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第一篇 理论篇1

第一章 营业税制度概述1

第一节 营业税的概念及特点1

一、营业税的概念1

二、营业税的特点1

第二节 营业税制度的演变2

第二章 营业税制度改革政策3

第一节 营业税制度应遵循的原则3

一、符合法定权限原则3

二、支持经济社会和谐发展原则3

三、贯彻国家政策原则3

四、财产登记确认原则3

五、不以收入合法为前提原则4

六、对政府行为和司法活动不征税原则4

七、直接确认交易行为原则4

八、营业税与增值税划分的基本原则4

第二节 营业税制度存在的问题5

一、营业税征税范围存在的问题5

二、营业税税目划分问题6

三、营业税重复课税问题7

四、营业税的纳税地点问题7

第三节 营业税制度改革的政策取向9

第二篇 制度篇10

第三章 基本法规10

第一节 纳税人10

第二节 税目税率11

一、交通运输业12

二、建筑业12

三、金融保险业13

四、邮电通信业14

五、文化体育业14

六、娱乐业15

七、服务业15

第三节 计税依据17

第四节 税收优惠18

第五节 征收管理20

第四章 部门规章制度22

第一节 行业一般制度22

财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知（税收优惠）22

财政部国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第二批）的通知（税收优惠）24

财政部国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第三批）的通知（税收优惠）25

财政部国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第四批）的通知（税收优惠）25

财政部国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第五批）的通知（税收优惠）25

国家税务总局关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知（税收优惠）26

财政部国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第六批）的通知（税收优惠）26

国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知（税收优惠）26

国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知（税收优惠）27

财政部国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知（税收优惠）27

国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知28

国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知29

国家税务总局关于营业税若干问题的通知34

财政部国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知34

财政部国家税务总局关于调整行政事业性收费（基金）营业税政策的通知35

财政部国家税务总局关于明确调整营业税税率的娱乐业范围的通知36

财政部国家税务总局关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条有关问题的通知36

财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知36

财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知37

财政部国家税务总局关于调减台球、保龄球营业税税率的通知41

国家税务总局关于取消“货运业自开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定”后有关税收管理问题的通知41

财政部国家税务总局关于财税［2003］16号文件执行时间有关问题的通知41

国家税务总局关于营业税若干政策问题的批复42

国家税务总局国家外汇管理局关于境内机构及个人对外支付技术转让费不再提交营业税税务凭证的通知42

财政部国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复42

国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知42

国家税务总局关于进行公路、内河货运发票税控系统试点工作的通知44

财政部国家税务总局关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知50

第二节 建筑业50

财政部国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知（税收优惠）50

国家税务总局关于中外合资××公路桥梁开发有限公司税收问题的批复51

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知51

国家税务总局关于电力调整试验收入适用税目问题的批复52

财政部国家税务总局关于铁路施工企业承建京九铁路、浙赣复线工程收取三项费用等征收营业税问题的批复52

国家税务总局关于合作开采海洋石油提供应税劳务适用营业税税目、税率问题的通知53

财政部国家税务总局关于纳税人承包以工代赈工程征收营业税问题的通知53

国家税务总局关于建筑业营业税有关规定执行时间问题的通知53

国家税务总局关于水利部门所属勘察设计单位征收营业税问题的通知53

国家税务总局关于铁路大修业务如何征收营业税问题的通知54

财政部国家税务总局关于管道煤气集资费（初装费）征收营业税问题的批复54

国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复54

国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复55

国家税务总局关于印发《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》的通知56

财政部国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知59

国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知60

国家税务总局关于溪洛渡大坝工程营业税纳税地点问题的批复60

第三节 邮电通信业61

财政部国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国妇女发展基金会合作项目有关税收政策问题的通知（税收优惠）61

