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第1章　财务管理概述1

1.1　财务管理的内容1

1.1.1　企业财务活动1

1.1.2　财务关系2

1.1.3　财务管理的概念与特征4

1.2　财务管理的目标5

1.2.1　财务管理的总体目标5

1.2.2　财务管理的具体目标6

1.3　财务管理的环境7

1.3.1　经济环境7

1.3.2　金融环境8

1.3.3　法律环境9

1.4　财务管理的环节10

1.4.1　财务预测10

1.4.2　财务决策11

1.4.3　财务预算12

1.4.4　财务控制12

1.4.5　财务分析13

1.5　财务管理的体制14

本章小结15

记一记15

想一想15

练一练16

第2章　财务管理观念19

2.1　资金时间价值19

2.1.1　单利计算20

2.1.2　复利计算21

2.1.3　年金计算22

2.2　资金时间价值计算的应用27

2.2.1　在投资决策中的应用27

2.2.2　在生产经营决策中的应用28

2.3　风险价值的分析28

2.3.1　风险的概念与类别28

2.3.2　风险的衡量30

2.3.3　资产组合风险32

2.3.4　风险对策34

本章小结36

记一记36

想一想36

练一练37

实训窗40

案例窗41

阅读窗41

第3章　企业筹资方式43

3.1　企业筹资概述43

3.1.1　企业筹资的目的与要求43

3.1.2　筹资的种类44

3.1.3　筹资渠道与方式45

3.2　资金需要量的预测49

3.2.1　定性预测法50

3.2.2　定量预测法50

3.3　权益资金的筹集52

3.3.1　吸收直接投资52

3.3.2　发行普通股53

3.3.3　发行优先股54

3.4　负债资金的筹集55

3.4.1　银行借款55

3.4.2　发行公司债券56

3.4.3　融资租赁58

3.4.4　商业信用60

本章小结61

记一记61

想一想61

练一练62

实训窗64

案例窗65

第4章　资本成本和资本结构67

4.1　资本成本67

4.1.1　资本成本概述67

4.1.2　个别资本成本68

4.1.3　加权平均资本成本71

4.1.4　边际资本成本71

4.2　杠杆原理73

4.2.1　经营杠杆73

4.2.2　财务杠杆75

4.2.3　联合杠杆77

4.3　资本结构及其优化78

4.3.1　资本结构的概念78

4.3.2　资本结构的优化78

本章小结80

记一记81

想一想81

练一练81

实训窗83

案例窗85

第5章　营运资金管理87

5.1　营运资金概述87

5.1.1　营运资金的含义87

5.1.2　营运资金的特点87

5.2　现金88

5.2.1　持有现金的原因89

5.2.2　现金成本89

5.2.3　最佳现金持有量90

5.2.4　现金的日常管理92

5.3　应收账款94

5.3.1　信用政策94

5.3.2　应收账款的成本99

5.3.3　应收账款的日常管理100

5.4　存货100

5.4.1　持有存货的原因100

5.4.2　存货成本101

5.4.3　存货经济批量模型101

5.4.4　存货日常管理103

本章小结104

记一记104

想一想105

练一练105

实训窗107

阅读窗108

第6章　项目投资管理109

6.1　项目投资概述109

6.1.1　项目投资的含义与特点109

6.1.2　项目投资的程序109

6.1.3　项目投资的构成110

6.1.4　项目投资的分类111

6.2　项目投资的现金流量及其计算111

6.2.1　现金流量的概念111

6.2.2　现金流量的内容111

6.2.3　项目投资决策使用现金流量的原因112

6.2.4　净现金流量的计算与确定115

6.3　项目投资决策评价指标及方法120

6.3.1　投资决策评价指标及其类型120

6.3.2　非贴现的分析评价方法120

6.3.3　贴现的分析评价方法122

6.4　项目投资评价方法的实际运用126

6.4.1　设备选择的决策126

6.4.2　所得税与折旧对投资决策的影响134

本章小结138

记一记138

想一想138

练一练139

实训窗140

案例窗140

第7章　证券投资管理141

7.1　证券投资概述141

7.1.1　证券的概念与种类141

7.1.2　证券投资的概念与目的142

7.1.3　证券投资的对象、种类与程序143

7.2　股票投资144

7.2.1　股票投资概述144

