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第一章 税收及其本质1

第一节 税收源流简考1

第二节 政府征税的必要性3

第三节 税收的基本含义7

第四节 税收的基本特征9

第五节 税收的职能16

第六节 税收的本质18

复习与思考22

第二章 税收常用术语23

第一节 税制要素23

第二节 税制类型34

第三节 税收体系37

复习与思考43

第三章 税收效应44

第一节 税收效应类型44

第二节 税收的微观经济效应45

第三节 税收的宏观经济效应58

复习与思考72

第四章 税收负担与税负归宿74

第一节 税收负担及其衡量74

第二节 税收负担的影响因素78

第三节 税负水平和税负结构80

第四节 税负转嫁与税负归宿84

第五节 税负转嫁与税负归宿的影响因素87

复习与思考94

第五章 税收原则96

第一节 税收原则理论的发展脉络96

第二节 税收的财政原则101

第三节 税收的公平原则104

第四节 税收的效率原则109

复习与思考113

第六章 税收政策114

第一节 税收政策类型及其选择114

第二节 税收政策构成要素118

第三节 税收政策作用与地位122

复习与思考127

第七章 税制结构128

第一节 税制结构及其类型128

第二节 税制结构的影响因素131

第三节 税制模式的形成与发展133

第四节 税制模式的选择136

复习与思考139

第八章 国际税收关系140

第一节 国际税收关系的产生140

第二节 国际税收与国家税收的关系142

第三节 税收管辖权145

第四节 国际双重征税及其避免147

第五节 国际避税与反避税153

第六节 国际税收协定160

复习与思考164

第九章 税制的功能及中国现行税制体系165

第一节 税制及其功能165

第二节 税制与税法166

第三节 建国以来税制的形成与变迁171

第四节 现行税制体系177

复习与思考178

第十章 增值税179

第一节 增值税概述179

第二节 增值税的征税范围、纳税人与税率186

第三节 增值税的计算202

第四节 增值税的减免税与出口退税220

第五节 增值税的征收与缴纳231

第六节 增值税专用发票的使用和管理233

复习与思考237

第十一章 消费税240

第一节 消费税概述240

第二节 消费税的征税范围、纳税人和税率243

第三节 消费税的计算249

第四节 消费税的减免税和出口退（免）税259

第五节 消费税的征收与缴纳261

复习与思考262

第十二章 城市维护建设税及其附加265

第一节 城市维护建设税265

第二节 教育费附加和地方教育附加269

复习与思考270

第十三章 关税272

第一节 关税概述272

第二节 关税的征税范围、纳税人与税率277

第三节 关税的计算279

第四节 关税的减免税282

第五节 关税的征收管理283

第六节 船舶吨税284

复习与思考286

第十四章 企业所得税287

第一节 企业所得税概述287

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率289

第三节 企业所得税的计算291

第四节 企业所得税税收优惠316

第五节 特别纳税调整320

第六节 企业所得税的征收与缴纳324

复习与思考329

第十五章 个人所得税332

第一节 个人所得税概述332

第二节 个人所得税的征税对象、纳税义务人和税率334

第三节 个人所得税的计算344

第四节 个人所得税的减免税376

第五节 个人所得税的征收与缴纳378

复习与思考382

第十六章 资源税385

第一节 资源税概述385

第二节 资源税的征税范围、纳税人和税率387

第三节 资源税的计算和减免税389

第四节 资源税的征收与缴纳392

复习与思考393

第十七章 土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税394

第一节 土地增值税394

第二节 城镇土地使用税407

第三节 耕地占用税412

复习与思考415

第十八章 房产税、契税和车船税416

第一节 房产税416

第二节 契税420

第三节 车船税424

复习与思考428

第十九章 其他各税430

第一节 印花税430

第二节 车辆购置税440

第三节 烟叶税447

复习与思考449

第二十章 纳税程序与税收管理450

第一节 税务登记450

第二节 账簿及凭证管理454

第三节 纳税申报457

第四节 税款征收缴纳461

第五节 税务检查471

复习与思考476

第二十一章 税收法律责任与税收法律救济477

第一节 税收法律责任477

第二节 税收法律救济487

复习与思考498