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第一章　税法总论1

本章知识点概要1

本章重点法条4

第一节　税法的作用和原则6

案例1：纳税人拒绝非法检查案6

案例2：行使代位权，欠税入国库案9

案例3：依据省地税局文件征税是否符合税收法定原则11

第二节　税收法律关系13

案例1：无偿赠送也要纳税案——税收法律事实的判断13

案例2：企业破产税收债权如何确定——税收优先权的确定15

案例3：地方政府和税务机关擅自给纳税人减免税的优惠案19

案例4：税务总局依法查处关联企业的避税行为21

第二章　增值税法25

本章知识点概要25

本章重点法条28

第一节　增值税的纳税人与征税范围31

案例1：增值税应纳税劳务范围争议案31

案例2：混合销售行为应该缴纳增值税还是营业税案35

第二节　增值税的税率与应纳税额的计算38

案例1：货物销售不入账偷税案38

案例2：遗漏对进项税额抵扣多交税款退回案43

案例1：某自营出口企业“免、抵、退”税案49

第三节　增值税的征收管理49

案例2：京城最大虚开增值税专用发票案55

第三章　消费税法59

本章知识点概要59

本章重点法条64

第一节　消费税的纳税主体和征税对象68

案例1：委托加工中消费税纳税主体68

案例2：赠送产品如何征收消费税70

第二节　消费税的计税依据和税率73

案例1：不同消费品的税率区别73

案例2：消费税计算方法75

案例：出口产品退回时补缴消费税77

第三节　消费税的减免规定和征收管理77

第四章　营业税法80

本章知识点概要80

本章重点法条84

第一节　营业税的纳税人与征税范围86

案例1：违约赔偿金是否应纳营业税案86

案例2：混合销售纳税案87

案例3：宝日公司以境外收入为名偷抗营业税案89

第二节　营业税的税率与纳税额的计算92

案例1：某建筑公司发生多种业务错缴偷漏营业税案92

案例2：搬家业是“服务业”还是“交通运输业”95

本章知识点概要97

第五章　关税法97

本章重点法条101

第一节　贸易关税102

案例：沈阳东风朝阳柴油机有限责任公司进口设备应纳税案102

第二节　非贸易关税103

案例：张教授随身入境物品纳税案103

第三节　特别关税104

案例：非冷冻浓缩苹果汁的反倾销案104

第六章　内资企业所得税法107

本章知识点概要107

本章重点法条110

第一节　内资企业所得税的纳税人和征税对象111

案例1：一人公司是否需要缴纳企业所得税111

案例2：房地产交易管理所该不该承担纳税义务案113

第二节　内资企业所得税的应纳税额114

案例1：江夏旅行社适用税率错误案114

案例2：藏在假合同中的税款115

案例3：谨防利用“递延资产”偷税120

案例4：对税法上弥补亏损期理解错误导致的漏税案123

案例5：内资关联企业转让产品价格避税案125

案例6：如何计算内资企业所得税127

案例7：“脑白金”的税收优惠案130

本章知识点概要135

第七章　涉外企业所得税法135

本章重点法条138

第一节　纳税人与征税范围140

案例1：日本电讯公司涉税案——涉外企业所得税的纳税人140

案例2：中东银行预提所得税案——涉外企业所得税的征税范围142

第二节　涉外企业所得税的税率与应纳税额的计算143

案例1：深黄合金制品有限公司关联交易调整案——应纳税所得额的确定143

案例2：外商投资企业偷漏企业所得税案——涉外企业所得税的应纳税额的计算145

第三节　涉外企业所得税的征收管理150

案例：中外合资企业的“猫腻”——涉外企业所得税的税收优惠规定150

本章知识点概要156

第八章　个人所得税法156

本章重点法条159

第一节　个人所得税法的基本内容162

案例1：居民纳税人与非居民纳税人如何确定162

案例2：哪些是来源于我国境内的所得164

案例3：哪些所得需要缴纳个人所得税165

案例4：如何确认个人所得税的税率166

案例5：“少”领工资为逃税169

案例6：工资一样，缴税为何不一样170

第二节　个人所得税的征收管理175

案例1：假借补贴逃个税案175

案例2：如何计算境外所得的税额扣除178

案例3：两处应税所得应自行申报179

