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第一部分 序文1

全面加强金融机构内部控制建设&陈元2

强化金融机构内部控制 有效防范和化解金融风险&刘崇明11

有效防范金融风险 提高稳健经营水平&王洪章24

第二部分 金融机构内部控制概述31

一、内部控制的定义及内含标准32

二、内部控制要素35

三、金融机构内部控制评价方法及评价标准38

四、我国金融机构的内部控制状况45

五、国际金融界对内部控制问题的重视58

六、关于《加强金融机构内部控制的指导原则》的几个问题62

第三部分 金融机构主要内控环节及内控评价77

第一章 组织结构控制78

第一节 决策系统的控制79

第二节 执行系统的控制82

第三节 监督反馈系统84

第四节 人事制度86

第五节 稽核评价程序和稽核方法88

第二章 会计控制90

第一节 会计基本制度90

第二节 支付结算控制99

第三节 信用卡业务控制134

第四节 联行往来控制143

第五节 现金出纳控制160

第六节 财务管理控制166

第七节 会计控制评价171

第三章 信贷风险控制176

第一节 概述176

第二节 信贷风险的内部控制要素177

第三节 信贷风险的内控评价183

第四章 交易风险控制196

第一节 资金交易196

第二节 投资证券203

第三节 金融衍生工具交易206

第五章 计算机系统风险控制214

第一节 加强金融计算机系统风险控制的重要性214

第二节 计算机系统风险控制的原则及内容216

第三节 计算机系统风险控制的技术方法及控制制度217

第四节 计算机系统风险控制评价220

第五节 对加强金融计算机系统风险控制的建议222

第六章 授权授信与岗位分责控制224

第一节 概述224

第二节 组织结构授权授信控制226

第三节 会计授权与岗位分责控制232

第四节 信贷授权与岗位分责控制236

第五节 交易授权与岗位分责控制240

第六节 计算机系统授权与岗位分责控制242

第七节 保险授权与岗位分责控制245

第七章 存款业务的管理与控制249

第一节 存款开户249

第二节 存款的存入、支取和结算255

第三节 存款帐户的撤消259

第四节 存款业务管理260

第五节 存款业务的稽核和内部控制问卷263

第八章 外汇业务的管理与控制267

第一节 外汇信贷业务267

第二节 外汇帐户275

第三节 国际结算业务280

第四节 外汇买卖292

第九章 金融机构的安全保卫299

第一节 金融机构安全保卫的任务、原则及内控要求299

第二节 金融机构安全保卫的评价办法和评价程序300

第三节 金融机构安全保卫工作的评价标准302

第十章 内部稽核309

第一节 概述309

第二节 内部稽核控制要素310

第三节 内部稽核的评价办法323

第四部分 内控评价办法方案选编325

一、金融机构内部控制稽核评价办法（江西）326

二、金融机构内部控制稽核评价办法（厦门）356

三、商业银行内部控制稽核评价办法（大连）369

四、金融机构内部控制状况综合考评办法（上海）381

第五部分 附件393

附件一、中银集团内部控制简介394

附件二、国际金融诈骗手段及其防范措施428

附件三、《加强金融机构内部控制的指导原则》436

附件四、《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》448