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前言1

第1篇 公共部门的政治经济学9

第1章 市场和政府9

1．1 资源配置的效率：含义与条件9

1．1－1 效率的含义9

1．1－2 效率的实现条件：MSB＝MSC11

1．2 市场失灵和政府经济活动的范围15

1．2－1 完全竞争下的资源配置15

1．2－2 市场机制的失灵：效率的背离18

1．2－3 市场机制的失灵：分配的不公21

1．2－4 简短的归纳：政府经济活动的范围22

1．3 公共财政及其职能23

1．3－1 财政的资源配置职能23

1．3－2 财政的调节分配职能29

1．3－3 财政的稳定经济职能30

小结31

第2章 外部效应理论33

2．1 外部效应：分类和事例33

2．1－1 外部效应的分类方法33

2．1－2 正的外部效应与负的外部效应35

2．2－1 负的外部效应与资源配置效率37

2．2 外部效应与资源配置效率37

2．2－2 正的外部效应与资源配置效率42

2．2－3 正的外部效应：外部边际效益递减的情况45

2．3 外部效应的内在化；政府的矫正措施47

2．3－1 何谓外部效应的内在化47

2．3－2 矫正性的税收与负的外部效应的内在化48

2．3－3 矫正性的财政补贴与正的外部效应的内在化50

小结52

3．1－1 公共物品与私人物品：特性的比较54

第3章 公共物品理论54

3．1 公共物品的特性54

3．1－2 一个典型的事例：面包与取暖58

3．1－3 判定公共物品的步骤59

3．2 纯粹的公共物品的需求与纯粹的私人物品的需求61

3．2－1 对纯粹的私人物品的需求：水平相加61

3．2－2 对纯粹的公共物品的需求：垂直相加63

3．3 纯粹公共物品的配置效率66

3．3－1 MSB＝MSC同样适用于公共物品66

3．3－2 一个数字的例子67

3．4 林达尔均衡和免费搭车者70

3．4－1 一种公共物品的供给方式：自愿捐献与成本分担70

3．4－2 林达尔均衡的条件与免费搭车者的出现72

3．4－3 强制性的融资——免费搭车者问题的解决75

3．5 混合物品：半公共或半私人物品76

3．5－1 混合物品的概念76

3．5－2 混合物品的供给78

小结79

4．1 多数规则下的公共物品的供给：政治均衡的概念81

第4章 公共选择理论81

4．1－1 政治均衡82

4．1－2 投票与决策83

4．1－3 简要的归纳：政治均衡的决定因素85

4．1－4 多数规则下的政治均衡：一个模型85

4．1－5 中间投票者88

4．2 多数规则下投票结果的唯一性和循环性89

4．2－1 单峰偏好与多峰偏好89

4．2－2 配对投票；循环现象的出现93

4．2－3 多峰偏好的存在96

4．3－1 互投赞成票与投票交易99

4．3 同时就一个以上问题的投票：投票交易的发生99

4．3－2 隐含的投票交易100

4．3－3 投票交易与效率100

4．4 政治行为的分析105

4．4－1 投票还是不投票：投票者的行为特点105

4．4－2 政治家（政党）与选票极大化106

4．4－3 官僚主义与公共物品的供给107

4．4－4 特殊利益集团与政治均衡110

小结111

5．1 公共支出的结构113

第5章 公共支出理论113

第2篇 宏观财政理论与政策思想113

5．1－1 公共支出：理论上的分类114

5．1－2 公共支出：预算上的分类116

5．2 公共支出的经济影响：消耗性支出118

5．2－1 消耗性支出对流通领域的影响118

5．2－2 消耗性支出对生产领域的影响119

5．2－3 消耗性支出对分配领域的影响120

5．3 公共支出的经济影响：转移性支出121

5．3－1 转移性支出对流通领域的影响121

5．3－2 转移性支出对生产领域的影响122

5．3－3 转移性支出对分配领域的影响123

5．3－4 一个简化了的事例：食品券补贴123

5．4 公共支出的模型；关于公共支出增长现象的解释126

5．4－1 政府活动扩张法则127

5．4－2 公共收入增长引致说127

5．4－3 公共支出增长的发展模型129

5．4－4 非均衡增长模型130

小结130

6．1－1 什么是预算133

6．1 与预算有关的概念133

第6章 公共财政的效率：预算决策及其经济分析133

6．1－2 预算年度135

6．1－3 预算的分类135

6．1－4 预算的原则137

6．2 预算决策程序139

6．2－1 预算的编制和提出139

6．2－2 预算的审议和批准141

6．2－3 预算的执行143

6．2－4 预算执行的监督144

6．3 预算决策的经济分析：机会成本分析145

6．3－1 机会成本分析的含义146

6．3－2 进一步的说明；资源在公共物品和私人物品之间的配置146

6．4 预算决策的经济分析：成本一效益分析148

6．4－1 成本一效益分析的含义148

6．4－2 成本一效益分析的步骤148

6．4－3 时间因素的考虑：贴现151

6．4－4 成本一效益分析的作用与局限性154

小结155

