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1 绪论1

1.1 研究背景与研究意义1

1.1.1 背景1

1.1.2 研究意义3

1.2 国内外衍生金融工具风险实时信息披露与预警研究现状综述5

1.2.1 国外衍生金融工具风险实时信息披露与预警研究现状综述5

1.2.2 国内衍生金融工具风险实时信息披露与预警研究现状综述21

1.2.3 国内外研究的综合评述27

1.3 研究方法、结构与创新之处29

1.3.1 研究方法29

1.3.2 结构与技术路线30

1.3.3 创新之处32

2 衍生金融工具风险与信息披露35

2.1 从衍生金融工具风险案例看信息披露35

2.1.1 巴林银行的倒闭36

2.1.2 大和银行的重创37

2.1.3 中国银行违规案38

2.1.4 美国能源业巨擎——安然公司的破产39

2.2 衍生金融工具风险的本质43

2.2.1 衍生金融工具风险的分类43

2.2.2 衍生金融工具风险产生的根源分析46

2.2.3 衍生金融工具风险的传导机理53

2.3 衍生金融工具风险信息披露的特殊作用59

2.4 本章小结62

3 衍生金融工具风险信息实时披露与预警的基础理论63

3.1 衍生金融工具风险管理理论63

3.1.1 现代证券组合理论64

3.1.2 资本资产定价模型68

3.1.3 期权价格模型70

3.1.4 套期保值风险管理理论71

3.2 衍生金融工具风险信息披露的基础理论72

3.2.1 不确定性会计理论73

3.2.2 履行中合约会计理论76

3.2.3 不确定性会计理论与履行中合约会计理论的关系79

3.3 会计实时控制理论80

3.3.1 现代控制论81

3.3.2 网络环境下会计实时控制研究的理论模型82

3.4 财务预警理论88

3.4.1 经济预警理论89

3.4.2 企业预警理论90

3.4.3 周期波动理论93

3.5 本章小结94

4.1.1 会计控制与内部控制95

4.1 衍生金融工具会计实时控制观的诠释95

4 衍生金融工具风险信息实时披露与预警理论框架95

4.1.2 基于价值链管理的会计实时控制观96

4.1.3 衍生金融工具会计实时控制99

4.2 衍生金融工具风险会计实时控制的理论框架101

4.2.1 构建衍生金融工具风险实时控制的IT环境101

4.2.2 再造商业银行会计流程107

4.2.3 衍生金融工具风险会计实时控制方法114

4.2.4 衍生金融工具风险会计实时控制模式115

4.3 利用网络联机实现衍生金融工具风险信息的实时披露116

4.3.1 信息技术的发展为网络联机实时报告创造了基础116

4.3.2 网络联机实时财务报告对财务报告方式的创新118

4.3.3 实时财务报告的优点122

4.3.4 网络联机实现信息的实时披露应注意的问题122

4.4 本章小结124

5 风险导向型衍生金融工具信息实时披露模式125

5.1 衍生金融工具风险信息披露的概念目的和原则125

5.1.1 衍生金融工具风险信息披露的目的126

5.1.2 衍生金融工具信息披露的特殊性和基本要求129

5.1.3 衍生金融工具风险信息披露的基本原则132

5.2 风险导向型衍生金融工具信息实时披露的具体内容144

5.2.1 衍生金融工具风险信息定性披露的具体内容144

5.2.2 衍生金融工具风险信息定量披露的具体内容147

5.3 风险导向型衍生金融工具实时信息披露的具体方式154

5.3.1 强制披露与自愿披露154

5.3.2 多元披露方式155

5.4 我国衍生金融工具风险信息披露的现实选择156

5.4.1 我国衍生金融工具会计信息披露的必要性156

5.4.2 我国衍生金融工具会计信息披露的原则158

5.4.3 我国衍生金融工具信息披露模式的选择159

5.4.4 我国衍生金融工具会计信息披露的内容安排161

5.5 本章小结163

6.1 衍生金融工具风险会计实时预警系统的设计前提164

6 衍生金融工具风险实时预警系统设计164

6.1.1 衍生金融工具风险实时预警系统的必要性与可行性165

6.1.2 建立衍生金融工具风险预警系统的原则167

6.2 衍生金融工具风险实时预警系统的构建168

6.2.1 衍生金融工具风险实时预警系统构成168

6.2.2 衍生金融工具实时预警BP人工神经网络建模176

6.2.3 对衍生金融工具风险实时预警模型的训练与检验187

6.3 神经网络方法在衍生金融工具风险实时测预警中的应用评价190

6.4 后期研究方向191

6.5 本章小结192

结论193

参考文献196