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第一章 税收专业化管理1

第一节 税收专业化管理的概念和意义1

一、税收专业化管理的概念1

二、专业化分工的经济意义2

三、税收专业化分工问题2

第二节 国外税收专业化管理经验2

一、合理设置税收管理机构3

二、完善税源专业化配套措施3

第三节 构建我国税收专业化管理体系3

一、我国税源发展特点与税收管理现状3

二、构建我国税收专业化管理体系4

第二章 大企业税收管理6

第一节 大企业税源及税收管理的特点6

一、大企业的概念6

二、我国大企业税源发展及特点8

三、大企业税收管理的问题和难点10

四、大企业税收管理的特点11

第二节 大企业税收管理目标和模式12

一、“十二五”时期大企业税收管理战略目标12

二、构建大企业税收管理目标体系13

第三节 大企业税收管理基本内容14

一、大企业名册管理15

二、大企业个性化纳税服务15

三、针对性税务风险管理16

四、全国联动税源监控16

第四节 大企业税收专业化管理保障体系16

一、机构改革17

二、完善专业化管理配套措施17

三、建立统一大企业税收管理信息平台17

四、高素质专业团队建设17

第三章 税源管理19

第一节 税源管理概述19

一、税源管理的意义19

二、税源管理思想贯穿税收管理全过程20

三、我国税源管理发展历程21

第二节 税源管理工作内容与目标模式21

一、了解掌握税源22

二、税收能力估算22

三、解析税收经济关系22

四、指导税收征管23

五、税源管理目标23

第四章 税源监控及其管理24

第一节 税源监控的意义及目的24

第二节 税源监控指标体系的设计26

一、税源监控指标体系设计原则26

二、税源监控指标体系27

三、税源监控指标体系逻辑关系28

四、数据审核31

附表4-2-1 2011年 月重点税源企业税收信息（月报）表32

附表4-2-2 2011年 月重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表36

第三节 税源监控管理37

一、税源监控的法律依据37

二、税源监控原则37

三、监控范围38

四、监控目标39

五、税源监控组织管理39

六、税源监控代码管理40

七、税源监控的数据管理43

附：《全国重点企业税源监控月报数据库管理暂行办法》44

第四节 税源监控的中心工作——数据处理与分析47

一、数据处理的基本内容47

二、基本情况分析48

三、专题应用分析49

四、预警分析49

五、规律特征测算49

第五节 税源管理与微观分析工作分工50

一、横向分工50

二、纵向分工52

第五章 税源经济特征分析54

第一节 税源总量及其分布54

一、税源的概念54

二、指标说明与数据处理55

三、税源监控总量57

四、重点税源企业的行业分布和经济类型分布57

第二节 税源质量分析62

一、税源质量的概念62

二、指标说明与数据处理63

三、税源质量的分析65

第三节 企业规模分析66

一、企业规模分析的意义66

二、指标说明与数据处理66

三、企业规模现状67

四、规模与效益68

第四节 税基分析69

一、税基的概念与分析的意义69

二、指标说明与数据处理69

三、税基的分析应用70

第六章 企业税收特征74

第一节 税收规模及其变化趋势74

一、税收规模及其变化趋势分析的意义74

二、指标说明与数据处理75

三、重点税源企业的税收规模水平及其分布75

四、税收增长的分析76

第二节 税收结构分析82

一、税收结构分析的意义和内容82

二、指标说明与数据处理83

三、总体结构关系83

四、税收结构变化84

第三节 税收入库率的分析85

一、税收入库率分析的意义85

二、指标说明与数据处理85

三、税收入库率举例分析87

第四节 企业未交税金92

一、企业未交税金分析研究的目的和意义92

二、指标说明与数据处理93

三、企业期末未交税金举例分析95

附表6-4-1分地区期末未交税金综合指数104

附表6-4-2分行业期末未交税金综合指数105