财政部国家税务总局关于邮政普遍服务和特殊服务免征营业税的通知（税收优惠）61

财政部国家税务总局关于继续免征中国铁通集团有限公司营业税的通知（税收优惠）62

国家税务总局关于电信业务征收营业税问题的通知62

国家税务总局关于经营公用电话征收营业税问题的通知62

国家税务总局关于外商投资的宾馆、商务楼等经营电信业务征收营业税问题的批复63

国家税务总局关于电信部门有关业务征收营业税问题的通知63

国家税务总局关于电信部门销售电话号码簿征收营业税问题的通知64

国家税务总局关于长城宽带网络服务有限公司征收营业税问题的通知64

国家税务总局关于联通分公司与联通新时空分公司联合开展CDMA网络通信业务营业税问题的通知65

财政部国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中华健康快车基金会合作项目有关营业税和企业所得税政策问题的通知66

国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国残疾人福利基金会合作开展“短信捐款”业务征收营业税问题的通知66

财政部国家税务总局关于中国铁通集团有限公司营业税问题的通知66

国家税务总局关于中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知67

财政部国家税务局关于中国移动通信集团公司与中华环境保护基金会合作项目有关税收政策问题的通知67

国家税务总局关于中国联通有限公司及所属分公司和中国联合通信有限公司贵州分公司业务销售附带赠送行为有关流转税问题的通知68

国家税务总局关于中国网络通信集团公司及其分公司和中国网通（集团）有限公司及其分公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知68

财政部国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国青少年发展基金会合作项目有关税收政策问题的通知69

财政部国家税务总局关于中国移动通信集团公司、中国联合通信股份有限公司与中国扶贫基金会合作项目有关营业税政策的通知69

第四节 交通运输业69

一、一般法规69

国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知69

国家税务总局关于交通运输营业税问题的批复70

国家税务总局关于澳门企业在内地经营运输业务营业税问题的批复71

二、道路运输71

财政部国家税务总局关于车辆通行费有关营业税等税收政策的通知71

国家税务总局关于出租汽车公司有关收入征收营业税问题的批复72

财政部国家税务总局关于铁通公司营业税问题的通知72

财政部国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知72

国家税务总局关于交通部门有偿转让高速公路收费经营权征收营业税的批复73

财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知73

三、航空运输74

财政部国家税务总局关于明确民航基础设施建设基金纳税问题的通知（税收优惠）74

财政部国家税务总局关于民航系统8项行政事业性收费不征收营业税的通知（税收优惠）74

国家税务总局关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知74

财政部国家税务总局关于民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应按税法规定征收营业税的通知75

