中国税式支出制度构建研究【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

中国税式支出制度构建研究PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

1绪论1

1.1研究背景与目的1

1.2国内外研究述评9

1.3本书的内容安排、研究方法与创新之处23

2税式支出的基本理论探究29

2.1税式支出概念：国外观点鉴析29

2.1.1国外的税式支出定义29

2.1.2国外税式支出定义的内涵透视32

2.1.3税式支出与税收优惠的联系与区别34

2.2税式支出概念：国内观点考辨35

2.2.1国内税式支出概念的不同观点及其评价35

2.2.2正确把握税式支出概念的基本原则和要领39

2.3税式支出与直接支出的比较及其特点40

2.3.1税式支出的财政转移性41

2.3.2税式支出的间接性与隐蔽性41

2.3.3税式支出的法定性与相对稳定性42

2.3.4税式支出的即时性与灵活性43

2.3.5税式支出的或有性44

2.4税式支出的效应45

2.4.1税式支出的财政税收效应45

2.4.2税式支出的微观受益效应49

2.4.3税式支出的社会经济效应51

3税式支出制度的基本内容诠释54

3.1税式支出的表现形式及类别54

3.1.1税式支出的表现形式54

3.1.2税式支出的内容分类59

3.2税式支出预算管理的基本环节64

3.2.1税式支出项目的鉴别64

3.2.2税式支出成本的估算68

3.2.3税式支出预算及报告的编制71

3.2.4税式支出绩效的评估73

3.3税式支出制度的财税管理功能75

3.3.1反映——为税收优惠决策和税制改革提供依据75

3.3.2公开——提高财政的透明度76

3.3.3增收——开辟财政平衡的新通道76

3.3.4联系、比较——统一规划和择优选择财政援助方式77

3.3.5统筹——对政府支出进行全面控制78

3.3.6协调——促进国际税收问题的合理解决80

4西方国家税式支出制度的一般考察82

4.1西方国家税式支出制度溯源82

4.1.1西方国家税式支出制度的产生82

4.1.2税式支出制度的国际扩展83

4.1.3西方国家建立税式支出制度的背景87

4.2西方国家税式支出制度概览91

4.2.1各国的税式支出分析规范91

4.2.2各国税式支出报告的期限与内容94

4.2.3各国税式支出报告的目的与要求96

4.3西方国家税式支出制度的比较分析98

4.3.1基于税式支出分析规范的比较分析98

4.3.2基于税式支出报告期限与内容的比较分析102

4.3.3基于税式支出报告目的与要求的比较分析105

5税式支出制度的公共管理改革视角分析109

5.1公共管理改革视野中的税式支出制度和财政预算管理109

5.1.1公共管理改革与税式支出制度109

5.1.2公共管理改革的主要理念111

5.1.3良好的公共治理与良好的财政预算管理113

5.2良好财政预算管理目标下的税收优惠检讨114

5.2.1税收优惠得益与负税收价格114

5.2.2税收优惠产权的模糊性与变相侵权115

5.2.3税收优惠的手段异变与“目标取代”116

5.2.4专款专用规制下的“敲竹杠”、效率损失及财政风险117

5.3传统税收优惠管理的缺陷与税式支出制度的积极意义119

5.3.1法治的不足及其弥补119

5.3.2契约缺口及其治理122

5.3.3制度装置与提高制度的执行力和实施效果127

6构建中国税式支出制度的若干基本问题133

6.1建立中国税式支出制度的必要性133

6.1.1对建立中国税式支出制度特殊意义的认识133

6.1.2对税式支出制度实施效果某些不理想问题的审视139

6.1.3对税式支出及税式支出制度其他质疑意见的辨析143

6.2建立中国税式支出制度的现实条件与指导思想146

6.2.1建立中国税式支出制度的现实条件146

6.2.2建立中国税式支出制度的指导思想149

6.3中国税式支出制度的目标与基本实施战略154

6.3.1中国税式支出制度的目标154

6.3.2中国税式支出预算管理的范围、重点和主要对象155

6.3.3中国税式支出制度的实施步骤156

6.3.4中国税式支出制度的纵向实施体系158

7中国税式支出鉴别的考量与尝试160

7.1税式支出鉴别方略的考量160

7.1.1税式支出鉴别需要权量的主要关节160

7.1.2中国税式支出鉴别面临的主要现实问题166

7.1.3中国税式支出鉴别的若干基本选择168

7.2企业所得税的税式支出鉴别准则例示172

7.2.1税基准则172

7.2.2税率准则179

7.2.3纳税单位准则180

7.2.4纳税期限准则182

7.2.5国际交易准则184

7.2.6税务管理准则185

7.3增值税的税式支出鉴别准则例示186

7.3.1税基准则186

7.3.2税率准则193

7.3.3纳税单位准则193

7.3.4纳税期限准则194

7.3.5国际交易准则195

7.3.6税务管理准则197

8中国税式支出成本估算的策略设想201

8.1税式支出成本估算的技术要领及我们的策略选择201

8.1.1各种税式支出成本估算方法的特点与要领分析201

8.1.2税式支出成本估算需要进一步说明的问题204

8.1.3中国税式支出成本估算的国际经验借鉴与取舍207

8.2主要税式支出形式的成本计算方法210

8.2.1直接冲减税基式税式支出成本的计算211

8.2.2税率优惠和直接冲减税额式税式支出成本的计算212

8.2.3亏损结转式税式支出成本的计算214

8.2.4纳税递延式税式支出成本的计算214

8.2.5优惠退税式税式支出成本的计算218

8.3税式支出成本估算其他方面的设想219

8.3.1税式支出成本估算的步骤安排219

8.3.2税式支出成本估算微观模拟模型的构建222

8.3.3税式支出成本估算所需数据资料体系的建设225

9中国税式支出评估体系的构建思路229

9.1税式支出评估内容、目标与方式构想229

9.1.1税式支出评估的内容229

9.1.2税式支出评估的目标234

9.1.3税式支出评估的方式237

9.2税式支出评估方法浅识240

9.2.1成本效益分析评估法240

9.2.2效应分析评估法243

9.2.3动态比较、相关指标类推及优势分析评估法245

9.2.4公众评判和评分评估法247

9.2.5摊提计算评估法248

9.3税式支出评估基准确立略论249

9.3.1税式支出衡量的目标依据确立的问题与对策249

9.3.2税式支出衡量的具体标准及其设置的基本要求252

9.3.3税式支出衡量准值的取值方式与取值基础254

10中国税式支出预算的初步设计256

10.1税式支出预算的基本架构256

10.1.1税式支出报告的内容框架256

10.1.2税式支出预算与财政收支预算的联系方式259

10.1.3税式支出项目分类和税式支出表的编列形式262

10.2税式支出预算规模的确定方式265

10.2.1税式支出规模的衡量指标266

10.2.2财政收支总量与税式支出规模268

10.2.3财政支出结构与税式支出规模270

10.2.4税式支出适度规模的国际经验借鉴271

10.3税式支出预算管理的主要程序与措施273

10.3.1税式支出预算编制与实施的主要程序273

10.3.2税式支出预算管理与现行财税管理基础的衔接统合275

10.3.3税式支出数量的预算控制措施280

结束语284

参考文献288

后记296