7.2.2　股票投资的种类与目的145

7.2.3　股票投资的评估145

7.2.4　市盈率分析150

7.2.5　股票投资的风险与优缺点151

7.3　债券投资153

7.3.1　债券的认购方式和特点153

7.3.2　债券投资的特点、种类与目的154

7.3.3　债券投资的收益评价155

7.3.4　债券投资的风险及优缺点157

7.4　基金投资158

7.4.1　投资基金的概念与特点158

7.4.2　投资基金的种类158

7.4.3　投资基金的目标159

7.4.4　投资基金的估价与收益159

7.4.5　投资基金的风险与优缺点161

本章小结162

记一记162

想一想162

练一练162

实训窗165

案例窗166

第8章　利润分配管理168

8.1　利润分配概述168

8.1.1　利润分配的基本原则168

8.1.2　确定利润分配政策应考虑的因素169

8.1.3　股利理论172

8.1.4　股利政策173

8.2　利润分配的程序与方案177

8.2.1　股份有限公司的利润分配程序177

8.2.2　上市公司的利润分配步骤与分配方式177

8.3　股票分割与股票回购181

8.3.1　股票分割181

8.3.2　股票回购183

本章小结185

记一记185

想一想185

练一练186

实训窗187

案例窗187

第9章　财务预算189

9.1　财务预算概述189

9.1.1　财务预算的含义及功能189

9.1.2　全面预算的内容189

9.1.3　财务预算在全面预算体系中的地位与作用190

9.1.4　财务预算编制的步骤191

9.2　财务预算的编制方法191

9.2.1　固定预算与弹性预算191

9.2.2　定期预算与滚动预算194

9.2.3　增量预算与零基预算195

9.3　现金预算与预计财务报表的编制197

9.3.1　现金预算的编制197

9.3.2　预算财务报表的编制203

本章小结205

记一记205

想一想205

练一练205

实训窗207

第10章　财务控制210

10.1　财务控制概述210

10.1.1　财务控制的含义与特征210

10.1.2　财务控制的原则210

10.1.3　财务控制的种类211

10.2　财务控制的要素与方式212

10.2.1　财务控制的要素212

10.2.2　财务控制的方式213

10.3　责任中心215

10.3.1　责任中心的含义与特征215

10.3.2　成本中心216

10.3.3　利润中心217

10.3.4　投资中心218

10.4　责任预算、责任报告与业绩考核220

10.4.1　责任预算220

10.4.2　责任报告221

10.4.3　业绩考核223

10.5　责任结算与核算224

10.5.1　内部转移价格224

10.5.2　内部结算方式226

10.5.3　责任成本的内部转移227

本章小结227

记一记228

想一想228

练一练228

实训窗230

第11章　财务报表分析231

11.1　财务报表分析概述231

11.1.1　财务报表及其作用231

11.1.2　财务报表分析的意义与目的232

11.1.3　财务报表分析的原则233

11.1.4　财务报表分析的内容和一般步骤233

11.1.5　财务报表分析的方法233

11.2　偿债能力分析指标237

11.2.1　短期偿债能力指标238

11.2.2　长期偿债能力指标240

11.3　营运能力分析指标242

11.3.1　流动资产营运能力分析指标243

11.3.2　固定资产营运能力分析指标245

11.3.3　总资产营运能力分析指标246

11.4　获利能力分析指标247

11.4.1　营业利润率、销售毛利率与销售净利率247

11.4.2　成本费用利润率248

11.4.3　总资产报酬率248

11.4.4　净资产收益率249

11.4.5　盈余现金保障倍数250

11.4.6　资本保值增值率250

11.4.7　每股收益251

11.4.8　市盈率252

11.5　发展能力分析指标253

11.5.1　营业增长率253

11.5.2　资本积累率254

11.5.3　总资产增长率254

11.6　财务报表的综合分析254

11.6.1　杜邦分析体系255

11.6.2　沃尔评分法257

本章小结259

记一记260

想一想260

练一练260

实训窗264

案例窗265

阅读窗266

附录A　复利终值系数表268

附录B　复利现值系数表270

附录C　年金终值系数表272

附录D　年金现值系数表274

参考文献276