国家税务总局关于香港公司包机运输税收问题的通知75

财政部国家税务总局关于民航机场管理建设费营业税先征后返还问题的通知75

国家税务总局关于航空运输业营业税纳税人问题的通知76

国家税务总局关于航空运输企业包机业务征收营业税问题的通知76

国家税务总局关于国际航空电讯协会从中国境内会员收取费用有关税收处理问题的通知76

国家税务总局关于国际航空电讯协会从中国境内收取费用有关税收处理问题的补充通知77

国家税务总局关于俄罗斯航空公司驻华办事处收入征收营业税的通知78

国家税务总局关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知78

财政部国家税务总局关于福建沿海与金门马祖澎湖海上直航业务有关税收政策的通知78

四、管道运输79

国家税务总局关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知79

国家税务总局关于西气东输管道运输业务营业税纳税地点问题的通知79

国家税务总局关于新疆油田油气储运公司管道运输收入征收流转税问题的通知80

五、远洋运输80

国家税务总局关于泰国船舶公司征免税问题的通知（税收优惠）80

国家税务总局关于无船承运业务有关营业税问题的通知81

六、铁路运输81

财政部国家税务总局关于铁路工附业应按规定征收营业税的通知81

财政部国家税务总局关于铁路工附业征收营业税问题的补充通知81

国家税务总局关于中央铁路征收营业税问题的通知82

国家税务总局关于山东枣庄矿业（集团）有限责任公司收取铁路专用线费有关流转税问题的批复83

七、索道运输84

财政部国家税务总局关于改革后铁路房建生活单位暂免征收营业税的通知（税收优惠）84

财政部国家税务总局关于索道运营征收营业税问题的通知84

第五节 金融业84

一、银行业84

国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知（税收优惠）84

财政部国家税务总局关于国债转贷利息收入免征营业税的通知（税收优惠）85

国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知（税收优惠）85

财政部国家税务总局关于国家政策性银行营业税、所得税缴纳及财政返还问题的通知85

国家税务总局关于中国银行外汇收入计征营业税问题的函86

国家税务总局关于银行委托贷款业务代扣代缴营业税问题的函86

财政部国家税务总局关于对企业兼并破产中不予核销的银行呆、坏账损失营业税抵扣问题的通知87

国家税务总局关于国家开发银行继续集中缴纳营业税的通知87

财政部国家税务总局关于停止执行中国农业发展银行营业税先征后返政策的通知87

财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知88

财政部国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知89

财政部国家税务总局关于对银行代发行国债手续费收入征收营业税执行时间的批复89

国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知89

国家税务总局关于中国人民建设银行“大委托”贷款业务应收未收利息有关营业税问题的通知90

财政部国家税务总局关于中国农业银行河南省分行冲减应收未收利息问题的通知90

财政部国家税务总局关于中国农业银行黑龙江省分行冲减应收未收利息营业税问题的通知90

财政部国家税务总局关于辽宁省农村信用社应收未收利息延期减除营业额问题的通知90

财政部国家税务总局关于中国蓝星（集团）总公司利用统借统还贷款收购法国安迪苏公司向下属单位收取利息征收营业税问题的通知91

财政部国家税务总局关于重庆市农村信用社联合社应收未收利息减除营业额问题的通知91

国家税务总局关于国家开发银行使用金融业务专用发票问题的通知91

财政部国家税务总局关于辽宁省农村银行应收未收利息冲减营业额问题的通知91

财政部国家税务总局关于中国农业银行重庆市分行冲减应收未收利息营业税问题的通知92

二、证券业92

财政部国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知（税收优惠）92

财政部国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知92

关于调整证券交易佣金收取标准的通知93

财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知94

财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知95

财政部国家税务总局关于中国证券登记结算公司有关营业税政策的通知95

财政部国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知96

总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知96

三、保险业96

财政部国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知（税收优惠）96

财政部国家税务总局关于中国平安保险股份有限公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知（税收优惠）97

财政部国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知（税收优惠）98

财政部国家税务总局关于中保人寿保险有限公司开办一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知（税收优惠）98

财政部国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知（税收优惠）102

财政部国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知（税收优惠）105

财政部国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知（税收优惠）112

财政部国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知（税收优惠）119

财政部国家税务总局关于对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务不征收营业税的通知（税收优惠）123

财政部国家税务总局关于中国太平洋人寿保险公司等开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知（税收优惠）123

财政部国家税务总局关于保险公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知（税收优惠）125

财政部国家税务总局关于中意人寿保险有限公司部分险种免征营业税的通知（税收优惠）137

国家税务总局关于中英人寿保险有限公司等保险公司部分险种免征营业税问题的批复（税收优惠）138

国家税务总局关于美国友邦保险有限公司北京分公司部分险种免征营业税问题的批复（税收优惠）141

国家税务总局关于广电日生人寿保险有限公司取得的保险业务收入免征营业税的批复（税收优惠）142

国家税务总局关于安联大众人寿保险有限公司取得的保费收入免征营业税的批复（税收优惠）143

国家税务总局关于金盛人寿保险有限公司取得的保险业务收入免征营业税的批复（税收优惠）143

国家税务总局关于恒康天安人寿保险有限公司取得的保险业务收入免征营业税的批复（税收优惠）143

国家税务总局关于中意人寿保险有限公司一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知（税收优惠）144

