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第一章 绪论1

第一节 研究问题的提出及选题意义2

一、研究问题的提出2

二、选题的理论价值4

三、选题的现实意义5

第二节 本书的研究内容6

第三节 本书的研究方法及研究框架7

一、本书的研究方法7

二、本书的研究框架8

第四节 本书的创新之处8

第二章 内部审计的相关理论基础及研究现状11

第一节 理论基础11

一、受托责任理论11

二、委托代理理论13

三、交易成本理论17

四、公司治理理论18

第二节 国内外研究综述22

一、国外研究现状22

二、国内研究现状28

三、文献评述与启示32

第三节 本章小结34

第三章 内部审计在公司治理中的作用机理36

第一节 公司治理与内部审计36

一、公司治理的实质36

二、内部审计的本质37

三、公司治理与内部审计的关系39

第二节 内部审计在公司治理中的作用分析42

一、内部审计的目标42

二、内部审计与董事会及所属审计委员会的协作47

三、内部审计与高管层的协作48

四、内部审计与外部审计的协作50

五、内部审计的治理作用52

第三节 公司设立内部审计机构的博弈分析56

一、建立博弈模型57

二、模型的求解59

第四节 本章小结65

第四章 内部审计的制度背景及实证基础67

第一节 内部审计性质的发展演变67

一、国际内部审计师协会成立前的内部审计67

二、国际内部审计师协会成立后至1999年68

三、1999年至21世纪初69

第二节 内部审计的相关制度背景70

一、国外内部审计制度的变革70

二、我国内部审计制度的发展74

第三节 内部审计的实证基础77

第四节 内部审计的实证研究框架79

一、内部审计实证研究样本的基本分类79

二、内部审计的实证研究内容81

三、内部审计的实证研究框架83

第五节 本章小结84

第五章 内部审计机构设立动因的实证研究86

第一节 引言及相关文献回顾86

第二节 内部审计机构设立动因的研究设计87

一、研究假设87

二、研究模型91

第三节 我国上市公司中内部审计机构的设立现状分析92

第四节 内部审计机构设立动因的实证研究94

一、描述统计94

二、相关性检验95

三、回归分析97

四、敏感性分析98

第五节 内部审计机构设立动因的实证结论98

第六节 本章小结99

第六章 内部审计隶属模式影响因素的实证研究101

第一节 引言及相关文献回顾101

第二节 内部审计隶属模式影响因素的研究设计102

一、研究假设102

二、研究模型105

第三节 我国上市公司内部审计隶属模式的现状分析106

第四节 内部审计隶属模式影响因素的实证研究107

一、描述统计107

二、相关性检验109

三、多元回归分析110

第五节 内部审计隶属模式影响因素的实证结论111

第六节 本章小结112

第七章 内部审计开展方式影响因素的实证研究114

第一节 引言及相关文献回顾114

第二节 内部审计开展方式影响因素的研究设计116

一、理论分析与研究假设116

二、变量测度120

三、研究模型121

第三节 我国上市公司内部审计开展方式的现状分析122

第四节 内部审计开展方式影响因素的实证研究124

一、描述统计124

二、相关性检验125

三、多元回归分析126

四、敏感性分析128

第五节 内部审计开展方式影响因素的实证结论128

第六节 本章小结129

第八章 内部审计在公司治理中发挥效果的实证研究131

第一节 引言及相关文献回顾131

第二节 内部审计在公司治理中发挥效果的研究设计134

一、研究假设134

二、研究模型137

第三节 内部审计在公司治理中发挥效果的实证研究141

一、设立内部审计机构的公司其治理绩效优于未设内部审计的公司141

二、内部审计隶属董事会、监事会、总经理的公司其治理绩效优于隶属财务部的公司144

三、内部审计外包的公司其治理绩效优于内部审计内置的公司146

第四节 内部审计在公司治理中发挥效果的实证结论148

第五节 本章小结149

第九章 结论及政策建议151

第一节 主要研究结论151

一、关于内部审计在公司治理中的作用分析151

二、关于内部审计机构设立的影响因素152

三、关于内部审计隶属模式的影响因素152

四、关于内部审计开展方式的影响因素153

五、关于内部审计职能的实施效果154

第二节 政策性建议155

一、公司应当设立内部审计机构，充分发挥其治理效果155

二、实行董事会或总经理领导下的内部审计隶属模式156

三、对于内部审计的开展方式，实行内部审计部分外包158

第三节 研究局限性及展望159

一、研究局限性159

二、研究展望160

参考文献161

后记178