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第一编　增值税基本规定1

1 纳税人和扣缴义务人1

1.1　纳税人1

1.2　扣缴义务人2

2　征税范围3

2.1　销售货物、提供应税劳务3

2.2　视同销售货物4

2.3　混合销售行为4

2.4　兼营行为5

3　税率和征收率6

3.1　税率6

3.2　征收率16

3.3　税率和征收率的调整18

4　销售额19

4.1　销售额的解释19

4.2　销售额的确定19

5　一般纳税人应纳税额的计算24

5.1　应纳税额的计算24

5.2　销项税额的计算24

5.3　进项税额的确定与计算25

6　小规模纳税人应纳税额的计算39

6.1　基本规定39

6.2　特殊规定39

7　起征点40

7.1　纳税人销售额未达到增值税起征点的免税规定40

7.2　增值税起征点的适用范围40

7.3　增值税起征点的相关规定40

8　纳税义务发生时间42

8.1　销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间42

8.2　进口货物的纳税义务发生时间43

8.3　增值税扣缴义务发生时间43

9　征收机关及纳税地点44

9.1　征收机关44

9.2　固定业户的纳税地点44

9.3　非固定业户的纳税地点44

9.4　进口货物的纳税地点45

9.5　扣缴义务人的纳税地点45

9.6　纳税地点的其他规定45

10 申报期限48

10.1　增值税的纳税期限48

10.2　报缴税款的期限48

第二编　分类规定49

11 部分货物和劳务的征税规定49

11.1　货物期货49

11.2　银行销售金银49

11.3　缝纫49

11.4　寄售物品和死当物品50

11.5　新闻产品50

11.6　航空配餐收入50

11.7　电力公司过网费50

11.8　供电企业并网服务费50

11.9　拍卖行取得的拍卖收入51

11.10　转供水电气51

11.11　印刷企业受托印刷报纸书刊等印刷品51

11.12　铁路支线维护费51

11.13　粉煤灰（渣）52

11.14　粘土实心砖、瓦52

11.15　珠宝玉石52

11.16　融资租赁52

11.17　建筑材料53

11.18　销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务53

11.19　邮政业务54

11.20　电信业务54

11.21　代购货物55

11.22　罚没物品56

11.23　饮食业56

11.24　销售生猪57

11.25　软件产品57

11.26　转让企业全部产权及资产重组57

11.27　随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务58

11.28　销售林木和提供林木管护行为58

11.29　内税人收取的一次性费用58

11.30　原油管理费59

11.31　经营保证金59

11.32　电梯保养和维修59

11.33　国家管理部门行使管理职能取得的收入59

11.34　销售电影母片等产品60

11.35　天然水60

11.36　水利工程水费60

11.37　体育彩票发行收入61

11.38　提供泥浆工程劳务61

11.39　会员费收入61

11.40　受托种植植物、饲养动物的行为61

11.41　供电工程贴费62

11.42　中国电信等公司以业务销售附带赠送服务或实物62

12　增值税优惠政策及管理规定64

12.1　行业或部门64

12.2　部分货物和劳务89

12.3　综合管理104

第三编　增值税征收管理115

13 增值税一般纳税人管理115

13.1　资格认定115

13.2　认定资料116

13.3　资格审批117

13.4　资格取消118

13.5　资格年审118

14　辅导期一般纳税人管理120

14.1　认定管理120

14.2　审批管理121

14.3　辅导期管理122

14.4　辅导期满转正审批及管理123

14.5　其他管理规定124

15　小规模纳税人管理125

15.1　小规模纳税人的标准125

15.2　个体工商户管理规定125

16　纳税申报及评估管理126

16.1　一般纳税人纳税申报126

16.2　“一窗式”管理136

16.3　小规模纳税人纳税申报148

16.4　纳税评估152

17　部分行业增值税征收管理184

17.1　电力企业184

17.2　油气田企业191

17.3　成品油零售单位205

17.4　烟草生产企业212

17.5　农产品经销及加工企业217

17.6　黄金交易所黄金交易217

17.7　钻石交易所钻石交易219

17.8　期货交易221

18　其他政策及管理规定225

18.1　确定一般纳税人偷税数额和补税罚款的规定225

18.2　增值税期末留抵税额抵减欠税或查补税款的规定226

18.3　机动车辆税收“一条龙”管理227

18.4　非居民承包工程作业和提供劳务税收管理229

18.5　外商投资企业采购国产设备税收管理230

18.6　增值税收入分析231

第四编　会计处理233

19　会计科目及核算内容233

19.1　“应交税金——应交增值税”科目233

19.2　“应交税金——未交增值税”科目235

19.3　“应交税金——增值税检查调整”科目235

19.4　“应交税金——待抵扣进项税额”科目236

19.5　“应交税金”科目名称的调整236

20　账务处理237

20.1　进项税额的账务处理237

20.2　进项税额转出的账务处理238

20.3　不核算进项税额的账务处理239

20.4　待抵扣进项税额的账务处理239

20.5　计提销项税额的账务处理239

20.6　缴纳增值税的账务处理241

20.7　出口退税的账务处理242

20.8　减免和返还增值税的账务处理243

20.9　留抵税额抵减增值税欠税的账务处理243

20.10　应交增值税明细表244

第五编　扣税凭证管理246

21 增值税专用发票管理246

21.1　专用发票基本规定246

21.2　专用发票的式样及说明246

21.3　专用发票的印制249

21.4　专用发票的领购发售251

21.5　专用发票的开具256

21.6　专用发票的保管269

21.7　专用发票缴销和销毁272

21.8　专用发票违章处理273

22　其他扣税凭证管理有关规定279

22.1　粮食收购发票279

22.2　运输费用结算单据280

22.3　海关进口增值税专用缴款书281

22.4　机动车销售统一发票282

23　扣税凭证的审核检查286

23.1　基本规定286

23.2　专用发票审核检查规定287

23.3　稽核比对中发现的异常发票的审核检查288

23.4　稽核异常机动车销售统一发票的审核检查292

23.5　增值税专用发票审核检查操作规程（试行）292

23.6　陕西省国家税务局发票审核检查有关规定296

23.7　增值税专用发票违法案件查报制度299

23.8　增值税专用发票案件协查工作规定300

23.9　增值税抵扣凭证协查管理办法301

23.10　打击虚开增值税专用发票等违法犯罪行为的工作要求305

第六编　增值税管理信息系统306

24　防伪税控系统306

24.1　基本规定306

24.2　专用设备管理307

24.3　企业资格管理310

24.4　税控系统发行311

24.5　最高开票限额管理313

24.6　认证管理313

24.7　报税管理317

24.8　服务管理318

24.9　其他规定321

25 稽核系统323

25.1　主要功能323

25.2　数据来源324

25.3　数据采集324

25.4　数据稽核比对325

25.5　稽核结果处理326

25.6　增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定327

26　增值税失控发票快速反应机制329

26.1　主要功能329

26.2　运行模式329

26.3　业务流程330

26.4　有关规定331

27 岗位设置及职责333

27.1　增值税管理部门333

27.2　技术管理部门338

28　增值税管理信息系统相关名词解释346

28.1　防伪税控系统346

28.2　稽核系统346

28.3　数据采集管理347

28.4　稽核比对操作规程347

28.5　公路内河货物运输发票348

28.6　增值税失控发票快速反应机制348

附录349

中华人民共和国税收征收管理法349

中华人民共和国税收征收管理法实施细则359

中华人民共和国增值税暂行条例371

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则375

税收减免管理办法（试行）380

中华人民共和国发票管理办法384

中华人民共和国发票管理办法实施细则388

增值税专用发票使用规定394