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第1章 导论1

1.1 选题的背景、意义、思路和方法1

1.1.1 出发点和研究意义1

1.1.2 研究思路、结构安排和创新4

1.1.3 研究方法6

1.2 基本概念和研究范围8

1.2.1 相关经济概念8

1.2.2 契税的涵义12

1.2.3 契税与房地产税的关系14

1.3 国内外文献综述15

1.3.1 房地产税收的国内外简明文献综述16

1.3.2 契税研究的文献综述21

第2章 房地产税收的理论分析27

2.1 房地产税收对房地产市场的作用过程27

2.1.1 不同购房需求对房地产市场的影响机制27

2.1.2 房地产税收对房地产市场的调控过程29

2.2 房地产税收的一般运行机理30

2.2.1 房地产交易税配置资源的运行机理分析30

2.2.2 房地产保有税配置资源的运行机理分析31

2.3 房地产交易税与保有税的税收原则评价比较33

2.3.1 公平原则的比较34

2.3.2 效率原则的比较34

2.3.3 财政原则的比较36

2.3.4 结论及我国房地产税收原则评价38

第3章 契税的经济理论分析41

3.1 课征契税的理论依据41

3.1.1 公共经济学关于课征契税的理论依据41

3.1.2 房地产经济学关于课征契税的理论依据44

3.1.3 税收经济学关于课征契税的理论依据45

3.2 契税的税负归宿理论47

3.2.1 税负归宿与税负转嫁47

3.2.2 局部均衡分析：基于货物税观点的延伸48

第4章 我国契税制度的历史演进51

4.1 古代的契税制度51

4.1.1 起源时期51

4.1.2 发展完善时期52

4.1.3 完备时期53

4.2 旧中国的契税制度54

4.2.1 民国时期54

4.2.2 抗日时期抗日革命根据地的契税56

4.3 中华人民共和国成立后的契税制度58

4.4 我国改革开放后的契税制度60

第5章 我国现行契税制度的主要内容及现状62

5.1 税制要素62

5.1.1 纳税人62

5.1.2 征税范围63

5.1.3 征纳环节65

5.1.4 税率66

5.1.5 计税依据68

5.1.6 减免税69

5.1.7 法律体系70

5.2 宏观调控中契税制度的调整71

5.2.1 1997年由6%调整到3%～5%71

5.2.2 1999年减半征收契税73

5.2.3 2008年降为1%73

5.2.4 2010年的政策调整74

5.2.5 2016年契税优惠新政75

第6章 契税制度的比较研究77

6.1 古代、近代和当代契税制度的比较77

6.1.1 征税对象77

6.1.2 税率78

6.1.3 纳税人79

6.1.4 计税依据80

6.1.5 纳税时间80

6.1.6 税收减免和附加税81

6.1.7 中央税和地方税的划分81

6.2 我国契税与其他国家（地区）相似税制的比较83

6.2.1 房地产交易税概况83

6.2.2 德国的不动产交易税85

6.2.3 日本的不动产取得税87

6.2.4 中国台湾的契税89

6.2.5 与我国契税制度的比较90

第7章 我国契税收入的现状93

7.1 契税收入规模93

7.1.1 全国契税收入93

7.1.2 各省级行政区契税收入94

7.2 契税税源结构97

7.2.1 土地交易额97

7.2.2 房产交易额100

7.2.3 土地价格与房地产价格关系101

7.3 契税收入与经济关系的分析103

7.3.1 契税弹性系数分析103

7.3.2 契税税收负担分析107

7.4 契税收入与其相关经济指标关系的实证分析108

7.4.1 变量数据描述108

7.4.2 回归结果分析110

7.4.3 实证分析的启示113

7.5 专题研究：从我国契税收入变化看房地产市场发展情况（2014～2016年）113

7.5.1 契税收入变化趋势114

7.5.2 契税收入变化的税源分析117

7.5.3 政策建议132

第8章 我国契税制度存在的问题分析135

8.1 我国现行房地产市场税收调控及其效果评价135

8.1.1 房地产税收税负分配格局136

8.1.2 房地产市场税收调控效果评价141

8.2 契税制度存在的问题148

8.2.1 征税范围不完整148

8.2.2 重复征税不利于房地产流转149

8.2.3 差别化税率设置过于简单149

8.3 契税征管存在的问题153

8.3.1 计税依据界定不准确，执行标准不一致153

8.3.2 二手房税收流失严重，买卖双方权利义务不对等154

8.3.3 部分契税减免政策已失去时效性156

8.3.4 与其他政府部门的配合协作机制尚未建立156

8.3.5 契税征管问题的原因分析157

第9章 我国契税制度改革的思路设计160

9.1 合理定位房地产税收调控目标160

9.2 房地产市场税收政策调控应找到正确的着力点161

9.3 契税制度设计的主要思路163

9.3.1 指导思想163

9.3.2 基本原则163

9.3.3 总体目标164

9.4 契税制度设计的具体方案165

9.4.1 差别税率的制定165

9.4.2 重复征税的思考170

9.4.3 主体税种的确立171

9.4.4 契税制度设计实现的配套条件174

附录180

附件1：中华人民共和国契税暂行条例180

附件2：中华人民共和国契税暂行条例实施细则182

参考文献186

后记191