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第一章 绪论1

第一节 银行会计的涵义1

第二节 银行会计的职能3

第三节 银行会计的对象与会计要素5

第四节 会计准则与银行会计制度8

第二章 会计科目与记帐方法19

第一节 会计等式与帐户19

第二节 会计科目23

第三节 记帐方法25

第一节 会计循环程序32

第三章 会计循环32

第二节 经济业务与会计凭证34

第三节 帐务组织与帐务处理39

第四节 会计报表47

第四章 存款及发行金融债券业务的核算51

第一节 概述51

第二节 单位存款的核算54

第三节 储蓄存款的核算67

第四节 金融债券的核算89

第五章 贷款业务的核算94

第一节 概述94

第二节 各种贷款方式的核算96

第三节 逾期、催收贷款及贷款利息的核算106

第六章 投资业务的核算114

第一节 概述114

第二节 投资业务的核算118

第七章 结算业务的核算125

第一节 概述125

第二节 主动收款结算方式的核算129

第三节 主动付款结算方式的核算146

第四节 信用卡结算方式的核算172

第八章 全国联行往来的核算187

第一节 概述187

第二节 全国联行往来的日常核算190

第三节 全国联行往来的对帐与监督200

第四节 全国联行上年帐项的结清205

第五节 全国联行汇差资金的核算208

第九章 金融机构往来的核算215

第一节 概述215

第二节 与中央银行往来的核算216

第三节 同业往来及与其他金融机构往来的核算221

第四节 系统内资金往来的核算228

第十章 现金出纳业务的核算231

第一节 概述231

第二节 现金收付业务的核算234

第三节 库房管理及库款运送241

第一节 概述245

第十一章 外汇业务的核算245

第二节 外汇业务的核算250

第三节 外汇资金往来的核算279

第十二章 委托及代理业务的核算286

第一节 概述286

第二节 代理财政部门业务的核算287

第三节 代理人民银行业务的核算293

第四节 代理解付侨汇业务的核算297

第十三章 固定资产的核算299

第一节 概述299

第二节 固定资产增减的核算303

第三节 固定资产折旧的核算311

第四节 固定资产修理的核算315

第十四章 无形资产和递延资产的核算317

第一节 无形资产的核算317

第二节 递延资产的核算320

第十五章 损益的核算322

第一节 概述322

第二节 营业收入的核算323

第三节 成本的核算327

第四节 营业外收支及税金的核算332

第十六章 所有者权益的核算337

第一节 概述337

第二节 资本金及其积累的核算340

第三节 利润及利润分配的核算345

第十七章 年度决算350

第一节 概述350

第二节 年度决算的准备工作352

第三节 决算日工作的基本内容357

第四节 年度决算报表359

第五节 决算后的工作368

第十八章 会计分析370

第一节 概述370

第二节 资本金和负债分析375

第三节 资产分析379

第四节 经营状况及经营成果分析383

第五节 所有者权益分析389

第六节 结算工作分析391

第七节 会计工作效率和质量分析396

第十九章 银行会计工作电算化401

第一节 银行会计工作电算化的意义和现状401

第二节 电算化银行会计系统的设计403

第三节 银行会计工作电算化的基本做法410

第二十章 会计工作的组织与管理415

第一节 会计机构、劳动组织与会计人员415

第二节 重要会计事项管理424

第三节 会计工作交接433

附录 中国农业银行统一会计科目及使用说明437