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前言1

第一章 税法学方法论论纲——以对税法规范生成的研究方法为中心1

一、问题的提出1

（一）税法实践对税法规范生成体系化解释的需要1

（二）以我国税法规范生成为研究对象的不足2

（三）既有税法规范生成研究方法论的“瓶颈”2

二、既有文献的梳理4

（一）税法规范生成文献整理4

（二）税法规范生成研究方法文献整合5

三、可能的方法论构建——宏观叙事与微观解读8

（一）核心概念释义8

（二）宏观叙事与微观解读的选择11

（三）税法学“方法论群”构建16

（四）以税法学“方法论群”对税法规范生成的解读为例16

（五）三个视角——另一种可能的方法论构建18

四、研究目的和逻辑27

（一）研究目的27

（二）本书逻辑线索梳理28

（三）研究方法28

五、结构31

六、创新点32

（一）研究对象体系化32

（二）研究方法综合性32

（三）研究结论普适性33

第二章 现实视界中的税法规范生成34

一、税法系统作为社会系统的运行34

（一）从社会中分化出的税法系统34

（二）法律系统封闭性的维系——“二元符码”35

（三）正义作为法律偶联性公式37

（四）结构耦合作为沟通法律与外界的工具38

二、社会系统论下税法规范生成的理论储备——以一般反避税条款为样本41

（一）所得税法与自然法41

（二）所得税法的异位43

（三）系统耦合发生的阶段44

（四）税法规范应运而生45

三、社会系统论下我国一般反避税条款的生成46

（一）税法系统与经济系统耦合的产物——实质课税原则46

（二）一般反避税条款在中国的生成50

（三）一般反避税条款对税收法治的挑战63

四、小结67

第三章 理想视界中的税法规范生成69

一、税收法定原则对税法规范生成的约束69

（一）税收法定原则对税法规范生成的基本要求69

（二）税收法定原则对授权立法的规范——以沪渝房产税开征为分析样本72

二、税收公平原则对税法规范生成内容的要求76

（一）税收公平原则基本理论奠基76

（二）税收公平原则对中国个人所得税改革的引导77

三、国际税法发展对税法规范生成的引导84

四、法律系统对税法规范生成的影响89

（一）宪法视野下的税法规范生成89

（二）税法规范生成与私法的关联89

五、小结91

第四章 规则视界中的税法规范生成——以税权配置为途径93

一、税法规范生成中的国家税权分配93

（一）“税权”概念正本清源94

（二）国家税权的横向配置95

（三）国家税权的纵向配置96

（四）分税制的基本成因及实践渐进97

（五）分税制的内涵及存在的问题97

二、税法规范生成中的纳税人税权配置98

三、税法规范生成中税权配置的完善100

（一）利益均衡论对税权配置的引导101

（二）行政自由裁量权及其完善思路——以平衡论为分析工具102

四、税案中的横向税权配置103

（一）“沃达丰税案”中的税权配置103

（二）我国税案对税法规范生成的考验118

（三）我国税案带来的反思123

五、纵向税权配制下的增值税生成126

（一）分税制下中国增值税生成需遵循的基本原理126

（二）财权与事权匹配下的增值税生成126

（三）增值税制度生成的其他制度依托127

六、小结127

第五章 规则视界中的税法规范生成——以规范选择为载体130

一、税法规范类型化处理130

（一）我国税法规范的分类131

（二）我国税法规范渊源存在的主要问题133

二、税法规范的体系化135

（一）税法规范生成的形式选择——以结构均衡论为方法135

（二）税法规范的协调相处——兼评《税收规范性文件制定管理办法》137

三、小结144

第六章 税法规范生成的完善146

一、现实视界中税法规范生成完善的思路147

（一）重视“二元符码”对税法系统的维系147

（二）考量其他社会系统对税法规范生成的影响148

（三）引导“结构耦合”生成的概念148

（四）关照具体税法规范的特点148

二、理想视界中税法规范生成完善的思路149

（一）税法规范生成各阶段对不同价值的重视149

（二）税法规范生成中的价值排序150

三、规则视界中税法规范生成完善的思路153

（一）以税法规范载体选择为前提153

（二）以相关制度协同发展为手段153

（三）以税法规范体系化为目标154

四、《税法通则》对我国税法规范生成完善的意义154

（一）《税法通则》中税法规范生成相关规范构建的基本思路154

（二）现实视界中《税法通则》对税法规范生成的条款构建155

（三）理想视界中《税法通则》对税收规范生成的条款构建156

（四）规则视界中《税法通则》对税收规范生成的条款构建157

五、小结158

参考文献160

最对的选择（代后记）166