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第一篇 工商各税基本知识1

第一节 纳税人1

一、增值税1

二、消费税3

三、营业税4

四、企业所得税7

五、外商投资企业和外国企业所得税8

六、个人所得税9

七、资源税9

八、土地增值税10

九、固定资产投资方向调节税11

十、印花税12

十一、车船使用税12

十二、房产税13

十三、城镇土地使用税13

十四、城市维护建设税14

十五、屠宰税14

十六、筵席税14

十七、教育费附加15

十八、城市房地产税15

十九、车船使用牌照税15

二、消费税16

三、营业税16

一、增值税16

第二节 课税对象16

四、企业所得税18

五、外商投资企业和外国企业所得税18

六、个人所得税19

七、资源税20

八、土地增值税21

九、固定资产投资方向调节税21

十、印花税21

十一、车船使用税22

十二、房产税22

十三、城镇土地使用税22

一、增值税23

第三节 税目税率23

二、消费税25

三、营业税29

四、企业所得税30

五、外商投资企业和外国企业所得税30

六、个人所得税31

七、资源税33

八、土地增值税35

九、固定资产投资方向调节税36

十、印花税45

十一、车船使用税47

十二、房产税48

十三、城镇土地使用税49

十七、教育费附加50

十六、筵席税50

十四、城市维护建设税50

十五、屠宰税50

十八、城市房地产税51

十九、车船使用牌照税51

第四节 纳税环节52

一、增值税52

二、消费税53

三、营业税55

六、固定资产投资方向调节税56

七、印花税56

五、土地增值税56

四、资源税56

八、车船使用税57

九、房产税57

十、屠宰税57

十一、筵席税57

第五节 纳税期限58

一、增值税58

二、消费税59

三、营业税60

四、企业所得税61

五、外商投资企业和外国企业所得税61

六、个人所得税62

八、土地增值税63

七、资源税63

九、固定资产投资方向调节税64

十、印花税65

十一、车船使用税65

十二、房产税66

十三、城镇土地使用税66

十四、城市维护建设税67

十五、教育费附加67

十六、城市房地产税67

十七、车船使用牌照税68

一、增值税69

第六节 税额计算69

二、消费税74

三、营业税87

四、企业所得税92

五、外商投资企业和外国企业所得税94

六、个人所得税96

七、资源税98

八、土地增值税99

九、固定资产投资方向调节税106

十、印花税107

十一、车船使用税107

十二、房产税108

十三、城镇土地使用税108

十四、城市维护建设税112

十五、筵席税113

十六、教育费附加113

十七、城市房地产税113

十八、车船使用牌照税113

第七节 减税免税114

一、增值税114

二、消费税121

三、营业税122

四、企业所得税128

五、外商投资企业和外国企业所得税133

六、个人所得税135

七、资源税136

八、土地增值税136

九、固定资产投资方向调节税139

十、印花税140

十一、车船使用税和车船使用牌照税142

十二、房产税和城市房地产税142

十三、城镇土地使用税146

十四、屠宰税150

十五、筵席税151

十六、教育费附加151

三、企业所得税152

二、消费税152

一、增值税152

第八节 罚则152

四、外商投资企业和外国企业所得税153

五、个人所得税154

六、土地增值税155

七、固定资产投资方向调节税156

八、印花税157

九、车船使用税158

十、房产税159

十一、城市维护建设税159

十二、屠宰税160

一、消费税161

第九节 其他161

二、企业所得税162

三、外商投资企业和外国企业所得税164

四、个人所得税165

五、资源税168

六、土地增值税168

七、固定资产投资方向调节税169

八、印花税170

九、车船使用税170

十、房产税171

第二篇 税收征管基本知识172

第一节 税务登记172

一、税务登记的范围172

（一）税务登记的有关规定173

二、税务登记的申请和办理173

（二）税务登记证的式样和种类175

（三）税务登记证件的保管和使用178

（四）税务登记验证换证、增值税一般纳税人年检178

三、涉外企业税务登记179

（一）税务登记证的种类179

（二）税务登记证的填写179

（三）税务登记证的规定180

第二节 帐簿凭证管理181

一、帐簿的设置和管理181

二、凭证的认定和管理181

（一）发票的印制和种类183

一、发票的印制、领购和保管183

第三节 发票管理183

（二）发票的领购和使用187

（三）发票的保管和缴销189

二、增值税专用发票191

（一）增值税专用发票的使用191

（二）增值税专用发票的防伪税控系统193

（三）贵阳市国家税务机关为纳税人代开增值税专用发票的规定195

（四）增值税专用发票管理的有关规定200

三、发票违章处理205

第四节 税款缴纳210

一、税款征收210

二、税款缴纳的方式和程序212

四、减税免税和多征退税214

三、滞纳金的计算214

第五节 税务检查216

一、税务检查的范围216

二、税务稽查后的帐务调整217

第六节 法律责任224

一、违反税务管理的法律责任224

二、偷税、骗税、抗税行为的法律责任224

三、拖欠税款和逃避追缴欠税行为的法律责任226

四、扣缴义务人的法律责任226

五、受贿行为的法律责任226

六、税务代理人的法律责任227

一、中华人民共和国宪法（摘录）230

第三篇 资料选编230

二、中华人民共和国刑法（摘录）232

三、中华人民共和国税收征收管理法241

四、中华人民共和国税收征收管理法实施细则254

五、中华人民共和国发票管理办法269

六、中华人民共和国发票管理办法实施细则276

七、国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知287

八、企业财务通则295

九、企业会计准则304

十、中华人民共和国行政诉讼法（摘录）315

十一、中华人民共和国国家赔偿法（摘录）321

十二、中华人民共和国经济合同法（摘录）326

十三、中华人民共和国公司法（摘录）340