税务会计【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

税务会计PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

导言 走进税务会计1

职业能力目标1

典型工作任务1

项目引例1

模块一认知税务会计2

一、熟悉税务会计的含义2

二、了解税务会计的特点3

三、理解税务会计核算的前提4

四、熟悉税务会计的核算对象5

五、理解税务会计与财务会计的联系和区别6

模块二 熟悉税务会计岗位8

一、熟悉税务会计的岗位目标8

二、了解税务会计的岗位职能8

三、熟悉税务会计的岗位工作任务9

四、了解税务会计的日常工作11

项目小结13

项目内容图示13

项目一 增值税的会计核算14

职业能力目标14

典型工作任务14

项目引例14

模块一增值税会计核算基础16

一、增值税核算的会计主体16

二、增值税核算的会计期间17

三、增值税核算的会计科目17

四、增值税的税率18

模块二 一般纳税人销项税额的核算19

一、应纳税额的计算19

二、销售额的确定19

三、发票购买及开具19

四、一般纳税人销项税额的会计核算22

五、“营改增”一般纳税人销项税额的会计核算33

模块三 一般纳税人进项税额的核算34

一、准予从销项税额中抵扣的进项税额35

二、可抵扣进项税额的核算36

三、不得从销项税额抵扣的进项税额40

四、不得抵扣进项税额的会计核算41

模块四 一般纳税人应纳税额的核算43

模块五 简易办法计税的核算49

一、小规模纳税人应纳税额的核算49

二、一般纳税人按简易办法纳税应纳税额的核算51

三、“营改增”纳税人按简易办法纳税应纳税额的核算52

模块六 出口退税的核算53

一、确定增值税出口退（免）税政策的适用范围53

二、确定出口货物增值税退税率54

三、应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定54

四、计算出口货物增值税退税额54

五、出口退（免）税的会计核算55

模块七 纳税申报表的填报56

一、填报内容及纳税地点57

二、填写纳税申报表57

模块八 税款缴纳与减免的核算66

一、缴纳税款66

二、税款减免的核算66

项目小结70

项目内容图示70

项目二 消费税的会计核算71

职业能力目标71

典型工作任务71

项目引例71

模块一 消费税会计核算基础72

一、消费税核算的会计主体72

二、消费税核算的会计期间73

三、消费税核算的会计科目73

四、消费税的税率74

模块二 一般销售税金的核算75

一、应纳税额的计算75

二、计税销售额的确定75

三、计税销售数量的确定77

四、复合征税计税依据的确定77

五、直接销售应税消费品的核算77

六、分期收款销售应税消费品的核算79

七、预收账款销售应税消费品的核算80

八、用外购已税消费品生产应税消费品的核算80

模块三 视同销售税金的核算81

一、视同销售计税依据的确定81

二、以应税消费品对外捐赠的核算82

三、以应税消费品对外投资的核算83

四、以应税消费品以物易物和支付债务的核算83

五、自产自用应税消费品会计处理84

六、应税消费品包装物的核算85

模块四 委托加工税金的核算87

一、委托加工计税销售额的确定87

二、委托加工方的核算87

三、受托加工方的核算89

模块五 进出口税金的核算89

一、进口应税消费品核算89

二、出口货物退（免）税的核算91

模块六 纳税申报表的填报95

一、纳税申报表的填制95

二、纳税申报表的报送98

项目小结98

项目内容图示99

项目三 营业税的会计核算100

职业能力目标100

典型工作任务100

项目引例100

模块一 营业税会计核算基础101

一、营业税核算的会计主体101

二、营业税核算的会计期间102

三、营业税核算的会计科目102

四、营业税的税率102

模块二 应税收入和应纳税额的核算103

一、应纳营业税额的计算103

二、提供应税劳务的核算103

三、销售不动产的核算107

四、转让无形资产的核算108

五、其他相关核算108

模块三 纳税申报表的填报110

