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第一章　总说明1

第一节　制定新制度的现实意义1

第二节　新制度的形成过程4

第三节　新制度的内容及其特点5

第四节　新制度的贯彻实施9

第二章　会计核算基本规定12

第一节　会计核算的基本前提和一般原则12

第二节　证券公司分类核算要求18

第三节　证券业务的确认和计量要求20

第四节　编制会计报表的基本要求24

第三章　资金结算业务的核算28

第一节　资金结算的原则和模式28

第二节　结算备付金的核算41

第三节　交易保证金的核算50

第四节　资金结算业务核算实例50

第四章　证券自营业务的核算57

第一节　证券自营业务的特点57

第二节 证券自营业务成本和收益的确认与计量60

第三节 自营证券的核算65

第四节 自营证券的期末计量70

第五章　证券经纪业务的核算79

第一节　证券经纪业务及流程79

第二节　证券经纪业务与核算的特点85

第三节　一般证券经纪业务的核算87

第四节　其他证券经纪业务的核算94

第一节　证券承销业务的特点103

第六章　证券承销业务的核算103

第二节　证券承销业务的核算110

第七章　受托投资管理业务的核算120

第一节　受托投资管理业务的特点120

第二节　受托投资管理业务的核算122

第八章　其他证券业务的核算127

第一节 证券回购业务的核算127

第二节　资金拆借业务的核算131

第三节　咨询服务业务的核算134

第四节　其他证券业务的核算135

第一节　概述137

第九章　长期投资的核算137

第二节　长期股权投资的核算142

第三节 长期债权投资的核算157

第四节　投资的期末计量166

第十章 固定资产、无形资产、交易席位费及其他资产的核算169

第一节 固定资产和在建工程的核算169

第二节　无形资产的核算179

第三节　交易席位费的核算187

第四节　其他资产的核算188

第一节　概述191

第十一章　负债的核算191

第二节　流动负债的核算192

第三节　长期负债的核算200

第十二章　所有者权益的核算205

第一节　实收资本的核算205

第二节　资本公积的核算211

第三节　一般风险准备的核算216

第四节　其他所有者权益的核算217

第二节　营业支出的核算220

第一节　营业收入的核算220

第十三章　损益的核算220

第三节　投资收益的核算223

第四节　营业外收支的核算228

第五节　利润及利润分配的核算230

第十四章　财务会计报告244

第一节　财务会计报告概述244

第二节　资产负债表246

第三节　利润表249

第四节　现金流量表252

第五节　有关附表267

第六节　会计报表附注271

第十五章　内部会计控制339

第一节 内部控制制度概述339

第二节　证券公司内部控制343

第三节　证券公司主要内部会计控制348

第四节　证券营业部主要内部会计控制378

附录一 中华人民共和国会计法385

附录二　企业财务会计报告条例396

附录三 内部会计控制规范——基本规范（试行）406