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总序1

前言1

第一章 绪论1

第一节 财务与财务管理1

一、财务的起源1

二、财务管理的产生2

三、财务管理的发展2

第二节 旅游饭店财务管理的对象与任务4

一、旅游饭店财务管理的对象4

二、旅游饭店财务管理的任务6

第三节 旅游饭店财务管理的特点与内容8

一、旅游饭店财务管理的特点8

二、旅游饭店财务管理的内容10

第四节 旅游饭店财务管理的方法与组织11

一、旅游饭店财务管理方法14

二、旅游饭店财务管理组织14

第五节 旅游饭店财务管理与其它相关学科的关系17

一、财务管理与会计核算的关系17

二、财务管理与统计的关系17

三、财务管理与企业管理的关系18

四、财务管理与其它学科的关系18

第二章 旅游饭店筹资管理19

第一节 资金及金融市场19

一、资金及其特点19

二、金融市场20

第二节 旅游饭店筹资方式的选择22

一、旅游饭店筹集资金的基本原则22

二、旅游饭店筹资方式的选择23

第三节 旅游饭店财务管理中的时间价值34

一、货币时间价值的概念34

二、时间价值的计算35

第四节 旅游饭店资金成本41

一、资金成本的概念41

二、资金成本的意义42

三、资金成本的计算42

四、筹资结构分析45

第五节 旅游饭店筹资风险47

一、筹资风险的概念47

二、筹资风险的衡量48

三、筹资风险的处理对策50

第三章 旅游饭店投资管理52

第一节 旅游饭店投资分类52

一、按投资时间的长短可以分为短期投资和长期投资52

二、按投资发生作用的地点可以分为对内投资和对外投资53

三、按投资构成的资金性质可以分为固定资产投资和流动资金投资54

四、按投资在再生产过程中的作用可分为创始性投资和生产经营性投资54

第二节 旅游饭店固定资产投资管理概述54

一、旅游饭店固定资产投资管理的意义55

二、旅游饭店固定资产投资管理的要求55

三、旅游饭店投资管理步骤55

第三节 旅游饭店固定资产投资项目的财务评价56

一、静态指标56

二、动态指标59

三、资金有限条件下固定资产投资决策分析65

第四节 旅游饭店投资风险67

一、旅游饭店进行投资风险管理的意义67

二、投资风险的衡量68

三、旅游饭店投资风险的处理对策70

第四章 旅游饭店流动资产管理72

第一节 旅游饭店流动资产概念及分类72

第二节 旅游饭店货币资产管理73

一、现金储备的重要性73

二、现金预算74

三、现金的日常管理76

第三节 旅游饭店存货资产管理78

一、旅游饭店存货的概念78

二、存货管理的几种模式79

三、存货的日常控制85

第四节 旅游饭店债权资产管理88

一、应收帐款的管理88

二、应收票据的管理912

第五章 旅游饭店长期资产管理94

第一节 旅游饭店长期资产概念及特点94

第二节 旅游饭店固定资产的分类和计价95

一、旅游饭店固定资产的分类95

二、旅游饭店固定资产的计价97

三、旅游饭店固定资产的日常管理99

第三节 旅游饭店固定资产折旧管理100

一、旅游饭店固定资产折旧的概念100

二、旅游饭店固定资产折旧的计提范围101

三、旅游饭店固定资产折旧的计算102

四、旅游饭店固定资产修理费用109

第四节 旅游饭店固定资产分析109

一、固定资产构成分析110

二、固定资产增减变动分析110

三、固定资产新旧程度分析111

四、固定资产利用效果分析111

第五节 旅游饭店无形资产及其它长期资产管理112

一、旅游饭店无形资产管理112

二、旅游饭店其它长期资产管理113

第六章 旅游饭店成本费用管理115

第一节 旅游饭店成本费用管理概述115

一、旅游饭店成本费用的概念及内容115

二、旅游饭店成本费用的分类118

三、旅游饭店成本费用管理的原则120

第二节 旅游饭店成本费用控制122

一、成本费用控制的意义122

二、成本费用控制的基本方法122

三、旅游饭店成本费用的日常控制125

第三节 保本点分析法的运用133

一、保本点的计算方法133

二、旅游饭店保本点的计算136

三、保本点分析法在饭店经营决策中的运用138

第四节 旅游饭店成本费用考核142

一、成本率142

二、费用率142

第七章 旅游饭店营业收入、税金和利润管理144

第一节 旅游饭店营业收入管理144

一、旅游饭店营业收入的概念144

二、旅游饭店的价格管理145

三、旅游饭店营业收入的日常管理149

第二节 旅游饭店税金管理151

一、旅游饭店税金的种类及计算151

二、旅游饭店税金的日常管理159

第三节 旅游饭店利润管理160

一、旅游饭店利润的概念160

二、旅游饭店利润的管理161

三、旅游饭店利润的分配162

四、旅游饭店利润的考核163

第八章 旅游饭店外汇管理164

第一节 外汇概述1634

一、外汇的内容164

二、汇率及其标价165

三、汇率制度166

四、外汇管理的基本要求167

第二节 旅游饭店外汇风险管理168

一、外汇风险的含义168

二、旅游饭店的外汇风险170

三、旅游饭店外汇风险管理对策171

第九章 旅游饭店财务预算175

第一节 旅游饭店财务预算概述175

一、财务预算的含义175

二、旅游饭店预算的意义176

三、旅游饭店预算的种类178

第二节 旅游饭店编制预算的程序及方法179

一、编制预算的程序179

二、编制预算的方法180

第三节 旅游饭店财务预算的编制183

一、旅游饭店业务预算的编制183

二、旅游饭店财务预算的编制198

第十章 旅游饭店财务分析（一）202

第一节 旅游饭店财务分析的含义和方法202

一、财务分析的含义202

二、财务分析的条件203

三、财务分析的方法205

第二节 旅游饭店财务状况分析210

一、偿债性分析212

二、周转性分析217

三、获利性分析222

第十一章 旅游饭店财务分析（二）226

第一节 旅游饭店利润总额分析226

第二节 旅游饭店营业收入分析230

一、客房营业收入分析231

二、餐饮营业收入分析233

三、商场营业收入分析237

第三节 旅游饭店成本费用分析240

一、客房费用分析240

二、餐厅费用分析242

三、商品流通费分析244

四、企业管理费分析246

第四节 旅游饭店营业利润分析246

一、客房利润分析246

二、餐厅利润分析248

三、商品利润分析252

第十二章 旅游饭店财务审计255

第一节 旅游饭店内部财务审计概述255

一、旅游饭店内部财务审计的含义及作用255

二、旅游饭店内部审计机构的设置256

三、旅游饭店财务审计的任务256

四、旅游饭店内部控制制度257

五、旅游饭店内部会计控制制度259

第二节 旅游饭店资金审计261

一、货币资金审计261

二、材料、物料用品、商品审计262

三、固定资产审计263

第三节 旅游饭店财务收支审计264

一、旅游饭店收入审计264

二、旅游饭店支出审计264

第四节 旅游饭店经济效益审计265