本章知识点概要181

第九章　财产税法181

本章重点法条184

第一节　房产税法185

案例1：房产税征税对象、计税依据185

案例2：房产税从价计征和从租计征的特殊规定187

第二节　城市房地产税法190

案例1：城市房地产税计税依据偏低时的重新评估190

案例2：外国人房产应否缴纳城市房地产税192

第三节　契税法194

案例1：交纳契税时房价的确定194

案例2：由开发商代收契税要注意优惠政策197

第四节　车船使用税法200

案例：车船使用税纳税人应否办理纳税申请200

第十章　资源与土地税法202

本章知识点概要202

本章重点法条206

第一节　资源税法207

案例1：资源税扣缴义务人的具体规定207

案例2：资源税中矿产品的课税数量计算方法209

第二节　城镇土地使用税法211

案例1：大型工矿企业所在地是否属于城镇土地使用税211

的征税范围211

案例2：国有企业不同用途的土地如何缴纳城镇土地使用税？213

第三节　耕地占用税法217

案例：复垦耕地是否属于耕地占用税的免征范围217

第四节　土地增值税法220

案例1：投资、联营企业房地产的转让应否缴纳土地增值税220

案例2：抵押厂房拍卖后如何缴纳土地增值税222

第十一章　行为税225

本章知识点概要225

本章重点法条228

第一节　印花税229

案例：远洋公司依法交纳印花税案229

案例：王某在莲花宾馆宴请拒缴筵席税案231

第二节　筵席税231

第十二章　税务管理232

本章知识点概要232

本章重点法条234

第一节　税务登记236

案例：某企业分公司未办理税务登记案236

第二节　账簿、凭证管理238

案例：南京秀隆美发美容用品有限公司设两套账本偷税案238

第三节　发票的管理制度240

案例1：龙岩林开育等人非法制售假发票案240

案例2：正联物资经销有限责任公司骗购、倒卖、虚开增值税发票案243

案例3：某酒店拒开正式发票案245

案例：逃避税务检查247

第四节　税务检查247

第五节　税务稽查249

案例：某纺织公司认为稽查局处罚决定违反法律不溯及既往原则案249

第十三章　税款征收255

本章知识点概要255

本章重点法条257

第一节　征纳主体259

案例1：国、地税征管权限划分问题259

案例2：征税主体的权利与义务261

案例3：纳税主体的认定263

案例：纳税人应当按照规定办理纳税申报265

第二节　纳税申报265

第三节　征收方式与应纳税额的核定266

案例1：委托代征——成都市地税局在西安路街道办试点实行个体工商户代征266

案例2：关联企业应纳税额的核定269

案例3：2004年西安市再就业税收优惠减免超过两千万271

案例4：C市国税局违规批准钢铁企业延期纳税案274

案例5：纳税人错用税率 税务所依法追征275

案例6：税收代位权与撤销权276

第四节　纳税担保278

案例：纳税担保的具体形式278

第五节　税收保全与强制执行措施281

案例1：深圳罗湖区国税局采用税收保全措施追缴欠税200万281

案例2：强制执行扣卷烟 程序违法应避免282

案例3：青岛金鹰五金电器公司欠缴税款强制执行案284

第六节　税收优先权285

案例1：税收是否优于其他债权？285

案例2：企业破产 谁先受偿？288

第七节　税务代理289

案例1：自愿、有偿、依法、独立、公正代理原则289

案例2：一起成功的税务代理实例292

第十四章　税务行政复议294

本章知识点概要294

本章重点法条297

案例：银海博物馆不服地方税务局决定案299

第一节　税务行政复议的一般理论299

第二节　税务行政复议的程序303

案例1：因违反税法被吊销营业执照，复议管辖问题303

案例2：先提供纳税担保，后申请复议305

案例3：税务机关在行政复议中逾期提交证据致行政诉讼中败诉305

第十五章　税务行政诉讼308

本章知识点概要308

本章重点法条309

第一节　税务行政诉讼的一般理论310

案例1：兴业玩具有限公司不服国税局处理决定案件310

案例2：李某诉税务机关违法行政案312

第二节　税务行政诉讼的程序314

案例：秦然等诉薄壁镇人民政府为征收车船税扣押其车辆要求返还并赔偿损失案314