2015年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 审计 图解版【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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第一章 审计概述1

第一节 审计的性质1

考点1审计的含义1

考点2合理保证与有限保证2

第二节 审计要素3

考点审计业务的三方关系3

第三节 审计目标5

考点1审计的总体目标和审计准则5

考点2认定6

考点3具体审计目标7

第四节 审计基本要求10

考点执行审计工作的基本要求10

第五节 审计风险11

考点1审计风险的含义11

考点2审计的固有限制12

第六节 审计过程14

考点审计过程14

第二章 审计计划15

第一节 初步业务活动15

考点1初步业务活动的目的和内容15

考点2审计的前提条件和审计业务约定书16

第二节 总体审计策略和具体审计计划19

考点总体审计策略和具体审计计划19

第三节 审计重要性21

考点1重要性的理解21

考点2错报26

第三章 审计证据29

第一节 审计证据的性质29

考点审计证据的性质29

第二节 审计程序32

考点获取审计证据的审计程序32

第三节 函证33

考点有关函证的决策33

第四节 分析程序37

考点分析程序的运用37

第四章 审计抽样40

第一节 审计抽样的基本概念40

考点审计抽样的基本概念40

第二节 审计抽样的基本原理和步骤42

考点审计抽样的基本原理和步骤42

第三节 审计抽样在控制测试中的应用44

考点审计抽样在控制测试中的应用44

第四节 审计抽样在细节测试中的运用46

考点审计抽样在细节测试中的运用46

第五章 信息技术对审计的影响48

第一节 信息技术对审计过程的影响48

考点信息技术对审计过程的影响48

第二节 信息技术审计范围的确定49

考点信息技术审计范围的确定49

第三节 信息技术内部控制审计50

考点信息技术内部控制审计50

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用51

考点计算机辅助审计技术和电子表格的运用51

第六章 审计工作底稿52

第一节 审计工作底稿概述52

考点审计工作底稿的概述52

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围54

考点确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容54

第三节 审计工作底稿的归档55

考点1底稿的归档55

考点2审计档案的结构和保存56

第七章 风险评估57

第一节 审计风险准则概述57

考点审计风险准则的特点和风险评估的作用57

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论58

考点1风险评估程序和信息来源58

考点2项目组内部讨论59

第三节 了解被审计单位及其环境60

考点了解被审计单位及其环境60

第四节 了解被审计单位的内部控制63

考点了解被审计单位的内部控制63

第五节 评估重大错报风险68

考点1重大错报风险68

考点2特别风险70

第八章 风险应对72

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施72

考点财务报表层次重大错报风险与总体应对措施72

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序74

考点进一步审计程序的概念与要求74

第三节 控制测试76

考点控制测试76

第四节 实质性程序79

考点实质性程序79

第九章 销售与收款循环的审计82

第一节 销售与收款循环的特点82

考点销售与收款循环的特点82

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试85

考点销售与收款循环的内部控制和控制测试85

第三节 销售与收款循环的实质性程序93

考点销售与收款交易的实质性程序93

第十章 采购与付款循环的审计105

第一节 采购与付款循环的特点105

考点采购与付款循环的特点105

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试107

考点采购与付款循环的内部控制和控制测试107

第三节 采购与付款循环的实质性程序117

考点采购与付款交易的实质性程序117

第十一章 生产与存货循环的审计126

第一节 生产与存货循环的特点126

考点生产与存货循环涉及的凭证及业务活动126

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试127

考点成本会计制度的内部控制以及测试127

第三节 生产与存货循环的实质性程序129

考点生产与存货循环的实质性程序129

第十二章 货币资金的审计137

第一节 货币资金审计概述137

考点货币资金审计概述137

第二节 库存现金审计139

考点库存现金审计的概述139

第三节 银行存款审计140

考点银行存款审计的概述140

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑143

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任143

考点1舞弊的含义、种类及各方责任143

考点2风险评估程序和相关活动145

考点3财务报表审计中与舞弊相关的责任147

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑150

考点财务报表审计中对法律法规的考虑150

第十四章 审计沟通154

第一节 注册会计师与治理层的沟通154

考点注册会计师与治理层的沟通154

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通162

考点前任注册会计师和后任注册会计师的沟通162

第十五章 注册会计师利用他人的工作165

第一节 利用内部审计工作165

考点利用内部审计工作165

第二节 利用专家的工作167

考点利用专家的工作167

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑172

第一节 与集团财务报表审计有关的概念172

考点与集团财务报表审计有关的概念172

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标174

考点集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标174

第三节 集团审计业务的承接与保持176

考点集团审计业务的承接与保持176

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境178

考点了解集团及其环境、集团组成部分及其环境178

第五节 了解组成部分注册会计师179

考点了解组成部分注册会计师179

第六节 重要性180

考点重要性180

第七节 针对评估的风险采取的应对措施182

考点针对评估的风险采取的应对措施182

第八节 合并过程184

考点合并过程184

第九节 与组成部分注册会计师的沟通185

考点与组成部分注册会计师的沟通185

第十节 评价审计证据的充分性和适当性187

考点评价审计证据的充分性和适当性187

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通188

考点与集团管理层和集团治理层的沟通188

第十七章 其他特殊项目的审计192

第一节 审计会计估计192

考点审计会计估计192

第二节 关联方的审计198

考点关联方的审计198

第三节 考虑持续经营假设204

考点考虑持续经营假设204

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计208

考点首次接受委托时对期初余额的审计208

第十八章 完成审计工作212

第一节 完成审计工作概述212

考点完成审计工作概述212

第二节 期后事项214

考点期后事项214

第三节 书面声明220

考点书面声明220

第十九章 审计报告225

第一节 审计报告概述225

考点审计报告的概述225

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型226

考点审计意见的形成和审计报告的类型226

第三节 审计报告的基本内容227

考点审计报告的基本内容227

第四节 非标准审计报告230

考点非标准审计报告230

第五节 比较信息236

考点比较信息236

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息239

考点含有已审计财务报表的文件中的其他信息239

第二十章 会计师事务所质量控制252

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任252

考点质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任252

第二节 相关职业道德要求253

考点1相关职业道德要求253

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持256

考点客户关系和具体业务的接受与保持256

第四节 人力资源258

考点人力资源258

第五节 业务执行260

考点业务执行260

第六节 监控265

考点监控265

第二十一章 职业道德基本原则和概念框架268

第一节 职业道德基本原则268

考点职业道德基本原则268

第二节 职业道德概念框架270

考点职业道德概念框架270

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用271

考点1对职业道德基本原则产生不利影响的因素271

考点2应对不利因素的防范措施272

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用277

考点非执业会员对职业道德概念框架的运用277

第二十二章 审计业务对独立性的要求282

第一节 基本要求282

考点基本要求282

第二节 经济利益284

考点经济利益284

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系287

考点贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系287

第四节 与审计客户发生雇佣关系289

考点与审计客户发生雇佣关系289

第五节 与审计客户长期存在业务关系291

考点与审计客户长期存在业务关系291

第六节 为审计客户提供非鉴证服务292

考点为审计客户提供非鉴证服务292

第七节 收费298

考点收费298

第八节 影响独立性的其他事项300

考点影响独立性的其他事项300