小型企业财务报表审计工作底稿编制指南（适用于审计执行企业会计制度的小型企业）【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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小型企业财务报表审计工作底稿编制说明1

第一部分 初步业务活动工作底稿13

一、初步业务活动程序表13

二、业务承接／保持评价表15

三、审计业务约定书19

第二部分 风险评估工作底稿25

一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）25

二、了解被审计单位内部控制38

三、舞弊风险评估与应对53

四、项目组讨论纪要——风险评估59

五、风险评估结果汇总表60

六、审计计划62

第三部分 进一步审计程序工作底稿69

一、控制测试工作底稿69

二、实质性程序工作底稿74

（一）资产类74

1.货币资金74

2.短期投资88

3.应收票据98

4.应收股利102

5.应收利息107

6.应收账款112

7.其他应收款124

8.预付账款130

9.应收补贴款134

10.存货137

11.待摊费用155

12.长期股权投资159

13.长期债权投资163

14.固定资产168

15.工程物资178

16.在建工程181

17.固定资产清理187

18.无形资产191

19.长期待摊费用196

（二）负债类199

1.短期借款／长期借款199

2.应付票据204

3.应付账款208

4.预收账款213

5.应付工资／应付福利费218

6.应付股利223

7.应交税金／其他应交款226

8.其他应付款234

9.预提费用239

10.预计负债242

11.长期应付款245

12.专项应付款249

（三）所有者权益类252

1.实收资本（股本）252

2.资本公积256

3.盈余公积260

4.未分配利润263

（四）损益类265

1.主营业务收入265

2.主营业务成本274

3.主营业务税金及附加281

4.其他业务利润283

5.营业费用287

6.管理费用292

7.财务费用297

8.投资收益302

9.补贴收入304

10.营业外收入306

11.营业外支出309

12.所得税312

三、细节测试通用工作底稿314

第四部分 其他项目工作底稿323

一、对被审计单位违反法规行为的考虑323

二、前后任注册会计师的沟通325

三、关联方及关联方交易331

四、持续经营337

五、首次接受委托时对期初余额的审计341

六、比较数据343

七、或有事项346

八、期后事项350

九、现金流量表352

第五部分 业务完成阶段工作底稿357

一、业务完成阶段审计工作357

二、试算平衡表及审计调整表359

三、与治理层的沟通函366

四、专业意见分歧解决表368

五、重大事项概要汇总表370

六、管理层声明书372

七、审计总结374

八、审计工作完成情况核对表375

九、业务复核核对表377

第六部分 附录393

附录1 本书使用的索引表383

附录2 永久性档案清单387

后记390