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第1章 引言1

1.1我国对外投资现状1

1.2海外投资税务风险3

1.2.1国内经营税务风险3

1.2.2海外投资税务风险4

1.3税务风险防范6

1.3.1税务风险防范机制6

1.3.2税务风险防范方法8

1.4海外投资税务筹划的必要性11

第2章 国家间的税务问题13

2.1所得税的税收管辖权13

2.1.1税收管辖权的种类13

2.1.2各国对税收管辖权的选择14

2.1.3居民税收管辖权15

2.1.4所得来源地税收管辖权20

2.2国际重复征税及其减除24

2.2.1国际重复征税及其产生原因24

2.2.2国际重复征税的减除25

2.3国际税收协定的基本内容29

2.3.1协定的适用范围29

2.3.2协定基本用语的定义及征税权的划分30

2.3.3避免双重征税的方法及税收无差别对待31

2.3.4相互协商程序及税务情报交换31

2.4我国签订的国际税收协定32

2.4.1对居民身份的认定32

2.4.2对营业利润的征税限定33

2.4.3对投资所得的征税限定34

2.4.4对个人劳务所得的征税限定38

2.4.5对财产所得的征税限定40

2.4.6减除双重征税的方法40

第3章 我国涉外税务规定46

3.1特别纳税调查调整46

3.1.1特别纳税调查调整的基本内容46

3.1.2特别纳税调整的特定内容50

3.2非居民企业管理规定52

3.2.1针对非居民企业的具体规定53

3.2.2境外股权转让的税务规定57

3.2.3签署一系列税收情报交换的协议58

3.3对外支付的税务规定58

3.3.1源泉扣缴的管理规定59

3.3.2非居民享受税收协定待遇管理59

3.3.3税收协定中受益所有人的认定60

3.3.4执行税收协定股息条款有关问题61

3.4境外所得汇回的税务规定61

3.4.1境外所得税收抵免的基本规定61

3.4.2境外所得税收抵免的计算62

第4章 海外投资税务筹划基本方法69

4.1利用转让定价进行税务筹划69

4.1.1跨国公司转让定价的策略69

4.1.2跨国公司转让定价应注意的问题71

4.2利用国际避税地进行税务筹划72

4.2.1纯避税地的优势与发展趋势73

4.2.2与我国签订了税收协定的避税地76

4.3利用国际税收协定网络进行税务筹划88

4.3.1设立中间控股公司的好处89

4.3.2设立控股公司的地点选择89

4.3.3设立中间控股公司可能产生的问题90

4.3.4适合设立控股公司国家（或地区）的税制介绍90

4.4利用合理的资本结构进行税务筹划102

4.4.1资本弱化及其带来的好处103

4.4.2各国对资本弱化的规定104

4.4.3利用资本结构筹划的案例分析108

4.5利用公司组织形式进行税务筹划110

4.5.1居民公司与非居民公司在纳税上的区别110

4.5.2境外不同组织形式公司税务筹划的重点111

第5章 投资“一带一路”国家的税务筹划114

5.1“一带一路”倡议概况114

5.2东亚和南亚国家的税收政策115

5.2.1东亚和南亚国家的流转税政策115

5.2.2东亚和南亚国家的公司所得税政策116

5.2.3东亚和南亚国家的预提所得税政策118

5.3西亚和中亚国家的税收政策121

5.3.1西亚和中亚国家的流转税政策121

5.3.2西亚和中亚国家的公司所得税政策122

5.3.3西亚和中亚国家的预提所得税政策125

5.4独联体和中东欧国家的税收政策127

5.4.1独联体和中东欧各国的流转税政策127

5.4.2独联体和中东欧各国的公司所得税政策129

5.4.3独联体和中东欧各国的预提税政策131

5.5投资“一带一路”沿线国家的税务筹划134

第6章 投资亚洲的税务筹划141

6.1亚洲投资概况141

6.1.1亚洲投资现状142

6.1.2亚洲投资的机遇、风险与挑战143

6.2东盟成员国的税务规定144

6.2.1印度尼西亚的税务规定145

6.2.2泰国的税务规定147

6.2.3菲律宾的税务规定150

6.2.4马来西亚的税务规定152

6.2.5文莱的税务规定155

6.2.6越南的税务规定156

6.2.7老挝的税务规定158

6.2.8缅甸的税务规定160

6.2.9柬埔寨的税务规定161

6.3投资东盟成员国的税务筹划165

6.3.1公司组织形式的选择165

6.3.2股权架构设计166

6.3.3债权来源的选择166

6.4非东盟成员的税务规定169

6.4.1日本的税务规定169

6.4.2韩国的税务规定171

6.4.3巴基斯坦的税务规定175

6.4.4蒙古的税务规定177

6.4.5印度的税务规定179

6.4.6沙特阿拉伯的税务规定182

6.4.7阿联酋的税务规定183

6.4.8哈萨克斯坦的税务规定184

6.4.9塔吉克斯坦的税务规定187

6.4.10土库曼斯坦的税务规定188

6.4.11吉尔吉斯斯坦的税务规定190

6.4.12乌兹别克斯坦的税务规定191

6.5投资非东盟成员主要国家的税务筹划193

6.5.1投资中亚五国的税务筹划194

6.5.2投资其他国家的税务筹划199

第7章 投资欧洲的税务筹划204

