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第一章 国际税收导论1

第一节 国际税收的产生和发展2

第二节 国际税收的概念9

第三节 主要税种概述16

第四节 国际税收的研究对象和范围25

案例应用30

思考与练习30

第二章 国际税收管辖权31

第一节 税收管辖权的概念与原则32

第二节 地域税收管辖权36

第三节 居民税收管辖权49

第四节 公民税收管辖权59

第五节 各国税收管辖权的实施情况62

案例应用64

思考与练习65

第三章 国际重复征税66

第一节 国际重复征税概述67

第二节 国际重复征税产生的原因70

第三节 国际重复征税的影响72

案例应用74

思考与练习74

第四章 国际重复征税的减除75

第一节 减除国际重复征税的方式、思路及原则76

第二节 国际重复征税的减除办法81

第三节 直接抵免与间接抵免88

第四节 税收饶让104

第五节 国际税收中性理论110

案例应用116

思考与练习117

第五章 国际避税118

第一节 国际避税概述119

第二节 国际避税的主要方式128

第三节 外商投资企业在我国避税的主要方法145

案例应用152

思考与练习154

第六章 转让定价与国际避税155

第一节 跨国关联企业156

第二节 转让定价的基本概念与成因161

第三节 转让定价的表现形式及影响因素170

第四节 跨国公司制定转让定价的策略174

第五节 利用转让定价避税的发展情况及经济效应181

案例应用188

思考与练习190

第七章 国际避税地191

第一节 国际避税地概述192

第二节 国际避税地的产生及判定条件194

第三节 国际避税地的作用与评价199

第四节 利用国际避税地避税的主要模式206

第五节 世界著名避税地214

案例应用224

思考与练习225

第八章 国际反避税226

第一节 反避税的一般方法227

第二节 防止滥用国际税收协定238

第三节 针对避税地的措施242

第四节 资本弱化法规247

第五节 主要国家的反避税措施252

案例应用269

思考与练习271

第九章 针对转让定价的调整措施272

第一节 调整转让定价的立法与基本内容273

第二节 调整转让定价的基本原则277

第三节 调整转让定价的方法290

第四节 转让定价的检验、调整与附属调整298

第五节 预约定价协议304

案例应用313

思考与练习319

第十章 国际税收协定320

第一节 国际税收协定概述321

第二节 国际税收协定的法律地位与作用328

第三节 国际税收协定的基本内容332

第四节 国际税收协定范本345

第五节 中国对外税收协定351

案例应用358

思考与练习359

第十一章 国际税收协调360

第一节 国际税收协调概述361

第二节 税收管辖和税收征管合作364

第三节 国际商品税的协调366

第四节 区域成员的国际税收协调381

第五节 国际税收协调的发展趋势384

案例应用388

思考与练习389

第十二章 国际税收发展新方向390

第一节 国际税收发展的一般特征391

第二节 电子商务与国际税收393

第三节 国际有害税收竞争及对策404

第四节 区域性税收一体化413

案例应用416

思考与练习417

附录一 联合国关于发达国家与发展中国家间避免重复征税的协定范本418

附录二 经济合作与发展组织关于对所得和财产避免重复征税的协定范本430

附录三 国际税收相关词汇中英文对照表440

参考文献445