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第1章 绪论1

1.1 研究背景与研究意义3

1.1.1 研究背景3

1.1.2 研究意义7

1.2 核心概念界定10

1.2.1 内部控制10

1.2.2 内部控制缺陷11

1.2.3 高管权力13

1.2.4 非效率投资14

1.3 研究思路与研究内容15

1.3.1 研究思路15

1.3.2 研究内容18

1.4 研究方法与研究框架22

1.4.1 研究方法22

1.4.2 研究框架24

1.5 主要创新点24

第2章 理论基础与文献综述27

2.1 理论基础29

2.1.1 委托代理理论29

2.1.2 信息不对称理论32

2.1.3 不完全契约理论34

2.1.4 寻租理论37

2.2 文献综述40

2.2.1 内部控制缺陷认定与分类的文献综述40

2.2.2 内部控制缺陷影响因素文献综述42

2.2.3 内部控制缺陷经济后果文献综述46

2.2.4 高管权力相关文献综述49

2.2.5 市场化改革相关文献综述52

2.2.6 非效率投资影响因素文献综述54

2.3 本章小结57

第3章 制度背景与理论分析59

3.1 高管权力形成的现实背景61

3.1.1 国有企业高管权力的形成61

3.1.2 民营企业高管权力的形成63

3.2 高管权力的监督约束机制64

3.2.1 内部治理结构的监督约束64

3.2.2 外部市场的监督约束66

3.3 市场化改革深化与区域市场化进程的差异67

3.4 市场化改革背景下高管权力对内部控制缺陷的影响69

3.4.1 高管权力对内部控制缺陷的影响机理70

3.4.2 市场化改革对高管权力与内部控制缺陷之间关系的调节作用74

3.5 非效率投资现实77

3.6 本章小结78

第4章 基于博弈论的高管权力对内部控制缺陷影响的深层原因分析81

4.1 引言83

4.2 相关文献回顾83

4.3 企业高管与董事会的博弈分析84

4.3.1 博弈参与方的策略选择85

4.3.2 博弈模型构建及求解85

4.3.3 博弈结论与启示87

4.4 企业高管、会计师事务所与证监会之间的多阶段动态博弈分析87

4.4.1 博弈参与方的策略选择88

4.4.2 博弈参与方的收益成本和博弈决策树89

4.4.3 博弈均衡分析90

4.4.4 博弈结论与启示92

4.5 本章小结93

第5章 高管权力、董事会特征与内部控制缺陷95

5.1 引言97

5.2 相关文献回顾98

5.3 理论分析与研究假设100

5.3.1 董事会特征与内部控制缺陷100

5.3.2 高管权力、董事会特征对内部控制缺陷的影响104

5.4 研究设计105

5.4.1 样本选择与数据105

5.4.2 内部控制缺陷的认定105

5.4.3 高管权力的度量107

5.4.4 变量定义与模型构建110

5.5 实证结果113

5.5.1 描述性统计与组间比较结果113

5.5.2 变量间相关性分析114

5.5.3 单变量分析结果116

5.5.4 董事会特征对内部控制缺陷影响的回归结果117

5.5.5 高管权力、董事会特征对内部控制缺陷影响的回归结果118

5.5.6 稳健性检验120

5.6 本章小结121

第6章 高管权力、审计监督特征与内部控制缺陷123

6.1 引言125

6.2 相关文献回顾125

6.3 理论分析与假设提出127

6.3.1 审计监督特征与内部控制缺陷127

6.3.2 高管权力、审计监督特征对内部控制缺陷的影响129

6.4 研究设计131

6.4.1 研究样本与数据来源131

6.4.2 模型设计与变量定义131

6.5 实证结果133

6.5.1 变量描述性统计分析133

6.5.2 变量间相关性分析134

6.5.3 审计监督特征对内部控制缺陷影响的回归结果136

6.5.4 高管权力、审计监督特征对内部控制缺陷影响的回归结果137

6.5.5 稳健性检验138

6.6 本章小结140

第7章 高管权力、市场化改革与内部控制缺陷141

7.1 引言143

7.2 相关文献回顾143

7.3 理论分析与假设提出146

7.3.1 高管权力对内部控制缺陷的影响146

7.3.2 高管权力、市场化改革对内部控制缺陷的影响149

7.4 研究设计150

7.4.1 样本与数据150

7.4.2 变量选择和定义150

7.4.3 模型构建151

7.5 实证结果152

7.5.1 变量描述性统计152

7.5.2 变量间相关性分析153

7.5.3 高管权力对内部控制缺陷影响的回归结果153

7.5.4 高管权力、市场化改革对内部控制缺陷影响的回归结果155

7.5.5 稳健性检验155

7.6 拓展性检验157

7.6.1 高管权力对不同性质内部控制缺陷的影响157

7.6.2 市场化改革对不同特质企业高管权力与内部控制缺陷关系的影响160

7.7 本章小结162

第8章 高管权力、内部控制缺陷与非效率投资165

8.1 引言167

8.2 相关文献回顾167

8.3 理论分析与假设提出169

8.3.1 内部控制缺陷对非效率投资影响的理论分析与研究假设169

8.3.2 高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响171

8.4 研究设计171

8.4.1 样本与数据171

8.4.2 变量选择和定义171

8.4.3 模型构建173

8.5 实证结果174

8.5.1 变量描述性统计及相关性分析174

8.5.2 内部控制缺陷对非效率投资影响的回归结果175

8.5.3 高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响177

8.5.4 稳健性检验178

8.6 拓展性检验179

8.7 本章小结181

第9章 研究结论与展望183

9.1 研究结论185

9.2 对策建议188

9.2.1 微观层面188

9.2.2 宏观层面190

9.3 研究局限193

9.4 研究展望194

参考文献196

重要术语索引表220