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第1章 总论1

1.1 金融企业会计的对象1

1.2 金融企业会计的作用与任务2

1.3 金融企业会计的工作组织3

第2章 金融企业会计的基础知识6

2.1 会计要素和会计等式6

2.2 账户和复式记账8

2.3 会计凭证13

2.4 账务组织和账务处理19

第3章 存款业务的核算29

3.1 存款业务概述29

3.2 单位存款业务的核算30

3.3 储蓄存款业务的核算37

3.4 储蓄所的结账与事后监督44

第4章 贷款和贴现的核算48

4.1 贷款业务概述48

4.2 信用贷款的核算50

4.3 担保贷款的核算59

4.4 贷款利息的核算62

4.5 票据贴现的核算66

4.6 贷款损失准备和坏账准备的核算70

第5章 支付结算业务核算74

5.1 支付结算业务概述74

5.2 票据结算业务的核算75

5.3 信用卡及其他结算方式的核算88

第6章 联行往来业务的核算99

6.1 联行往来业务概述99

6.2 全国联行往来的核算100

6.3 系统内资金汇划清算系统106

6.4 电子联行往来的核算107

第7章 金融机构往来的核算111

7.1 金融机构往来概述111

7.2 商业银行与中央银行往来的核算111

7.3 商业银行往来的核算121

第8章 现金出纳业务的核算129

8.1 现金出纳工作概述129

8.2 现金出纳业务的核算130

8.3 库房管理和现金运送的核算132

第9章 外汇业务的核算135

9.1 外汇业务概述135

9.2 货币兑换的核算136

9.3 外汇存款业务的核算139

9.4 外汇贷款业务的核算141

9.5 国际贸易结算业务的核算145

第10章 金融性公司业务核算150

10.1 信托投资业务的核算150

10.2 保险业务的核算156

10.3 租赁业务的核算165

10.4 证券业务的核算170

10.5 证券投资基金的核算177

第11章 投资业务的核算186

11.1 交易性金融资产186

11.2 可供出售金融资产187

11.3 持有至到期投资190

第12章 固定资产业务的核算193

12.1 固定资产业务概述193

12.2 固定资产业务的核算195

第13章 无形资产和其他资产业务的核算202

13.1 无形资产业务的核算202

13.2 其他资产业务的核算205

第14章 损益的核算207

14.1 损益业务概述207

14.2 收入的核算208

14.3 费用的核算212

14.4 利润及利润分配的核算216

第15章 所有者权益的核算222

15.1 所有者权益概述222

15.2 实收资本222

15.3 资本公积224

15.4 留存收益225

第16章 年度决算及财务会计报告227

16.1 年度决算227

16.2 财务会计报表230

16.3 资产负债表230

16.4 利润表232

16.5 现金流量表234

主要参考文献238