一、纳税申报表的填列110

二、纳税申报表的报送112

项目小结115

项目内容图示115

项目四 关税的会计核算116

职业能力目标116

典型工作任务116

项目引例116

模块一 关税会计核算基础118

一、关税核算的会计主体118

二、关税核算的会计期间118

三、关税核算的会计科目119

四、关税的税率119

模块二 进口货物关税的核算120

一、计税依据的确定120

二、自营进口货物关税的会计核算121

三、代理进口货物关税的会计核算123

模块三 出口货物关税的核算124

一、计税依据的确定124

二、自营出口货物关税的会计核算124

三、代理出口货物关税的会计核算125

模块四 进出口报关单的填报和税款的缴纳126

一、填报进出口报关单126

二、进出口关税的缴纳129

项目小结131

项目内容图示131

项目五 企业所得税的会计核算132

职业能力目标132

典型工作任务132

项目引例132

模块一 企业所得税会计核算基础133

一、企业所得税核算的会计主体133

二、企业所得税核算的会计期间133

三、企业所得税核算的会计科目134

四、企业所得税的税率135

模块二 收入项目的核算135

一、收入总额的确认与核算135

二、不征税收入的确认与核算139

三、免税收入的确认与核算140

模块三 扣除项目的核算140

一、准予扣除项目的核算140

二、限定扣除条件项目的核算142

三、不得扣除项目的核算145

四、月末会计账目处理147

五、各项目的税收金额的确定149

模块四 应交税金的核算151

一、亏损弥补151

二、当月应交所得税的核算151

三、年终汇算清缴的应纳税所得额计算151

四、居民企业的全年应纳税额的计算152

模块五 所得税费用的核算152

一、永久性差异与暂时性差异152

二、应付税款法的核算153

三、资产负债表债务法153

模块六 纳税申报表的填报156

一、纳税申报表的填制156

二、纳税申报表的报送170

模块七 税款缴纳及减免的核算170

一、税款缴纳的核算170

二、所得税减免的核算170

项目小结173

项目内容图示173

项目六 个人所得税的会计核算174

职业能力目标174

典型工作任务174

项目引例174

模块一 个人所得税会计核算基础176

一、个人所得税核算的会计主体176

二、个人所得税核算的会计期间177

三、个人所得税核算的征税范围177

四、个人所得税核算的会计科目178

五、个人所得税的税率179

模块二 工资薪金应纳税额的核算180

一、工资、薪金计税依据的确定180

二、工资、薪金应纳税额的计算181

三、工资、薪金所得应纳税额的核算182

模块三 劳务报酬应纳税额的核算182

一、劳务报酬所得计税依据的确定182

二、劳务报酬所得应纳税额的计算182

三、劳务报酬所得应纳税额的核算183

模块四 其他代扣税金的核算183

一、稿酬所得应纳税额的核算183

二、特许权使用费应纳税额的核算184

三、利息、股息、红利应纳税额的核算185

四、财产租赁应纳税额的核算186

五、财产转让应纳税额的核算187

六、偶然所得应纳税额的核算189

模块五 生产、承包经营应纳税额的核算193

一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的核算193

二、对企业单位承包、承租经营所得应纳税额的核算195

模块六 扣缴个人所得税报告表的填制196

一、扣缴个人所得税报告表的填制196

二、扣缴个人所得税报告表的报送197

模块七 自行申报纳税申报表的填制205

一、自行申报纳税申报表的填制205

二、自行申报纳税申报表的报送205

项目小结208

项目内容图示208

项目七 其他营业税金的会计核算209

职业能力目标209

典型工作任务209

项目引例7-1209

项目引例7-2210

项目引例7-3210

模块一 资源税的会计核算211

一、资源税核算的会计主体211

二、资源税核算的会计期间211

三、资源税的税率212

四、资源税应纳税额的计算212

五、资源税应纳税额的会计核算213