7．1 公共收入的原则156

第7章 公共收入：税收、公债及其他156

、7．1－1 受益原则157

7．1－2 支付能力原则157

7．2 税收：公共收入的主要形式158

7．2－1 什么是税收158

7．2－2 课税主体、课税客体和税率161

7．2－3 税收是政府取得公共收入的最佳形式167

7．2－4 实际情况：税收占公共收入的比重168

7．3 公债：有偿性的公共收入形式169

7．3－1 什么是公债169

7．3－2 公债主要作为弥补财政赤字的来源而发挥作用170

7．3－3 公债与政府的资本性支出171

7．4 其他公共收入形式172

7．4－1 政府引致的通货膨胀172

7．4－2 对政府的捐赠174

7．4－3 使用费174

7．4－4 规费178

小结179

第8章 财政乘数与经济均衡180

8．1 从预算平衡论到功能财政论180

8．1－1 大衰退以前的正统预算准则：年度预算平衡论181

8．1－2 大衰退的产物：周期预算平衡论182

8．1－3 功能财政论183

8．2 无政府预算条件下国民收入的决定185

8．2－1 二元经济下的国民收入流量循环模型185

8．2－2 二元经济下的国民收入的决定186

8．3 有政府预算条件下国民收入的决定190

8．3－1 三元经济下的国民收入流量循环模型190

8．3－2 三元经济下的国民收入的决定190

8．4 财政乘数与国民收入的均衡水平193

8．4－1 政府支出乘数194

8．4－2 政府税收乘数196

8．4－3 平衡预算乘数198

小结199

第9章 财政政策；目标与工具201

9．1．财政政策的目标201

9．2 自决的财政政策201

9．1－1 充分就业的目标202

9．1－2 物价稳定的目标204

9．1－3 经济增长的目标205

9．2－1 扩张性的财政政策208

9．2－2 紧缩性的财政政策209

9．3 非自决的财政政策212

9．3－1 自动变化的政府税收213

9．3－2 自动变化的政府支出214

9．4 供给学派的财政政策主张216

9．4－1 供给是经济发展的决定因素——供给学派的理论基础217

9．4－2 减税——一供给学派的重要政策主张217

9．4－3 供给学派和凯恩斯主义“减税”主张的比较222

小结223

第3篇 税收：理论与结构225

第10章 税收原则理论225

10．1－1 威廉·配第的税收原则226

10．1 税收原则理论的演变226

10．1－2 攸士第的税收原则227

10．1－3 亚当·斯密的税收原则228

10．1－4 萨伊的税收原则230

10．1－5 瓦格纳的税收原则231

10．2 税收与公平234

10．2－1 税收公平的意义235

10．2－2 衡量税收公平的标准236

10．3－2 税收的经济效率原则241

10．3－1 税收效率的意义241

10．3 税收与效率241

10．3－3 税收本身的效率原则244

10．4 对西方税收原则理论作一个归纳246

10．4－1 税收的财政效益246

10．4－2 税收的经济影响247

10．4－3 税收的社会影响248

附录；西方税收原则的调整及其发展趋势249

附录－1 80年代的税改与税收原则的调整249

附录－2 调整税收原则的原因分析253

小结256

第11章 税种分类与税制结构（Ⅰ）259

11．1 税种的分类259

11．1－1 税种分类理论的沿革260

11．1－2 税种的分类可采用不同的标准261

11．1－3 最基本的是按课税对象的性质分类264

11．1－4 OECD和IMF的税种分类267

11．2 税制结构的设计269

11．2－1 税种的配置问题269

11．2－2 税源的选择问题273

11．2－3 税率的安排问题274

小结276

第12章 税种分类与税制结构（Ⅱ）278

12．1 对所得的课税278

12．1－1 所得课税的一般概念278

12．1－2 个人所得税284

12．1－3 公司所得税290

12．1－4 社会保险税293

12．2 对财产的课税294

12．2－1 财产课税的一般概念294

12．2－2 一般财产税296

12．2－3 特种财产税299

12．2－4 财产转让税305

12．3 对商品的课税308

12．3－1 商品课税的一般概念308

12．3－2 消费税313

12．3－3 销售税317

12．3－4 增值税320

12．3－5 关税327

小结330

13．1 税收与生产者行为332

第13章 税收效应分析332

13．1－1 关于税收对市场价格影响的描述333

13．1－2 税收对生产者选择的替代效应335

13．1－3 税收对生产者选择的收入效应338

13．2 税收与消费者行为339

13．2－1 税收对消费者选择的替代效应340

13．2－2 税收对消费者选择的收入效应341

13．3 税收与劳动投入342

13．3－1 税收对劳动投入的替代效应343

13．3－2 税收对劳动投入的收入效应345

13．3－3 税收对劳动投入效应的无差异曲线分析346

