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目录2

第一篇 金融企业财务会计基础理论2

第一章 总论2

第一节 金融企业会计概述2

第二节 金融企业会计核算的基本前提7

第三节 金融企业会计核算的一般原则9

第四节 金融企业会计要素14

第二章 金融企业会计核算方法21

第一节 会计科目21

第二节 记账方法23

第三节 会计凭证26

第四节 会计账务组织33

第五节 会计报表41

第二篇 金融企业基本业务44

第三章 银行现金出纳业务的核算44

第一节 现金出纳业务核算概述44

第二节 现金收付的核算46

第三节 库房管理与款项移送的核算49

第四章 银行存款业务的核算51

第一节 存款业务核算概述51

第二节 单位存款的核算55

第三节 个人储蓄存款的核算58

第四节 存款利息的计算及其核算65

第五节 存款负债信息披露74

第一节 贷款业务核算概述76

第五章 银行贷款业务的核算76

第二节 信用贷款的核算78

第三节 担保贷款的核算80

第四节 票据贴现的核算82

第五节 其他贷款的核算84

第六节 贷款利息计算及其核算89

第七节 贷款损失准备核算93

第八节 贷款资产信息披露95

第六章 支付结算业务的核算99

第一节 支付结算业务核算概述99

第二节 支票业务的核算100

第三节 银行汇票业务的核算107

第四节 银行本票业务的核算116

第五节 商业汇票业务的核算120

第六节 信用卡业务的核算129

第七节 汇兑业务的核算135

第八节 异地托收承付业务的核算140

第九节 委托收款业务的核算147

第七章 银行间往来的核算154

第一节 联行往来核算概述154

第二节 全国联行往来的核算156

第三节 辖内往来的核算161

第四节 同城票据交换的核算163

第五节 同业往来的核算165

第六节 与中央银行往来的核算168

第八章 信托业务的核算172

第一节 信托业务核算概述172

第二节 信托业务的核算177

第三节 信托业务信息披露181

第九章 保险业务的核算184

第一节 保险业务核算概述184

第二节 财产保险业务的核算186

第三节 人身保险业务的核算194

第四节 再保险业务的核算199

第十章 证券经营业务的核算207

第一节 证券经营业务核算概述207

第二节 自营证券业务的核算209

第三节 代理证券业务的核算218

第四节 证券回购业务的核算226

第一节 证券投资基金核算概述228

第十一章 证券投资基金的核算228

第二节 基金发行和赎回的核算237

第三节 基金资产的核算240

第四节 证券投资基金信息披露246

第十二章 外汇业务的核算252

第一节 外汇业务概述252

第二节 外汇买卖业务的核算255

第三节 外汇资金往来业务的核算260

第四节 外汇存款的核算265

第五节 外汇贷款的核算270

第六节 国际结算业务的核算277

第三篇 金融企业一般业务核算290

第十三章 金融企业投资及财产物资的核算290

第一节 投资的核算290

第二节 固定资产的核算296

第三节 无形资产及其他资产的核算303

第十四章 金融企业负债及所有者权益的核算310

第一节 流动负债的核算310

第二节 长期负债的核算314

第三节 所有者权益的核算318

第十五章 金融企业收入的核算329

第一节 收入概述329

第二节 银行收人的核算332

第三节 信托收入的核算335

第四节 保险收入的核算336

第五节 证券经营收人的核算341

第六节 证券投资基金收入的核算344

第一节 成本费用概述347

第十六章 金融企业成本费用及利润的核算347

第二节 银行费用的核算351

第三节 信托费用的核算353

第四节 保险费用的核算353

第五节 证券经营费用的核算363

第六节 证券投资基金费用的核算364

第七节 其他费用的核算365

第八节 利润及利润分配368

第十七章 金融企业财力会计报告376

第一节 资产负债表376

第二节 利润及利润分配表384

第三节 现金流量表389

第四节 会计报表附注399