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第1章 导言1

1.1 问题的提出1

1.2 概念的说明：中国税收和GDP3

1.中国税收3

2.国内生产总值的有关概念7

1.3 思路、结构和方法11

1.基本思路11

2.本书的结构11

3.本书的方法13

第2章 中国税制与GDP分配关系的演变14

2.1 中国税收制度的演变14

1.1950年：建立税制14

2.1953年：修正税制15

3.1958年：改造税制15

4.1973年：简化税制16

5.1979～1984年：改革税制17

6.1984—1993年：调整税制18

2.2 1994年：中国工商税制的全面性改革19

1.改革的背景20

2.改革的内容22

3.改革的效果24

4.需要指出的几个问题26

2.3 国民经济运行与税种结构33

1.马斯格雷夫国民经济运行图式33

2.我国国民经济运行的“三元结构”36

3.我国国民经济运行中的税种分布39

4.一种关系的说明42

第3章 间接税与GDP初次分配（上）44

3.1 间接税总量、构成与占GDP的比重44

1.我国间接税占GDP比重变化情况44

2.我国间接税在税制结构中的重要地位45

3.间接税各税种占工商税收比重变化原因48

3.2 间接税与经济增长——理论分析50

1.增长关系——经济环境影响税源50

2.增值关系——间接税对经济发展的制约和促进56

3.3 间接税与GDP增长关系分析59

1.间接税增长与GDP增长关系一弹性系数60

2.间接税的GDP弹性系数的合理区间61

3.间接税与GDP不同步增长的原因62

3.4 间接税与初次分配格局65

1.初次分配的概念和流程65

2.初次分配格局的税收结果67

3.间接税在国民收入分配中的作用73

第4章 间接税与GDP初次分配（下）75

1.增值税税负流转76

4.1 增值税介人GDP分配过程的描述76

2.增值税类型及其商品交易内容、地点和时间77

3.我国增值税的实施范围79

4.2 增值税与GDP不能同步增长81

1.增值税征税范围的限制82

2.商业税负逐年下降82

3.企业欠移83

4.物价上涨影响增值税85

1.关于地区间税源转移87

5.税收征管有漏洞87

4.3 增值税的税源转移和无税申报87

2.关于无税申报90

4.4 增值税征税范围的扩大94

1.全范围的增值税94

2.扩大部分范围的增值税94

第5章 关税与GDP分配96

5.1 关税的职能分析96

1.积累财政收入96

3.调节贸易和生产98

2.保护民族工业98

4.调节国际收支99

5.调节国际资源配置99

6.调节国际经贸关系100

5.2 关税总量与结构100

1.关税收入规模发展的三个阶段100

2.关税总量与GDP、财政收入及间接税的关系102

3.关税各种职能之间的关系104

5.3 关税职能与GDP分配107

2.关税保护国内产业的功能108

1.降低关税率是关税调节国际经贸关系的重要手段108

3.正确发挥关税的财政职能作用109

5.4 关税政策效应与GDP总量分析110

1.关税优惠政策及其正、负效应110

2.关税税率降低带来的进出口效应112

6.1 企业所得税及其介入GDP再分配116

1.企业收入与所得116

第6章 直接税与GDP再分配116

2.企业收人弹性与GDP增长120

3.企业所得税的归宿与再分配121

6.2 个人所得税及其介入GDP分配129

1.个人所得及其总量129

2.如何计算个人收入总量131

3.扩大的个人所得税测度133

4.个人所得税收人弹性与国内生产总值增长134

5.个人所得税分配与再分配135

6.3 财产税与GDP再分配139

6.4 直接税结构与GDP最终分配格局141

1.资金循环运动中的直接税结构141

2.直接税收人占各项税收总额的比重141

3.GDP最终分配格局的形成142

第7章 农业税与GDP分配149

7.1 农业税介入GDP分配的描述149

1.农业税介入GDP分配有其独特性149

2.农业税与GDP比较范围的确定150

3.历年农业税占农业增加值的比重变化情况153

7.2 农业对我国工业化进程的贡献155

1.财政对农业的支出155

2.农业税收入156

3.工农业产品价格“剪刀差”问题158

4.农村“三提五统”问题158

5.工业汲取农业剩余的典型方式159

7.3 不同发展水平地区农业税介入GDP分配呈不同特点160

1 区域农业发展极不平衡160

2 经济发展水平与农业税介入农业GDP分配呈反比161

3 地区间农业分配不平衡有进一步扩大的趋势162

第8章 中国税收在GDP分配中的地位和作用:总体考察164

8.1 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之一:GDP总量165

8.2 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之二;税种结构169

8.3 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之三:投资与消费173

8.4 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之四:物价179

8.5 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之五;所有制183

8.6 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之六:产业发展188

8.7 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之七:地区发展190

8.8 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之八:税收制度197

8.9 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之九:税收征管203

8.10 小结:税收总量与GDP总量的再分析207

1税收总量与GDP总量208

2 税收增长与GDP总量增长209

3 建立税收增长与GDP增长的合理方程212

第9章 全国税收与GDP分配关系的考察:国际比较224

9.1 税收比重分析224

1 不同类型国家税收比重分析225

2 税收收入与GDP增长的协调231

9.2 税收结构分析235

1 经济发展水平制约税收结构235

2 直接税、间接税结构的转换过程237

3 直接税与间接税：转变中的融合239

9.3 税收作用分析241

3 税收是调节国民收入分配的重要工具243

4 税收是促进经济稳定与增长的经济杠杆244

9.4 分配关系分析246

1 税收再分配与最终分配格局247

2 发展中国家的税收再分配249

3 国民可支配收入结构253

9.5 小结255

第10章 基本结论256

参考文献263

后记267

1 税收是筹集国家财政资金的主要形式341

2 税收优化资源配置的有效手段342