国家税务总局关于华泰财产保险股份有限公司取得的保险业务收入免征营业税的通知（税收优惠）144

国家税务总局关于中英人寿保险有限公司等3家保险公司部分险种免征营业税的批复（税收优惠）145

国家税务总局关于美国友邦保险公司深圳分公司友邦利多宝终身寿险（万能型）免征营业税的批复（税收优惠）146

财政部国家税务总局关于保险公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知（税收优惠）147

财政部国家税务总局关于保险公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知（税收优惠）150

财政部国家税务总局关于保险公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知（税收优惠）151

财政部国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知（税收优惠）154

财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第十六批）的通知（税收优惠）157

财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第十七批）的通知（税收优惠）170

财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第十八批）的通知（税收优惠）189

财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第十九批）的通知（税收优惠）202

财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十批）的通知（税收优惠）215

财政部国家税务总局关于中国进出口银行办理的出口信用保险业务不征营业税的通知215

财政部国家税务总局关于金融保险业以外汇折合人民币计算营业额问题的通知215

财政部国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知216

财政部国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知217

国家税务总局关于保险公司分业经营改革中不动产转移过户有关税收政策的通知217

国家税务总局关于进一步做好金融保险业营业税申报管理工作的通知218

财政部国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知218

财政部国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组改制有关营业税问题的通知219

国家税务总局关于加强一年期以上返还性人身保险业务营业税征收管理的通知219

四、其他金融活动220

国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知（税收优惠）220

国家发展改革委国家税务总局关于继续做好中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知（税收优惠）220

国家发展改革委国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单及取消名单的通知（税收优惠）221

国家发展改革委国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知（税收优惠）222

国家发展和改革委员会国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单及取消名单的通知（税收优惠）223

