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第1章 你了解出纳吗——出纳基础知识快速入门2

1.1 出纳工作知多少——出纳主要干什么2

1.1.1 谁是出纳2

1.1.2 出纳工作的特点2

1.1.3 出纳的职能及工作内容3

1.2 透视出纳工作——企业的出纳工作是如何进行的4

1.2.1 企业出纳工作岗位的设置4

1.2.2 企业出纳人员的配备5

1.2.3 出纳人员各项工作的标准流程5

1.3 有权必有责——出纳人员的职责与权限7

1.3.1 出纳人员的职责7

1.3.2 出纳人员拥有的权限7

1.3.3 出纳工作与会计工作的联系与区别8

第2章 出纳人员的业务技能——如何才能成为一名合格的出纳11

2.1 素质决定成败——出纳人员应具备的基本素质11

2.2 技能传授——出纳人员应掌握的基本技能11

2.2.1 点钞11

2.2.2 识别人民币的真假13

2.2.3 规范的财务书写17

第3章 出纳怎能不懂会计——出纳应掌握的会计知识17

3.1 洞穿会计基础知识——会计是干什么的20

3.1.1 会计的概念20

3.1.2 会计基本假设20

3.1.3 会计信息质量的要求21

3.1.4 会计要素21

3.2 基础“设施”——会计科目和会计账户23

3.2.1 会计科目的概念23

3.2.2 会计科目的设置24

3.2.3 会计账户的概念27

3.2.4 会计账户的分类28

3.2.5 账户的基本结构28

3.3 核算的依据——会计凭证与会计账簿29

3.3.1 会计凭证的概念29

3.3.2 会计账簿的概念、意义及分类30

3.3.3 对总分类账和明细分类账进行平行登记31

3.4 探秘借贷记账法32

3.4.1 从会计恒等式出发32

3.4.2 借贷记账法33

3.4.3 会计分录的编制34

3.4.4 怎样通过“试算平衡”来发现会计核算中的错误35

3.4.5 运用借贷记账法的会计分录编制举例36

第4章 出纳人员应掌握的税务知识36

4.1 概念诠释——什么是税收40

4.1.1 税收的概念40

4.1.2 税法的概念40

4.2 听着耳熟的那些税——我国的主要税种简介41

4.2.1 我国的企业需要交纳哪些税41

4.2.2 流转税的概念及主要税种41

4.2.3 所得税的概念及主要税种42

4.3 税收的构成要素44

4.3.1 纳税义务人44

4.3.2 税率44

4.3.3 纳税环节45

4.3.4 纳税期限45

4.3.5 减税免税46

4.4 税务登记47

4.4.1 开业税务登记47

4.4.2 变更税务登记47

4.4.3 注销税务登记48

4.5 纳税申报49

4.5.1 纳税申报的概念及种类49

4.5.2 纳税申报表的填制50

4.6 税款的计算和缴纳53

4.6.1 税款的计算53

4.6.2 纳税期限61

4.6.3 税款缴纳62

第5章 出纳的账证业务——财务工作要“有凭有证”62

5.1 透析凭证——编制与审核会计凭证64

5.1.1 原始凭证的概念、编制与审核64

5.1.2 记账凭证的概念、编制与审核67

5.1.3 会计凭证的装订和保管72

5.2 账簿知识揭秘——认识会计账簿77

5.2.1 会计账簿的概念、种类及其装订77

5.2.2 现金日记账80

5.2.3 银行存款日记账83

5.2.4 登录银行存款日记账84

5.3 千万不可掉以轻心——账证、印鉴及有价证券的保管86

5.3.1 空白收据的保管86

5.3.2 印章和印鉴的保管86

5.3.3 支票的保管86

5.3.4 有价证券的保管87

第6章 现金出纳业务——如何做好一名“金库”小管家87

6.1 绕着现金转——现金出纳业务的办理90

6.1.1 现金的概念90

6.1.2 办理现金的提取业务90

6.1.3 办理现金的支付业务92

6.1.4 办理现金的送存业务94

6.1.5 做好备用金的管理97

6.2 关注凭证的获取——现金出纳凭证与现金账簿97

6.2.1 现金出纳凭证的概念97

6.2.2 现金出纳凭证的填制98

6.2.3 现金出纳凭证的审核99

6.2.4 现金出纳账簿100

6.3 账要怎么记——现金出纳业务的会计核算102

6.3.1 现金出纳核算的概念102

