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第一章 企业创建阶段的财税处理1

第一节 企业创建阶段的注册工作2

一、注册什么样的企业2

二、到哪儿注册企业6

三、怎么注册企业11

第二节 企业创建业务的财税处理14

一、资金投入业务的财税处理15

二、开办费的财税处理21

三、其他相关税费的财税处理25

本章小结34

练习题34

第二章 企业资产的财税处理35

第一节 财税处理基础36

一、企业资产购进的业务内容36

二、会计处理基础38

三、税务处理基础38

第二节 材料的财税处理49

一、材料购进的财税处理49

二、库存材料的财税处理68

三、材料出库的财税处理74

第三节 设备的财税处理78

一、设备购进的财税处理78

二、设备使用的财税处理87

三、设备退出的财税处理119

第四节 其他资产的财税处理130

一、无形资产的财税处理130

二、周转材料的财税处理135

三、增值税防伪税控系统设备的财税处理140

本章小结143

练习题143

第三章 成本费用的财税处理145

第一节 产品成本的财税处理146

一、产品成本的财税处理基础146

二、产品生产成本的构成152

三、产品成本计算方法162

四、其他生产业务的财税处理174

第二节 人力资源费用的财税处理180

一、人力资源费用的财税处理基础180

二、人力资源费用的财税处理196

三、企业薪酬制度设计215

第三节 期间费用的财税处理216

一、期间费用的财税处理基础216

二、销售费用的财税处理217

三、管理费用的财税处理222

四、财务费用的财税处理228

本章小结237

练习题237

第四章 企业销售业务的财税处理241

第一节 企业销售业务的财税处理基础242

一、企业销售业务的内容242

二、会计处理基础244

三、税务处理基础245

第二节 销售业务的财税处理246

一、销售业务的财税处理基础246

二、一般销售方式下的财税处理249

三、特殊销售方式下的财税处理257

第三节 销售业务主要债权的财税处理286

一、应收账款的财税处理286

二、应收票据的财税处理287

三、预收账款的财税处理290

四、其他应收款的财税处理293

五、坏账准备的财税处理295

本章小结296

练习题297

第五章 经营成果的财税处理299

第一节 财税处理基础300

一、基本业务内容300

二、会计处理基础302

三、税务处理基础305

第二节 期末账项调整的财税处理322

一、账项调整的会计基础和目的322

二、期末账项调整的财税处理324

第三节 期末账项结转的财税处理328

一、期末账项结转的方法328

二、期末账项结转的内容329

三、期末账项结转综合案例330

第四节 会计利润的计算338

一、营业利润的计算339

二、利润总额的计算339

第五节 税务利润的计算340

一、税务利润与税前会计利润的差异340

二、税务利润调整方法346

三、所得税费用的处理347

第六节 利润分配的财税处理354

一、利润分配概述354

二、提取盈余公积356

三、分配利润357

第七节 企业亏损的财税处理363

一、亏损的认定363

二、亏损弥补政策364

三、亏损弥补程序364

四、弥补亏损的账务处理365

本章小结366

练习题366

第六章 财税报表369

第一节 财税报表的编报基础370

一、业务内容370

二、会计基础371

三、税务基础371

四、分析基础371

第二节 资产负债表372

一、资产负债表的编制372

二、资产负债表的披露376

三、资产负债表的阅读382

四、资产负债表分析386

第三节 利润表396

一、利润表的编制396

二、利润表的披露398

三、利润表的阅读402

四、利润表分析405

第四节 现金流量表411

一、现金流量表的编制411

二、现金流量表的披露415

三、现金流量表的阅读419

四、现金流量表分析422

第五节 所有者权益变动表430

一、所有者权益变动表的编制430

二、所有者权益变动表的披露432

三、所有者权益变动表的阅读433

四、所有者权益变动表分析433

第六节 如何阅读会计报表附注和财务情况说明书436

一、会计报表附注及基本内容436

二、财务情况说明书及其基本内容439

第七节 企业所得税纳税申报表439

一、企业所得税纳税申报表的构成439

二、企业所得税纳税申报表A类填报说明441

三、企业所得税纳税申报表的申报446

四、企业所得税纳税申报表分析447

本章小结451

练习题451

第七章 企业终止的财税处理455

第一节 企业终止的相关概念456

一、企业终止的概念和原因456

二、企业终止的类型456

第二节 企业清算的工作内容457

一、企业清算的概念、种类与范围457

二、企业清算的流程461

三、企业资产清算464

第三节 企业清算所得税466

一、企业清算所得税的处理466

二、企业清算所得税的申报467

三、企业资产处置损益明细表的格式和填报说明470

四、企业负债清偿损益明细表的格式和填报说明471

五、企业剩余财产计算和分配明细表473

第四节 取得清算资产的企业所得税申报缴纳474

一、因投资取得清算资产474

二、因债务取得清算资产474

三、从清算企业取得非货币资产475

第五节 企业注销事项475

一、公司注销的前提475

二、企业注销前的财税处理476

第六节 企业注销程序477

一、企业注销基本程序477

二、内资公司注销程序478

三、外资公司注销程序480

本章小结481

练习题481