六、资源税纳税申报表的填制216

七、资源税纳税申报表的报送217

模块二 土地增值税的会计核算217

一、土地增值税核算的会计主体218

二、土地增值税核算的会计期间218

三、土地增值税的税率218

四、土地增值税应纳税额的计算218

五、土地增值税应纳税额的会计核算220

六、土地增值税纳税申报表的填制223

七、土地增值税纳税申报表的报送227

模块三 城市维护建设税的会计核算227

一、城市维护建设税核算的会计主体227

二、城市维护建设税核算的会计期间227

三、城市维护建设税核算的会计科目227

四、城市维护建设税的税率227

五、城市维护建设税应纳税额的计算228

六、城市维护建设税应纳税额的会计核算228

七、教育费附加的会计核算229

八、城市维护建设税纳税申报表的填制230

九、城市维护建设税纳税申报表的报送231

项目小结231

项目内容图示231

项目八 费用性税金的会计核算232

职业能力目标232

典型工作任务232

项目引例8-1232

项目引例8-2233

项目引例8-3233

项目引例8-4233

模块一 城镇土地使用税的会计核算234

一、城镇土地使用税核算的会计主体234

二、城镇土地使用税核算的会计期间234

三、城镇土地使用税核算的会计科目235

四、城镇土地使用税的税率235

五、城镇土地使用税应纳税额的会计核算235

六、城镇土地使用税纳税申报表的填制237

七、城镇土地使用税纳税申报表的报送237

模块二 房产税的会计核算237

一、房产税核算的会计主体237

二、房产税核算的会计期间239

三、房产税核算的会计科目239

四、房产税的税率239

五、房产税应纳税额的会计核算240

六、房产税纳税申报表的填制241

七、房产税纳税申报表的报送241

模块三 车船税的会计核算243

一、车船税核算的会计主体243

二、车船税核算的会计期间243

三、车船税核算的会计科目244

四、车船税的税率244

五、车船税应纳税额的会计核算245

六、车船税纳税申报表的填制246

七、车船税纳税申报表的报送246

模块四 印花税的会计核算248

一、印花税核算的会计主体248

二、印花税核算的会计期间和缴纳方式248

三、印花税核算的会计科目249

四、印花税的税率249

五、印花税应纳税额的会计核算250

六、印花税纳税申报表的填制252

七、印花税纳税申报表的报送253

项目小结254

项目内容图示254

项目九 资本性税金的会计核算255

职业能力目标255

典型工作任务255

项目引例9-1255

项目引例9-2255

项目引例9-3256

模块一耕地占用税的会计核算256

一、耕地占用税核算的会计主体256

二、耕地占用税核算的会计期限256

三、耕地占用税核算的会计科目256

四、耕地占用税的税率256

五、耕地占用税应纳税额的会计核算257

六、耕地占用税纳税申报表的填制257

模块二 契税的会计核算258

一、契税核算的会计主体258

二、契税的纳税期限258

三、契税核算的会计科目258

四、契税的税率259

五、契税应纳税额的计算259

六、契税应纳税额的会计核算259

七、契税纳税申报表的填报260

模块三 车辆购置税的会计核算261

一、车辆购置税核算的会计主体261

二、车辆购置税核算的纳税期限261

三、车辆购置税核算的会计科目261

四、车辆购置税应纳税额的计算261

五、车辆购置税应纳税额的会计 核算262

六、车辆购置税纳税申报表的填报263

项目小结264

项目内容图示264

项目十 税务检查与账务调整265

职业能力目标265

典型工作任务265

项目引例265

模块一 认知税务检查266

一、了解税务检查的含义266

二、熟悉税务检查的范围266

三、理解税务检查的要求267

四、熟悉税务检查的形式267

五、理解税务检查的基本方法267

六、熟悉税务检查的基本内容268

模块二 账务调整275

一、了解账务调整的基本原则275

二、熟悉账务调整的基本方法275

三、账务调整方法的运用277

四、错漏金额的分配280

项目小结281

项目内容图示282