财政部国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知232

财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知232

财政部国家税务总局关于农村信用社征收营业税等有关问题的通知233

财政部国家税务总局关于降低农村信用社营业税税率的通知234

财政部国家税务总局关于四家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知234

财政部国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知235

国家税务总局关于明确中国银联股份有限公司提供跨行信息转接服务营业税纳税地点的通知235

财政部国家税务总局关于重庆市农村信用社联合社应收未收利息减除营业额问题的通知236

五、金融业一般法规236

财政部国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知（税收优惠）236

财政部国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知（税收优惠）236

国家税务总局关于印发《国际航空旅客运输专用发票》式样的通知236

国家税务总局关于邮政汇兑资金利息收入征收营业税问题的批复237

国家税务局关于金融保险业税收政策调整后若干具体征管问题的通知237

国家税务总局关于金融业营业税若干问题的通知238

财政部国家税务总局关于金融业若干征税问题的通知239

国家税务总局关于外资金融机构若干营业税政策问题的通知239

财政部国家税务总局关于调整外商投资和外国金融企业营业税政策的通知241

国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知241

财政部国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知245

财政部国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知246

国家税务总局关于金融企业销售未取得发票的抵债不动产和土地使用权征收营业税问题的批复246

国家税务总局关于广东省金融企业应收未收利息营业额减除期限问题的批复247

第六节 服务业247

国家税务总局海洋石油税务管理局关于地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理问题的批复247

国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司取得的服务收入征税问题的通知247

国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复248

国家税务总局关于商品检验鉴定收费是否征收营业税问题的复函248

国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业广告代理业营业税问题的通知248

国家税务总局关于境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用缴纳营业税问题的通知249

国家税务总局关于有偿转让资产使用权的行为征收营业税问题的批复249

国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知249

国家税务总局关于非电信部门开办电话咨询业务适用税目问题的批复250

财政部国家税务总局关于卫星发射单位承担国外卫星发射业务免征营业税所得税问题的通知250

国家税务总局关于有线电视台有关收费征收营业税问题的批复250

财政部国家税务总局关于融资租赁业营业税计税营业额问题的通知250

国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知251

国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知251

财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知252

国家税务总局关于企业出租不动产取得的固定收入征收营业税问题的批复252

国家税务总局关于外事服务单位营业额问题的通知253

国家税务总局关于香港文汇报广告业务营业税问题的通知253

国家税务总局关于代理业营业额问题的通知254

国家税务总局关于有价消费卡征收营业税问题的批复254

商务部国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知254

财政部国家税务总局关于香港大公报广告收入营业税政策的通知256

财政部国家税务总局关于香港商报和经济导报广告收入营业税问题的通知256

国家税务总局关于“消费储值”业务征收营业税问题的批复256

国家税务总局关于中国石化集团销售实业公司资产租赁收入征收营业税问题的通知257

国家税务总局关于印发《饮食业、娱乐业税控收款机系统营业税“票表比对”管理操作规程》的通知257

国家税务总局关于酒店产权式经营业主税收问题的批复258

国家税务总局关于加强代理报关业务营业税征收管理有关问题的通知258

国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知258

国家税务总局关于水利工程水费征收流转税问题的批复258

国家税务总局关于代理业营业税计税依据确定问题的批复259

国家税务总局关于中国石油天然气集团公司矿区服务业务有关营业税问题的通知259

财政部国家税务总局关于北京华储食糖交易市场有限责任公司竞卖国储糖手续费收入免征营业税的通知259

国家税务总局关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复260

第七节 房地产业260

财政部国家税务总局关于处置海南省和广西北海市积压房地产有关税收优惠政策的通知（税收优惠）260

国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复（税收优惠）260

国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知261

国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复261

国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复262

国家税务总局关于房产开发企业销售不动产征收营业税问题的通知262

国家税务总局关于个人从事房地产经营业务征收营业税问题的批复262

国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知263

国家税务总局关于合作建房营业税问题的批复263

财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知263

国家税务总局关于合作建房营业税问题的批复264

国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知264

财政部国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知266

国家税务总局关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复266

第八节 其他行业266

一、娱乐业266

国家税务总局关于对电影发行单位的发行收入不征营业税的通知（税收优惠）266

国家税务总局关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复267

国家税务总局关于律师事务所办案费收入征收营业税问题的批复267

财政部国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知267

二、文化体育业268

财政部国家税务总局关于对机动车驾驶员培训业务征收营业税问题的通知268

