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导论1

第一节 本书的写作背景和意义1

第二节 文献述评2

第三节 本书的研究对象14

第四节 本书的研究方法15

第五节 本书的研究框架与创新之处15

第一章 企业所得税负担及影响研究的基础理论19

第一节 企业所得税理论概述19

一、最优税收理论19

二、企业所得税的发展和实践24

三、我国税收理论研究及其实践26

第二节 企业所得税负担理论30

一、税收负担概述30

二、税收负担分类31

三、税收负担的指标体系32

四、税收负担的影响因素34

第三节 企业所得税影响理论35

一、税收影响的一般理论35

二、企业税收效应37

第二章 企业所得税宏观税负及其影响41

第一节 宏观税负与经济增长的关系41

一、宏观税负的计算口径41

二、拉弗曲线42

三、马斯顿关于税收与经济增长的关系研究43

第二节 我国企业所得税宏观税负及其影响的实证分析45

一、变量设定及数据说明45

二、模型设定与单位根检验46

三、协整检验47

四、实证分析结论47

第三节 我国企业所得税分省（市）宏观税负及影响实证分析49

一、实证研究对象49

二、研究假设与分析设计49

三、实证分析51

第四节 我国宏观企业所得税负的影响因素55

一、企业所得税税制还有待进一步完善55

二、信息的不对称56

三、企业所得税征管不规范56

四、经济结构对宏观所得税负的影响57

五、税收优惠政策对宏观所得税负的影响57

第三章 企业所得税中观税负及其影响：所有制与区域视角59

第一节 区域的划分及税收状况59

一、区域划分综述59

二、本书的经济区域划分61

三、经济区域税源与税收状况62

第二节 企业所有制性质的划分及其税收状况66

一、我国企业所有制类型66

二、不同所有制在不同区域的税源状况68

第三节 区域差异、所有制性质与上市公司所得税负实证分析73

一、实证分析的基本假设73

二、样本数据及模型设定75

三、实证分析78

第四节 区域与所有制差异下的上市公司所得税负影响分析84

一、所有制、地区差异造成了上市公司的所得税负差异85

二、企业所得税引导了区域间的资本流动85

三、企业所得税诱导了区域间经济结构调整87

第四章 企业所得税微观税负实证分析：以上市公司为例90

第一节 新旧企业所得税法差异90

一、纳税人差异91

二、税率差异91

三、应税所得差异92

四、税前扣除差异92

五、税收优惠差异93

六、税收征管差异94

第二节 新旧企业所得税法下的所得税负担变化实证分析94

一、样本选择与模型设计94

二、上市公司所得税负担的变化趋势96

第三节 上市公司企业所得税负担变化的股利分配影响98

一、指标设定98

二、实证结果99

第四节 企业所得税负担对上市公司资本结构选择的影响101

一、税收与资本结构理论101

二、企业所得税负对上市公司资本结构选择的影响105

第五节 上市公司企业所得税负担对公司避税行为的影响108

一、上市公司避税决策的影响因素108

二、上市公司避税行为的实证分析109

第五章 结论与政策建议115

第一节 本书的研究结论115

一、企业所得税宏观税负及其影响研究结论115

二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响研究结论117

三、企业所得税微观税负及其影响研究结论117

第二节 政策建议118

一、企业所得税宏观税负及其影响角度的政策建议118

二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响角度的政策建议121

三、企业所得税微观税负及其影响角度的政策建议123

第三节 企业所得税负担影响的不足125

一、企业所得税在GDP中的比例较低，应发挥其“内在稳定器”的作用125

二、企业所得税在税收收入总额中所占比重也有待进一步提高126

参考文献128

附录：部分数据附表138