附表6-4-3分经济类型期末未交税金综合指数106

附表6-4-4企业“两税”期末未交税金与应收账款关系108

附表6-4-5企业营业税期末未交税金与应收账款关系109

第五节 税收优惠鼓励政策分析110

一、税收优惠鼓励政策分析考虑的因素111

二、指标说明与口径定义111

三、整体规模113

四、分税种情况114

五、分地区看115

六、分行业看117

七、分企业注册经济类型看119

八、其他综合情况121

附表6-5-1分地区税收优惠鼓励政策综合受益指数123

附表6-5-2分行业税收优惠鼓励政策综合受益指数124

附表6-5-3分经济类型税收优惠鼓励政策综合受益指数125

第七章 微观税收经济关系分析126

第一节 税收负担：税收与经济关系的静态指标127

一、研究企业税收负担的意义127

二、税负概念相近指标的说明与数据处理127

三、企业税负情况129

附表7-1-1 ××年企业税收资料调查分地区企业税负测算表137

附表7-1-2 ××年企业税收资料调查分行业企业税负测算表138

附表7-1-3 ××年企业税收资料调查分经济类型企业税负测算表139

第二节 税收弹性：税收与经济增长关系的指标140

一、研究税收弹性的意义140

二、指标说明与数据处理141

三、企业税收弹性分析实例142

四、分类弹性分析——税收贡献拉动因素分析的基础147

第三节 企业效益与税收148

一、研究企业效益的目的与意义148

二、指标说明与数据处理149

三、企业效益与税收的相关分析151

四、企业综合效益与税收贡献率155

第四节 企业规模与税收157

一、研究企业规模的目的与意义157

二、指标说明与数据处理157

三、企业规模与税收关系158

第八章 纳税评估161

第一节 纳税评估概述161

一、纳税评估161

二、主要依据及信息来源162

三、纳税评估分析方法162

第二节 纳税评估分析思路框架163

一、增值税评估思路与分析方法163

二、企业所得税评估思路与方法169

三、税种关联分析173

第三节 纳税评估常用指标174

一、通用分析指标及功能174

二、常用配比分析指标177

第四节 纳税评估实例179

【案例一】同业税负分析在增值税纳税评估中的应用179

【案例二】同业税负与税源质量分析在消费税评估中的应用182

【案例三】配比分析和杜邦分析法在纳税评估中的应用189

第九章 税务审计192

第一节 税务审计概述192

一、税务审计概念192

二、税务审计的作用193

三、审计对象的确定193

四、税务审计项目195

第二节 税务审计报告196

一、税务审计报告内容及格式的影响要素196

二、编写税务审计报告应遵循的原则197

三、税务审计报告的具体格式及内容198

四、税务审计报告与注册会计师审计报告的区别199

第三节 税务审计案例200

一、案情200

二、案例分析点评202

附件：税务审计报告格式202

第十章 反避税调查分析205

第一节 避税205

一、避税含义的理解205

二、避税方式206

三、避税产生原因208

四、避税的危害性208

五、避税与逃税的区别209

第二节 反避税管理210

一、反避税定义210

二、反避税管理210

三、国际反避税措施212

四、反避税调查路径214

五、特别纳税调整217

第三节 中国反避税调查发展及案例分析218

一、中国反避税调查工作发展历程218

二、案例分析220

第四节 纳税评估、税务审计与反避税调查关系222

一、概念内涵222

二、三者的联系223

三、三者之间的区别223

第十一章 其他相关专题的分析227

第一节 综合指数的应用227

一、基本概念及数据处理技术227

二、税源质量景气指数229

三、税收征管质量指数230

第二节 税收预警分析231

一、税收预警的概念和内容231

二、税收预警的基本思路232

三、税收预警案例说明234

第三节 微观与宏观税收经济关系237

一、微观经济与宏观经济237

二、微观税收与宏观税收238

三、微观宏观一致性问题239

参考文献241