国家税务总局关于“免征营业税的博物馆”范围界定问题的批复（税收优惠）268

财政部国家税务总局关于南京市有线数字电视收入免征营业税的通知（税收优惠）268

财政部国家税务总局关于安徽省有线数字电视收入免征营业税的通知（税收优惠）268

财政部国家税务总局关于山西省有线数字电视基本收视维护费收入免征营业税的通知（税收优惠）269

财政部国家税务总局关于海南省有线数字电视基本收视维护费收入免征营业税的通知（税收优惠）269

财政部国家税务总局关于对福利企业学校办企业征收流转税问题的通知269

国家税务总局关于电视收视费征收营业税问题的通知270

国家税务总局关于广播电视有线数字付费频道业务征收营业税问题的通知270

财政部国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知270

财政部国家税务总局关于免征大连市有线数字电视收入营业税的通知272

国家税务总局关于中央电视台购买第29届奥运会电视转播权营业税问题的通知272

国家税务总局关于深圳振西科技商贸专修学院有关营业税问题的批复272

三、转让无形资产273

财政部国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知（税收优惠）273

国家税务总局关于明确外国企业和外籍个人技术转让收入免征营业税范围问题的通知（税收优惠）273

国家税务总局关于日本三洋电机株式会社取得技术转让收入免征营业税问题的批复（税收优惠）274

国家税务总局关于TOP信息系统株式会社取得技术转让收入免征营业税问题的批复（税收优惠）275

国家税务总局关于日本航空电子工业株式会社等外国企业取得技术转让收入免征营业税问题的批复（税收优惠）275

国家税务总局关于取消税务行政审批后外国企业及外籍个人向中国境内转让技术取得收入免征营业税管理问题的通知（税收优惠）275

国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复276

国家税务总局关于外国企业向境内转让无形资产取得收入征收营业税问题的通知276

国家税务总局关于外国企业向我国转让无形资产征收营业税问题的批复276

国家税务总局关于外国企业转让无形资产有关营业税问题的通知277

财政部国家税务总局关于外国企业和外籍个人转让无形资产营业税若干问题的通知277

国家税务局关于技术转让等业务免征营业税审批程序问题的批复278

国家税务总局关于转让著作权征收营业税问题的通知278

国家税务总局关于林地使用权转让行为征收营业税问题的批复279

国家税务总局关于中国石油化工集团公司土地租金收入征收营业税问题的通知279

财政部国家税务总局关于呼和浩特市土地收购储备拍卖中心转让土地使用权征收营业税问题的批复280

国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知280

四、销售不动产281

国家税务总局关于征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费如何征税问题的批复281

国家税务总局关于代销商品房业务征收营业税问题的批复281

国家税务总局关于严格执行体育彩票福利彩票有关营业税政策的通知281

国家税务总局关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知282

国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复284

国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税问题的批复285

五、其他规定285

财政部国家税务总局关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知（税收优惠）285

财政部国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知（税收优惠）285

国家税务局关于经援项目税收问题的函286

国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知286

财政部国家税务总局关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知286

国家税务总局关于原油管理费缴纳营业税问题的复函287

国家税务总局关于中国海洋石油总公司所属公司提供劳务征收营业税问题的通知287

国家税务总局关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复288

财政部国家税务总局关于对社会团体收取的会费收入不征收营业税的通知288

财政部国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知288

国家税务总局关于中央直属储备粮库建设有关税费问题的批复289

财政部国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知290

国家税务总局关于境内单位外派员工取得收入应否征收营业税问题的批复290

国家税务总局关于我国境内企业向外国企业支付软件费扣缴营业税问题的通知290

财政部国家税务总局关于经营性公墓营业税问题的通知291

国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复291

财政部国家税务总局关于发行福利彩票有关税收问题的通知291

国家税务总局关于中国建筑工程总公司重组改制过程中转让股权不征营业税的通知292

财政部国家税务总局关于中国石油天然气集团公司处理重组改制遗留资产营业税问题的通知292

财政部国家税务总局关于代办外国领事认证费等五项经营服务性收费征收营业税的通知293

国家税务总局关于大连市税务检查中部分涉税问题处理意见的批复293

国家税务总局关于在京外国商会征免营业税的批复（税收优惠）293

国家税务总局关于青海省黄河尼那水电站整体资产出售行为征收流转税问题的批复294

财政部国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知294

国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复294

国家税务总局关于海南南山旅游发展有限公司企业重组中股权转让不征收营业税的批复294

国家税务总局关于营利性医疗机构医疗服务收入征收营业税问题的批复295

国家税务总局关于长春市国际经济技术合作公司有关营业税问题的批复295

财政部国家税务总局关于下发第二批铁路房建生活单位改制后企业名单的通知296

第三篇 操作篇297

第五章 营业税纳税筹划297

第一节 纳税人的税收筹划297

一、纳税人之间合并297

二、利用兼营销售与混合销售297

第二节 征税范围（分行业）的税收筹划300

一、建筑业的税收筹划300

二、不动产销售的税收筹划302

三、娱乐业营业税的纳税筹划303

四、服务业营业税的纳税筹划304

五、旅游业税收筹划305

第三节 计税依据的税收筹划305

第四节 营业税纳税筹划的误区306

第六章 营业税纳税申报309

第一节 纳税时间309

一、一般规定309

二、特殊规定309

三、某些具体项目纳税时间明确如下310

第二节 纳税地点311

一、一般规定311

二、特殊规定311

第三节 纳税期限312

第七章 营业税的纳税会计处理313

第一节 营业税会计科目设置313

第二节 会计准则与税法规定的差异313

一、劳务收入会计规定与税法规定主要存在的差异313

二、建造合同收入会计规定与税法规定主要存在的差异314

三、营业税会计差异的处理315

附录A营业税纳税申报表317

附录B交通运输业营业税纳税申报表321

附录C娱乐业营业税纳税申报表324

附录D服务业营业税纳税申报表327

附录E建筑业营业税纳税申报表330

附录F异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表335

附录G营业税营业额减除项目明细表338

附录H营业税营业额减除项目汇总表340

附录I货物运输业营业额减除项目清单343

参考文献345