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第一章 税收本质分析1

第一节 引言1

第二节 税收是个分配范畴3

第三节 税收的形式特征10

第四节 税收范畴的要素20

第五节 税收的社会特殊性27

第二章 税收的起源与发展35

第一节 税收的起源问题35

第二节 税收的发展42

第三节 社会主义社会税收存在的客观必然性50

第三章 税收分类63

第一节 税收分类的依据63

第二节 商品流转课税Ⅰ68

第三节 商品流转课税Ⅱ——增值课税76

第四节 收益的课税83

第五节 支出的课税89

第六节 财产课税和行为课税94

第四章 税收的职能作用99

第一节 税收职能作用概述99

第二节 调节收入正确处理分配关系103

第三节 税收是一个重要的经济杠杆107

第四节 税收杠杆的调节机制114

第五节 税收杠杆作用的效果120

第六节 税收信息和税收监督125

第五章 税收原则130

第一节 税收原则概述130

第二节 公平税负138

第三节 税收的效率原则147

第六章 税制结构153

第一节 税制结构与经济结构153

第二节 税制结构理论的沿革161

第三节 税制结构与社会再生产过程165

第四节 税制结构合理化的基本要求170

第五节 我国税制结构中主体税的模式175

第六节 我国社会主义税制结构的发展181

第七章 税收负担水平和税率设计190

第一节 税收负担的总水平问题190

第二节 税率设计198

第三节 国有企业税外利润的分配问题208

第四节 我国农民的农业税负担问题212

第五节 税收的减免问题218

第六节 逃税与避税221

第八章 社会主义税负转嫁问题225

第一节 问题的提出和解决问题的理论依据225

第二节 资本主义国家税负转嫁学说简介231

第三节 我国商品流转税在总体上不是全部转嫁的235

第四节 税负的局部转移和转嫁244

第九章 税收管理体制250

第一节 税收管理体制的内容250

第二节 税收管理体制的基本原则255

第三节 税收收入划分的形式260

第十章 税收的国际关系269

第一节 税收国际关系涉及的对象269

第二节 国际税收271

第三节 涉外税收的政策原则278

第四节 关税的国际关系282