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第一章 企业所得税概述1

一、企业所得税的概念1

二、我国企业所得税制的建立和发展2

（一）我国企业所得税制的建立2

（二）1994年企业所得税改革的主要内容4

（三）现行企业所得税制存在的主要问题及改革的方向8

第二章 企业所得税的纳税人和征税对象15

一、企业所得税的纳税人15

（一）判定企业所得税纳税人的标准15

（二）企业所得税纳税人的范围16

（三）几种特殊情况下纳税人的认定18

二、企业所得税的征税对象19

（一）企业所得税征税对象的确定原则19

（二）企业所得税征税对象的具体内容20

第三章 应纳税所得额的确定22

一、应纳税所得额的确定方法23

二、收入总额25

（一）收入总额的概念25

（二）收入总额的内容26

（三）收入的确认31

三、成本、费用和损失34

（一）成本、费用36

（三）损失40

（二）税金40

四、纳税调整项目42

（一）工资42

（二）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费46

（三）利息47

（四）公益、救济性捐赠48

（五）业务招待费52

（六）保险费54

（七）固定资产租赁费55

（八）准备金56

（九）管理费58

（十）经济补偿费58

（十二）税前不允许扣除的项目59

（十一）其他扣除项目59

五、免税项目和准予抵扣应纳税所得额的61

项目61

（一）免税的收入61

（二）准予抵扣应纳税所得额的项目64

六、企业所得税的核定征收68

第四章 资产的税务处理73

一、固定资产的税务处理73

（一）固定资产的分类、计价及其会计处理74

（二）固定资产折旧79

（三）固定资产的转让87

（一）无形资产的税务处理88

（四）固定资产盘亏、毁损和报废88

二、无形资产和递延资产的税务处理88

（二）递延资产的税务处理93

三、存货的税务处理95

（一）存货数量的盘存方法95

（二）存货的计价97

（三）存货的清查102

第五章 企业所得税税率105

第六章 企业所得税税收优惠109

一、企业所得税税收优惠的概念109

二、企业所得税税收优惠的主要内容110

（一）减免税的主要内容111

（二）与企业所得税减免税有关的几项规定120

三、企业所得税减免税的管理121

（一）减免税的申请程序121

（二）减免税的审批122

（三）减免税的监督管理123

第七章 企业对外投资收入的税务处理125

一、企业所得税的避免双重征税125

（一）国际双重征税的产生125

（二）国际双重征税的避免127

（三）我国税法对避免双重征税的规定130

二、联营分回利润、股息红利收入的税务处理133

（一）从联营企业分回利润的补税问题133

（三）从中外合资企业分回利润补税问题136

（二）股息、红利的补税问题136

（四）关联企业纳税调整137

第八章 所得税会计139

一、所得税会计的作用139

二、所得税会计处理142

（一）应缴所得税的会计处理142

（二）应纳税所得与会计利润差异的会计处理143

第九章 企业清算所得税149

一、清算的程序150

二、清算所得的计算151

（一）汇算清缴的概念153

一、企业所得税汇算清缴的概念及存在的问题153

第十章 企业所得税汇算清缴及其改革153

（二）传统的汇算清缴模式存在的主要问题155

二、汇算清缴的改革157

附表一：企业所得税纳税申报表及填报说明161

附表二：企业所得税纳税调整项目表163

附表三：企业减免项目表165

附表四：联营企业分利、股息收入纳税表166

附表五：技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表（式样）174

附表六：技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表（式样）175

附表七：技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表（式样）176

附表八：企业所得税征收方式鉴定表177