13．3－4 不同税种对劳动投入的效应比较348

13．3－5 用收入需求弹性解释税收对劳动投入的效应350

13．4 税收与私人储蓄352

13．4－1 私人储蓄及其决定因素352

13．4－2 税收对私人储蓄的收入效应353

13．4－3 税收对私人储蓄的替代效应355

13．5 税收与私人投资356

13．5－1 私人投资及其决定因素356

13．5－2 税收对私人投资收益率的影响357

13．5－3 税收对私人资本折旧率的影响359

小结363

第14章 税收的转嫁与归宿366

14．1 税收转嫁与归宿的概念366

14．1－1 关于税收转嫁与归宿含义的解释366

14．1－2 税收转嫁的形式368

14．2 税收的归宿：局部均衡分析370

14．2－1 什么是局部均衡分析371

14．2－2 供求弹性是决定税收转嫁状况的关键371

14．2－3 商品课税归宿的局部均衡分析381

14．2－4 生产要素收入课税归宿的局部均衡分析385

14．3－1 什么是一般均衡分析392

14．3 税收的归宿：一般均衡分析392

14．3－2 局部均衡分析的局限性393

14．3－3 税收归宿的一般均衡分析模型396

14．3－4 商品课税归宿的一般均衡分析398

14．3－5 生产要素收入课税归宿的一般均衡分析400

14．4 简短的归纳：税收转嫁的一般规律401

14．4－1 税收转嫁与供求弹性的关系401

14．4－2 税收转嫁与课税范围的关系402

14．4－4 税收转嫁与经济交易的关系403

14．4－5 税收转嫁与课税商品性质的关系403

14．4－3 税收转嫁与计税方法的关系403

14．4－6 税收转嫁与市场结构的关系404

小结406

第15章 开放经济条件下的税收问题408

15．1 税收管辖权与国际重复课税408

15．1－1 国际税收的含义408

15．1－2 税收管辖权的交叉与国际重复课税的产生409

15．1－3 国际重复课税的避免必须借助于国际间的税收协调412

15．2 国际间对商品课税制度的协调413

15．2－1 关税制度的国际协调414

15．2－2 增值税制度的国际协调417

15．2－3 国内消费税制度的国际协调419

15．8 国际间对所得课税制度的协调420

15．3－1 缔结国际税收协定是国际间协调所得课税制度的基本途径421

15．3－2 国际税收协定的规范化问题422

15．3－3 免除国际重复课税的基本方法426

15．4 国际间对跨国收入和费用分配的协调429

15．4－1 跨国联属厂商和转让定价429

15．4－2 跨国收入和费用的分配原则432

15．4－3 跨国收入和费用的分配标准435

15．5 国际间对国际避（逃）税防范措施的协调438

15．5－1 国际避（逃）税及其起因439

15．5－2 国际避（逃）税的常见手法441

15．5－3 国际反避（逃）税的一般措施443

小结445

第4篇 公债的运用与管理449

第16章 公债运用的一般原理449

16．1 有关公债的理论观点的演进449

16．1－1 大衰退以前的正统公债理论——负债有害论449

16．1－2 大衰退以后的现代公债理论——公债新哲学论453

16．2 公债的运用原则：归纳与比较456

16．2－1 古典经济学家的公债运用原则457

16．2－2 现代经济学家的公债运用原则458

16．3 李嘉图等价定理459

16．3－1 李嘉图对等价定理的表述459

16．3－2 李嘉图等价定理命题的意义460

16．3－3 巴罗对李嘉图等价定理的引申463

16．3－4 托宾对李嘉图等价定理失效原因的分析466

16．4 公债的用途468

16．4－1 筹措战争军费468

16．4－2 弥补财政赤字469

16．4－3 执行经济政策470

16．4－4 偿还到期债务472

16．4－5 调剂季节性资金余缺472

小结473

第17章 公债的管理：种类、发行及还本付息475

17．1 公债的种类475

17．1－1 公债的分类方法475

17．1－2 可转让公债476

17．1－3 不可转让公债481

17．2－1 公债的发行方式483

17．2 公债的发行483

17．2－2 公债的发行条件：价格与利率488

17．3 公债的应债来源491

17．3－1 银行系统作为应债来源491

17．3－2 非银行系统作为应债来源497

17．4 公债的还本付息500

17．4－1 公债的付息方式500

17．4－2 公债的偿还方式501

17．4－3 公债偿还的资金来源503

小结506

18．1－1 公债管理的流动性效应509

第18章 公债管理与宏观经济调控509

18．1 公债管理：流动性效应和利息率效应509

18．1－2 公债管理的利息率效应512

18．2 公债管理同财政、货币政策的协调配合513

18．2－1 公债管理与财政、货币政策的同一性514

18．2－2 公债管理与财政、货币政策的差异性515

18．2－3 可遵循的原则516

18．3 引发的思考；中国公债管理的问题与改革518

小结521

主要参考文献523