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第一章 企业所得税汇算清缴基本程序1

第一节 税收征管业务流程1

第二节 企业所得税汇算清缴基本程序16

第二章 企业所得税纳税申报21

第一节 企业所得税纳税申报表的填制22

第二节 特殊项目的纳税申报37

第三章 企业所得税政策60

第一节 收入与企业所得税政策60

第二节 成本、费用与企业所得税政策72

第三节 企业所得税纳税调整项目88

第四章 企业所得税税前扣除的税费115

第一节 营业税金115

第二节 财产行为税142

第三节 “四费一金”165

第五章 企业所得税纳税检查172

第一节 企业所得税纳税检查的基本技能172

第二节 企业所得税纳税检查的内容与重点182

第一节 企业所得税扣除项目的会计核算234

第六章 企业所得税扣除项目的会计核算和解缴所得税的会计处理234

第二节 企业缴纳所得税的会计处理250

附录 企业所得税法规选编261

第一部分 综合性法规261

1．中华人民共和国企业所得税暂行条例261

2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则265

3．财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知281

4．财政部、国家税务总局关于企业所得税若干政策问题的规定．283

5．福建省税务局关于加快工业企业产权改革步伐若干所得税政策问题的批复287

6．财政部、国家税务总局关于外贸企业亏损弥补等问题的通知288

7．财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知289

8．国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复291

9．福建省地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知292

10．福州市地方税务局关于明确企业所得税若干政策问题的通知299

11．福州市地方税务局关于新技术、新产品开发基金不能在所得税前扣除的批复301

12．财政部、国家税务总局关于清产核资企业有关税收问题的通知303

13．总机构提取管理费税前扣除审批办法306

14．关于支持企业改革促进经济发展若干意见的请示310

15．福州市地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知314

16．财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知318

17．财政部、国家税务总局关于股份公司取得的新股申购冻结资金利息征收企业所得税问题的通知320

18．国家税务总局关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的批复323

19．国家税务总局关于加强企业所得税税前扣除费用审核工作的通知324

20．国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复326

21．国家税务总局关于企业租赁经营有关税收问题的通知327

22．国家税务总局关于长沙友谊（集团）有限公司转让土地使用权收入征收企业所得税问题的批复329

23．福建省地方税务局关于律师事务所上缴的行政管理费和会员费税前扣除问题的批复331

24．国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复332

25．福州市地方税务局关于所得税若干政策问题的通知333

26．福州市地方税务局关于进一步明确城镇集体企业效益工资计提办法的通知336

27．福建省劳动局、福建省地方税务局关于加强城镇集体所有制企业工资总额管理的通知338

第二部分 减免税优惠规定和管理341

1．财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知341

2．财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知347

3．国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知351

4．福建省财政厅、福建省税务局关于企业所得税若干优惠政策衔接问题的通知352

5．财政部、国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知355

6．福州市地方税务局关于劳动就业服务企业减免所得税若干问题的通知356

7．福州市地方税务局关于加强企业所得税减免税管理若干问题的通知358

8．国家税务总局关于新办企业减免税执行期限问题的通知362

9．福建省地方税务局关于高新技术企业享受所得税优惠政策问题的批复363

10．福州市地方税务局关于劳动就业服务企业减免企业所得税若干问题的补充通知364

11．财政部、国家税务总局关于对饲料工业企业和对外承包公司的境外收入和恢复征收企业所得税的通知365

12．财政部、国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知366

13．财政部、国家税务总局关于生产副食品的企业和饲料加工企业征免企业所得税的通知367

14．企业所得税减免税管理办法371

第三部分 部分行业征税规定和解释375

1．福建省关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定376

2．国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知384

3．财政部、国家税务总局关于宣传文化单位所得税政策的通知387

第四部分 企业所得税征收管理389

1．企业所得税会计处理的暂行规定390

2．福州市地方税务局关于企业所得税若干管理问题的通知396

3．企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行）401

4．国家税务总局关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复404