6.3.2 现金收入业务的会计核算103

6.3.3 现金支付业务的会计核算103

6.3.4 现金短缺或溢余的会计核算104

6.4 管好手中钱——库存现金的管理106

6.4.1 现金管理的原则106

6.4.2 现金管理的内容107

6.4.3 现金管理的内部控制112

第7章 银行账户管理——如何放心地在银行“安一个家”114

7.1 从制度谈起——银行存款管理的基本制度114

7.1.1 银行存款的概念114

7.1.2 银行存款管理的内容114

7.1.3 如何编制银行存款余额调节表115

7.2 打交道的渠道——银行账户的管理116

7.2.1 银行账户的概念116

7.2.2 国家对企业银行账户管理的规定117

7.2.3 存款账户的种类及其开立118

7.2.4 变更账户121

7.2.5 迁移账户121

7.2.6 账户的合并与撤销122

7.2.7 办理印章挂失122

7.2.8 更换预留印鉴122

7.2.9 银行存款的核算122

7.3 向银行筹点儿资——如何办理银行借款业务124

7.3.1 如何申办贷款124

7.3.2 企业借款程序125

7.3.3 贷款证制度125

第8章 银行票据结算——与银行“打交道”的必备知识125

8.1 领略票据全貌——票据结算基础知识132

8.1.1 银行票据结算132

8.1.2 票据的概念132

8.1.3 票据的分类133

8.2 支付手段一——支票结算133

8.2.1 支票结算的概念133

8.2.2 支票结算的基本规定134

8.2.3 支票结算的基本程序135

8.2.4 现金支票的签发与办理136

8.2.5 转账支票的签发与办理137

8.2.6 怎样处理收到的转账支票138

8.2.7 支票结算方式下银行退票的处理139

8.2.8 支票挂失的办理139

8.3 支付手段二——银行本票结算方式140

8.3.1 银行本票的概念和特点140

8.3.2 银行本票的内容和种类141

8.3.3 银行本票结算的基本规定142

8.3.4 银行本票的办理142

8.3.5 付款单位持银行本票购买货物143

8.3.6 收款单位对收到的银行本票的处理144

8.3.7 银行本票的背书转让146

8.3.8 银行本票退款的办理146

8.4 支付手段三——汇兑结算方式147

8.4.1 汇兑结算方式的概念147

8.4.2 汇兑结算的基本规定148

8.4.3 汇兑结算的基本程序150

8.4.4 同城汇兑结算的办理151

8.5 支付手段四——银行汇票结算方式152

8.5.1 银行汇票结算的概念152

8.5.2 银行汇票结算程序152

8.5.3 银行汇票结算的基本规定153

8.6 支付手段五——商业汇票结算方式155

8.6.1 商业汇票的概念155

8.6.2 商业汇票结算的程序155

8.6.3 商业汇票结算的注意事项157

8.7 支付手段六——信用卡结算方式159

8.7.1 信用卡结算方式的概念159

8.7.2 信用卡的申领与使用159

8.7.3 信用卡在消费中的结算程序160

8.7.4 信用卡的透支、销户及挂失的办理161

8.7.5 信用卡使用需注意的问题162

第9章 出纳纠错——有则改之，无则加勉162

9.1 在哪些方面容易失足——出纳工作的常见错弊164

9.1.1 错款和失款164

9.1.2 收、付款差错165

9.1.3 记账凭证中的常见错弊166

9.1.4 账簿中的常见错弊167

9.1.5 应收账款中的错弊169

9.2 知错便改——如何纠错170

9.2.1 查错的方法170

9.2.2 纠错的方法172

9.2.3 会计舞弊的查证175

9.2.4 检查账簿177

9.2.5 应收账款舞弊的查证178

第10章 出纳工作交接——善始还要善终178

10.1 将工作交予接班人——出纳工作的交接180

10.1.1 出纳工作交接的概念180

10.1.2 出纳工作交接的具体工作180

10.2 怎么个交接法——出纳交接的注意事项182

10.2.1 出纳交接应注意的事项182

10.2.2 出纳交接的相关责任182

10.2.3 工作移交表183

附录A 《现金管理暂行条例》186

附录B 《人民币银行结算账户管理办法》190