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第1章 内部审计定义1

1.1 独立性与客观性2

1.1.1 独立性原则3

1.1.2 客观性原则6

1.1.3 损害独立性或客观性的情形7

1.1.4 独立性或客观性受损的披露10

1.2 确认和咨询业务11

1.2.1 确认业务11

1.2.2 咨询服务11

1.2.3 确认业务与咨询服务的区别15

1.3 增加价值和改善组织的运营16

1.4 系统的、规范的方法17

1.5 评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果17

1.6 帮助组织实现其目标17

1.7 案例与应用18

第2章 首席审计官21

2.1 内部审计章程23

2.1.1 章程的概念24

2.1.2 章程的批准25

2.2 报告关系26

2.2.1 向董事会和高级管理层报告26

2.2.2 与审计委员会的关系28

2.3 内部审计部门管理31

2.3.1 内部审计计划管理31

2.3.2 沟通和批准35

2.3.3 内部审计资源管理36

2.3.4 政策和程序39

2.3.5 内部审计风险管理40

2.4 协调44

2.4.1 确认图谱44

2.4.2 协调流程47

2.4.3 协调外部审计49

2.4.4 协调其他部门54

2.5 质量保证与改进程序56

2.5.1 内部评估57

2.5.2 外部评估59

2.5.3 对遵循《标准》的应用61

2.6 案例与应用63

第3章 内部审计师65

3.1 职业道德规范66

3.1.1 诚信67

3.1.2 客观67

3.1.3 保密68

3.1.4 胜任69

3.2 专业能力70

3.3 应有的职业审慎73

3.4 持续职业发展74

3.5 案例与应用75

第4章 内部审计作用79

4.1 治理81

4.1.1 促进文化建设84

4.1.2 隐私86

4.1.3 信息安全87

4.1.4 电子商务88

4.1.5 《萨班斯法案》相关条款90

4.2 风险管理93

4.2.1 风险管理基础95

4.2.2 促进风险管理过程的建立97

4.2.3 识别和报告环境风险97

4.2.4 评估风险管理过程的适当性99

4.2.5 企业全面风险管理101

4.3 控制104

4.3.1 COSO内部控制框架105

4.3.2 内部控制的威胁108

4.3.3 内部审计在控制中的作用110

4.3.4 控制的自我评估112

4.4 三道防线114

4.4.1 三道防线模型115

4.4.2 三道防线间的关联协助116

4.5 舞弊117

4.5.1 舞弊的类型117

4.5.2 舞弊的三角理论118

4.5.3 舞弊的识别120

4.5.4 发现舞弊的职责122

4.5.5 舞弊的调查程序123

4.6 案例与应用127

第5章 内部审计程序131

5.1 审计准备132

5.1.1 审计立项134

5.1.2 业务目标134

5.1.3 业务范围138

5.1.4 业务资源的分配139

5.1.5 审计通知书140

5.1.6 业务工作方案141

5.2 审计实施142

5.2.1 现场工作142

5.2.2 收集信息143

5.2.3 分析与评价145

5.2.4 业务记录149

5.2.5 过程监督153

5.3 审计报告157

5.3.1 报告标准158

5.3.2 报告的质量162

5.3.3 报告中对《标准》遵循性的声明163

5.3.4 结果的发送164

5.4 后续审计168

5.4.1 监督审计业务结果168

5.4.2 开展后续程序170

5.4.3 接受风险的决定171

5.5 案例与应用172

附录1 2013修订版《框架》词汇表177

附录2 2013修订版《框架》目录索引183

参考文献188