立法权的转授权缺乏法律根据110

三、越权立法时有发生112

四、缺乏对税收行政立法完善的监督机制115

五、征费的设定采取行政审批制，脱离权力机关的控制117

第三节 完善我国税收立法权横向配置的建议119

一、逐步实现中央创制性税收立法权主要由全国人大及其常委会亲自行使119

二、完善税收行政立法的监督机制123

第四章 税收立法权纵向配置的国际考察126

第一节 各国税收立法权纵向配置的模式126

一、税收立法权纵向配置的分权模式126

二、税收立法权纵向配置的适度分权模式135

三、税收立法权纵向配置的集权模式140

第二节 各国税收立法权纵向配置的经验144

一、税收立法权纵向配置应与国家结构形式相适应145

二、税收立法权纵向配置应与经济体制、经济发展水平相适应147

三、税收立法权纵向配置应与国家的民主、法治水平相适应148

四、根据税种的特征和功能来合理划分各级财政之间的税种，合理配置各级财政税种的立法权150

第五章 我国税收立法权的纵向配置152

第一节 新中国成立以前我国税收立法权的纵向配置152

一、民国政府成立以前我国税收立法权的纵向配置152

二、民国政府时期我国税收立法权的纵向配置157

第二节 新中国成立以后我国税收立法权的纵向配置159

一、改革开放以前我国税收立法权纵向配置的历史演变159

二、改革开放以后到1994年新税制改革之前我国税收立法权的纵向配置165

三、1994年税制改革以来我国税收立法权的纵向配置166

第三节 我国目前税收立法权纵向配置所存在的问题及其完善建议173

一、我国目前税收立法权纵向配置所存在的问题173

二、完善我国税收立法权纵向配置的建议177

第六章 税收立法权的宪法控制181

第一节 税收立宪181

一、税收立宪的意义181

二、宪法上的税收条款187

第二节 税收立法的违宪审查基准196

一、税收立法违宪的主要方面196

二、税收立法违宪审查基准的选择与运用202

第三节 构建我国税收立法违宪审查制度的思考220

一、我国违宪审查制度的一般分析220

二、我国的税收立宪224

三、宪政视野下的我国税收法律制度的不足及其完善建议228

结语237

参考文献239

后记251