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导言1

一、10年来财税法的发展历程1

二、本书结构与内容要论3

三、本书编写团队11

第一编 财税法总论15

第一章 财税法的性质功能15

一、财税法的概念及定义15

二、财税法的性质定位20

三、财税法的任务与功能26

第二章 财税法的历史演进30

一、财税法中外、古今发展历程研究30

二、财税法演进的一般规律及趋势研究34

第三章 财税法的基本原则38

第一节 财政法的基本原则38

一、财政公平原则39

二、财政民主原则41

三、财政健全原则43

第二节 税法的基本原则46

一、税收法定原则46

二、税收公平原则51

三、税收效率原则57

第四章 财税权力法治化61

第一节 财税法治的理论溯源61

一、财税与法治的关系61

二、财税法治的内涵与外延62

三、财税法治与理财治国63

四、财税法治的核心价值65

第二节 完善财税立法66

一、财税法治的突破口与切入点66

二、税收立法的现状分析：重点困境67

三、税收立法权的回归路径69

第三节 规范税收执法73

一、税收执法权的现状与失范73

二、税收执法权的规范与监控74

第四节 提升司法权威76

一、税收司法的问题与障碍77

二、完善税收司法的方法与路径78

第五章 纳税人权利保护80

第一节 纳税人权利保护的理论研究80

一、纳税人权利保障的理论基础80

二、纳税人权利的内涵81

三、纳税人权利的内容84

四、纳税人权利的分类85

五、纳税人权利的体系87

第二节 纳税人权利保护的本土问题88

一、制度设计上对纳税人权利保护的缺失88

二、我国纳税人权利保护的改革建议92

第二编 财税基本法99

第六章 财政宪法99

第一节 财政之宪法维度概览99

第二节 税权和财政权的宪法界定102

第三节 宪法视野下的财税权力配置105

第七章 预算法111

第一节 预算与预算法的价值构建111

一、预算的本质与法理品性111

二、《预算法》修改的整体思路和观念113

三、《预算法》立法宗旨117

四、预算法基本原则119

第二节 预算法的运行机制和权责结构125

一、预算过程中的预算权配置125

二、预算法律责任的构造及司法适用133

第三节 具体预算法律制度探讨134

一、司法预算制度134

二、国有资本经营预算135

三、社会保险基金预算138

四、其他预算法律问题138

第八章 政府间财政关系法141

第一节 政府间财政关系法的定位研究141

一、政府间财政关系研究的法治化142

二、财政基本法与政府间财政关系法144

三、财政平衡法与政府间财政关系法146

第二节 政府间财政关系法的理论和制度研究146

一、政府间财政收入关系研究147

二、政府间财政支出和监管关系研究151

第三节 政府间财政关系法的政策研究154

一、对分税制的评价转变155

二、公共财产权视野下的“新政府间财政关系法”158

第三编 税法163

第九章 税法基本问题163

一、税法的理论问题163

二、税法的制定问题166

三、税法的解释及适用171

第十章 流转税法175

第一节 增值税法175

一、增值税法的基本问题175

二、增值税转型的法律问题179

三、增值税法改革与《增值税法》制定181

第二节 消费税法184

一、消费税法律制度的改革与进一步完善184

二、消费税的要素分析187

三、消费税法的其他理论问题189

第三节 营业税法191

一、“营改增”路径反思191

二、具体行业的“营改增”问题192

三、“营改增”的其他问题193

第十一章 所得税法195

第一节 企业所得税法195

一、企业所得税法基本理论研究195

二、企业所得税法基本制度研究198

三、避税与反避税制度的新发展研究202

第二节 个人所得税法208

一、基础理论研究208

二、个人所得税法的现代化改革研究211

三、避税与反避税制度研究219

第十二章 财产税与行为税法221

第一节 财产税与行为税法研究的新发展221

一、财产税法基础理论研究的新进展221

二、财产税法整体制度研究的新突破222

三、行为税法研究的新亮点224

第二节 资源税法224

一、资源税基础理论研究224

二、资源税改革相关研究225

第三节 房产税法227

一、房产税改革试点合法性的研究227

二、房产税立法的相关研究229

第四节 土地税法233

一、土地税法的基础理论233

二、土地增值税法的相关研究234

三、城镇土地使用税法的相关研究235

四、耕地占用税法的相关研究235

第五节 其他相关税种法235

一、车船税法235

二、契税法237

三、环境保护税法238

四、印花税法241

第十三章 税收程序法243

第一节 税收程序法原理243

一、税收征纳法律关系243

二、税收程序法的基本原则244

三、纳税人遵从理论245

四、纳税人权利保护247

第二节 税收征管制度原理与新形势下的税收征管制度248

一、税收征管制度原理248

二、新形势下的税收征管制度249

第三节 纳税申报、代理、核定制度250

一、纳税申报制度251

二、税务代理制度252

三、税收核定制度253

第四节 税务稽查、担保制度256

一、税务稽查制度256

二、纳税担保制度259

第五节 税收保障制度260

一、税收优先权260

二、税收代位权262

三、税收撤销权263

四、税收强制执行264

第十四章 税收救济法266

第一节 税收行政复议的缺陷及完善266

一、税收行政复议的缺陷266

