促进税收负担合理化问题研究 基于结构性减税政策视角【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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引言1

第一章 税收负担及其合理性的理论框架4

第一节 税收负担的理论框架4

第二节 税收负担合理性的理论框架9

第二章 我国税收负担的合理性分析（Ⅰ）：税负规模与结构视角21

第一节 宏观税负规模的适度性分析21

第二节 中观税负结构的公平性分析29

第三节 微观税负分布的公平性分析44

第三章 我国税收负担的合理性分析（Ⅱ）：税收征管与使用视角60

第一节 税收征管的有效性分析60

第二节 税收使用的合理性分析68

第四章 我国税收负担的合理性分析（Ⅲ）：税收经济效应视角79

第一节 税收的中性状况分析79

第二节 税收的收入分配效应分析84

第三节 税收的经济稳定效应分析88

第四节 税收的矫正外部性效应分析93

第五节 税收的产业结构优化效应分析102

第五章 我国结构性减税政策的实践进展与理论探索108

第一节 实施结构性减税政策的基本动因108

第二节 结构性减税政策的主要内容110

第三节 结构性减税政策的实践特点114

第四节 结构性减税政策的理论研究进展116

第五节 十八届三中全会后的结构性减税政策展望122

第六章 结构性减税政策促进税收负担合理化的理论依据与国际经验131

第一节 结构性减税政策促进税收负担合理化的理论框架131

第二节 结构性减税政策对优化宏观税负规模的作用132

第三节 结构性减税政策对促进税收负担公平的作用136

第四节 结构性减税政策对提高税收征管绩效的作用143

第五节 结构性减税政策对改善税收经济效应的作用147

第七章 我国结构性减税政策对税收负担合理化的影响：2004～2013年156

第一节 取消农业税对税收负担合理化的影响156

第二节 增值税转型与扩围对税收负担合理化的影响161

第三节 个人所得税改革对税收负担合理化的影响168

第四节 内外资企业所得税合并对税收负担合理化的影响179

第五节 资源税从价征收对税收负担合理化的影响184

第六节 结构性减税政策对宏观税负合理化的影响189

第八章 完善结构性减税政策与促进税收负担合理化的总体思路198

第一节 明确界定结构性减税政策的目标198

第二节 科学规划结构性减税政策的实施路径200

第三节 合理确定结构性减税政策的作用对象203

第四节 综合运用各种结构性减税政策的工具206

第五节 妥善处理好结构性减税政策实施中的七大关系210

第九章 加快推进几项关键性的结构性税制改革218

第一节 合理确定各主要税种的功能定位218

第二节 全面推进营业税改征增值税改革223

第三节 进一步调整和完善消费税制度227

第四节 逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度230

第五节 稳步推进房地产税改革235

第六节 加快推进资源税改革240

第七节 适时开征环境保护税243

第十章 努力构建几大集成化的结构性减税政策体系247

第一节 推动产业优化升级的结构性减税政策体系247

第二节 增强区域发展协调性的结构性减税政策体系251

第三节 扶持小微企业发展的结构性减税政策体系253

第四节 促进财富公平分配的结构性减税政策体系257

第五节 改善居民消费的结构性减税政策体系260

第六节 提升开放型经济水平的结构性减税政策体系263

第十一章 为完善结构性减税政策提供一揽子配套改革267

第一节 税收征管领域的配套改革267

第二节 政府间财政关系领域的配套改革276

第三节 其他领域的配套改革280

总结286

参考文献290

后记303