7.1欧洲投资概况204

7.1.1欧洲投资现状205

7.1.2欧洲投资的机遇、风险与挑战206

7.2欧盟成员国的税务规定207

7.2.1法国的税务规定207

7.2.2德国的税务规定212

7.2.3意大利的税务规定215

7.2.4比利时的税务规定218

7.2.5丹麦的税务规定221

7.2.6爱尔兰的税务规定224

7.2.7希腊的税务规定227

7.2.8葡萄牙的税务规定229

7.2.9西班牙的税务规定231

7.2.10奥地利的税务规定234

7.2.11瑞典的税务规定237

7.2.12芬兰的税务规定239

7.2.13马耳他的税务规定242

7.2.14塞浦路斯的税务规定244

7.2.15 波兰的税务规定247

7.2.16匈牙利的税务规定249

7.2.17捷克的税务规定252

7.2.18斯洛伐克的税务规定255

7.2.19斯洛文尼亚的税务规定257

7.2.20爱沙尼亚的税务规定259

7.2.21拉脱维亚的税务规定261

7.2.22立陶宛的税务规定263

7.2.23罗马尼亚的税务规定265

7.2.24保加利亚的税务规定268

7.2.25克罗地亚的税务规定270

7.3投资欧盟成员国的税务筹划275

7.3.1公司组织形式的选择275

7.3.2股权架构设计276

7.3.3债权来源的选择277

7.4非欧盟成员国的税务规定280

7.4.1俄罗斯的税务规定280

7.4.2白俄罗斯的税务规定283

7.4.3乌克兰的税务规定285

7.4.4瑞士的税务规定287

7.4.5挪威的税务规定290

7.4.6塞尔维亚的税务规定293

7.4.7阿尔巴尼亚的税务规定294

7.5投资非欧盟成员国的税务筹划296

7.5.1公司组织形式的选择296

7.5.2股权架构设计297

7.5.3债权来源的选择298

第8章 投资非洲的税务筹划301

8.1非洲投资概况301

8.1.1非洲投资现状302

8.1.2非洲投资的机遇、风险与挑战303

8.2非洲税收协定国的税务规定304

8.2.1尼日利亚的税务规定304

8.2.2阿尔及利亚的税务规定306

8.2.3埃塞俄比亚的税务规定308

8.2.4乌干达的税务规定309

8.2.5赞比亚的税务规定310

8.2.6南非的税务规定311

8.2.7津巴布韦的税务规定314

8.2.8埃及的税务规定316

8.2.9博茨瓦纳的税务规定317

8.2.10塞舌尔的税务规定318

8.3投资非洲税收协定国的税务筹划320

8.3.1公司组织形式的选择320

8.3.2股权架构设计321

8.3.3债权来源的选择322

8.4非洲非税收协定国的税务规定324

8.4.1肯尼亚的税务规定324

8.4.2安哥拉的税务规定326

8.4.3加纳的税务规定326

8.4.4坦桑尼亚的税务规定328

8.4.5莫桑比克的税务规定329

8.5投资非洲非税收协定国的税务筹划330

8.5.1公司组织形式的选择330

8.5.2股权架构的设计331

8.5.3债权来源的选择332

第9章 投资拉丁美洲的税务筹划333

9.1拉丁美洲投资概况333

9.1.1拉丁美洲投资现状333

9.1.2拉丁美洲投资的机遇、风险与挑战334

9.2拉丁美洲税收协定国的税务规定335

9.2.1巴西的税务规定336

9.2.2厄瓜多尔的税务规定338

9.2.3委内瑞拉的税务规定339

9.2.4巴巴多斯的税务规定342

9.2.5牙买加的税务规定343

9.2.6智利的税务规定345

9.3投资拉丁美洲税收协定国的税务筹划348

9.3.1公司组织形式的选择348

9.3.2股权架构设计348

9.3.3债权来源的选择349

9.4拉丁美洲非税收协定国的税务规定351

9.4.1巴拿马的税务规定351

9.4.2阿根廷的税务规定352

9.4.3哥伦比亚的税务规定354

9.4.4秘鲁的税务规定356

9.5投资拉丁美洲非税收协定国的税务筹划357

9.5.1公司组织形式的选择357

9.5.2股权架构设计357

9.5.3债权来源的选择358

第10章 投资北美洲的税务筹划360

10.1北美洲投资概况360

10.1.1北美洲投资现状360

10.1.2北美洲投资的机遇、风险与挑战361

10.2投资美国的税务筹划362

10.2.1美国的税务规定362

10.2.2投资美国的税务筹划368

10.3投资加拿大的税务筹划371

10.3.1加拿大的税务规定371

10.3.2投资加拿大的税务筹划376

10.4投资墨西哥的税务筹划379

10.4.1墨西哥的税务规定379

10.4.2投资墨西哥的税务筹划381

第11章 投资大洋洲的税务筹划385

11.1大洋洲投资概况385

11.1.1大洋洲投资现状385

11.1.2大洋洲投资的机遇、风险与挑战386

11.2投资澳大利亚的税务筹划387

11.2.1澳大利亚的税务规定387

11.2.2投资澳大利亚的税务筹划391

11.3投资新西兰的税务筹划394

11.3.1新西兰的税务规定394

11.3.2投资新西兰的税务筹划396

11.4其他大洋洲国家的税务规定397

11.4.1巴布亚新几内亚的税务规定397

11.4.2斐济的税务规定398