二、税收行政复议的完善268

第二节 税收行政诉讼270

一、税收行政诉讼概述270

二、税务行政诉讼涉及的机构设置问题271

三、税务行政诉讼中的证据规则273

四、纳税人诉讼273

第三节 税务行政赔偿及其他税务纠纷解决机制275

一、税务行政赔偿制度275

二、税务和解等其他税务纠纷解决机制275

第四编 非税收入法279

第十五章 非税收入法基本问题279

一、非税收入法的体系框架研究279

二、非税收入的正当性与合法性构建研究280

三、税费改革研究综述281

四、非税收入法细分研究概览283

五、央地财政分权框架下非税收入法的改革研究287

六、非税收入法的域外研究与借鉴288

第十六章 强制性非税收入法291

第一节 政府性基金法291

一、政府性基金现状292

二、政府性基金实践中的问题研究293

三、完善立法，建立一套规范的政府性基金法律体系296

第二节 行政事业性收费法299

一、行政性收费合法性及法律完善研究300

二、行政事业性收费类别细化研究302

第十七章 非强制性非税收入法304

第一节 彩票法304

一、彩票的概念、法律性质及特征304

二、彩票法律关系306

三、彩票的监管307

四、彩票的发行和销售309

五、彩票公益金310

第二节 国有资产收益法312

一、国有资产收益的概念312

二、国有资产收益的管理314

三、国有资产收益的分配制度315

四、国有资产收益的使用制度317

第十八章 公债法319

第一节 公债法319

一、公债的概念及分类319

二、公债的功能320

三、公债与宪法320

第二节 国债法322

一、国债的宏观调控功能322

二、国债的立法与监管323

三、国债法律关系324

第三节 地方债法327

一、地方债的现状328

二、地方债存在的问题及风险329

三、地方债问题的成因及解决330

四、地方债法律规范332

第五编 财政支出法337

第十九章 财政支出法基本问题337

第一节 财政支出法概述337

一、法理基础337

二、财政支出法的概念和范围界定338

三、财政支出的分类339

四、财政支出法的原则339

五、财政支出法的内容体系340

第二节 我国财政支出法的现状以及改革建议341

一、我国财政支出法的现状341

二、财政支出法的构建342

第二十章 政府采购法345

第一节 政府采购法基本问题345

一、政府采购的性质346

二、政府采购的目标349

三、《政府采购法》与《招标投标法》的关系351

第二节 政府采购的具体制度356

一、主体制度356

二、供应商权利保障360

第三节 中国加入GPA的问题研究362

第二十一章 财政转移支付法365

第一节 财政转移支付法的理论研究365

一、财政转移支付法律制度的理论内涵365

二、财政转移支付法的理论依据及必要性367

第二节 财政转移支付法的国际比较368

一、美国的财政转移支付法律制度368

二、德国的财政转移支付法律制度369

三、日本的财政转移支付法律制度369

四、加拿大的财政转移支付法律制度369

五、澳大利亚的财政转移支付法律制度370

第三节 财政转移支付法的现实问题370

一、我国财政转移支付制度存在的问题371

二、造成我国财政转移支付制度现状的原因374

三、我国财政转移支付立法的必要性和可能性375

四、我国财政转移支付立法的指导思想和目标376

五、完善我国财政转移支付立法的构想和建议378

第二十二章 财政投融资法382

第一节 财政投融资的内涵382

第二节 财政投融资现状和改革措施384

第三节 地方财政投融资现存问题以及措施研究388

第六编 财政监管法393

第二十三章 财政监督法393

第一节 财政监督法概述393

一、财政监督的内涵393

二、财政监督的属性394

三、财政监督法的内容与完善395

第二节 财政监督的体系397

一、权力机关的财政监督397

二、行政机关的财政监督400

三、其他部门的财政监督401

四、财政监督体系评价403

第二十四章 国库管理法405

一、国库法的基本理论405

二、国库管理体制407

三、国库集中收付制度411

四、完善我国国库管理制度的建议413

第二十五章 政府会计与审计法415

第一节 政府会计法415

一、政府会计法概述415

二、目前我国政府会计法的不足与完善416

三、政府会计法的改革417

第二节 审计法419

一、审计法概述420

二、审计的功能421

三、审计改革424

第七编 域外财政法与国际税法429

第二十六章 域外财政法429

第一节 财税基本法429

一、财税宪法429

二、预算法430

三、纳税人权利435

四、政府间财政关系法436

五、财税法史438

第二节 域外主干财政法律439

一、财政收入法439

二、财政支出法440

三、财政监管法442

第二十七章 域外税法445

第一节 域外税收实体法445

一、商品税法445

二、所得税法450

三、财产税法与行为税法457

第二节 域外税收程序法464

一、各国税收征管模式与特点464

二、纳税服务466

三、纳税评估467

四、电子商务税收征管468

五、其他税收征收法律制度469

第二十八章 国际税法472

第一节 国际税收管辖472

一、税收管辖权的概念与分类472

二、居民税收管辖权473

三、来源地税收管辖权475

第二节 国际税收协调478

一、国际税收协调研究概况479

二、国际组织与区域性国际税收协调480

三、国家间的税收协调——国际税收协定482