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第一章 风险评估1

第一节　风险评估概述1

第二节　了解被审计单位及其环境4

第三节　了解被审计单位的内部控制9

第四节　评估重大错报风险24

第五节　与治理层和管理层的沟通29

第六节　审计工作记录30

总结与结论31

第二章 风险应对32

第一节　风险应对概述32

第二节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施32

第三节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序35

第四节　控制测试39

第五节　实质性程序47

第六节　评价列报的适当性51

第七节　评价审计证据的充分性和适当性51

第八节　审计工作记录52

总结与结论52

第三章 销售与收款循环审计54

第一节　销售与收款循环的特性54

第二节　控制测试和交易的实质性程序56

第三节　营业收入审计64

第四节　应收账款和坏账准备审计75

第五节　应收票据审计84

第六节　长期应收款审计85

第七节　预收款项审计87

第八节　应交税费审计87

第九节　营业税金及附加审计94

第十节　销售费用审计95

总结与结论97

第四章 采购与付款循环审计98

第一节　采购与付款循环特性98

第二节　控制测试和交易的实质性程序100

第三节　应付账款审计109

第四节　固定资产审计111

第五节　预付款项审计141

第六节　在建工程审计142

第七节　工程物资审计147

第八节　固定资产清理审计148

第九节　无形资产审计148

第十节　开发支出审计163

第十一节　商誉审计163

第十二节　长期待摊费用审计164

第十三节　应付票据审计165

第十四节　长期应付款审计166

第十五节　管理费用审计167

总结与结论170

第五章 存货与仓储循环审计171

第一节　存货与仓储循环的特性171

第二节　控制测试和交易的实质性程序172

第三节　存货审计176

第四节　应付职工薪酬审计198

第五节　营业成本审计206

总结与结论208

第六章　筹资与投资循环审计209

第一节　筹资与投资循环的特性209

第二节　控制测试和交易的实质性程序210

第三节　短期借款审计213

第四节　长期借款审计214

第五节　应付债券审计219

第六节　财务费用审计221

第七节　实收资本（或股本）审计222

第八节　资本公积审计226

第九节　盈余公积审计233

第十节　未分配利润审计236

第十一节　应付股利审计239

第十二节　交易性金融资产审计240

第十三节　可供出售金融资产审计244

第十四节　持有至到期投资审计246

第十五节　长期股权投资审计250

第十六节　投资性房地产审计261

第十七节　应收利息审计266

第十八节　投资收益审计268

第十九节　应收股利审计270

第二十节　交易性金融负债审计271

第二十一节　其他应收款审计274

第二十二节　其他应付款审计276

第二十三节　长期应付款审计276

第二十四节　预计负债审计278

第二十五节　所得税费用审计281

第二十六节　递延所得税资产审计311

第二十七节　递延所得税负债审计313

第二十八节　资产减值损失审计315

第二十九节　公允价值变动损益审计316

第三十节　营业外收入审计318

第三十一节　营业外支出审计319

总结与结论323

第七章　货币资金审计324

第一节　货币资金与交易循环324

第二节　库存现金审计333

第三节　银行存款审计337

第四节　其他货币资金审计348

总结与结论355

第八章　现金流量表审计356

第一节　审计目标356

第二节　审计程序356

第三节　相关法规358

总结与结论361

第九章　合并财务报表审计362

第一节　审计目标362

第二节　合并财务报表审计程序362

第三节　相关法规363

总结与结论378

第十章　特殊项目审计379

第一节　期初余额审计379

第二节　期后事项392

第三节　或有事项审计400

第四节　持续经营审计408

第五节　关联方及其交易审计416

第六节　会计政策变更、会计估计及其变更和差错更正审计426

第七节　公允价值计量和披露审计432

第八节　债务重组审计443

第九节　非货币性交易审计448

第十节　特殊事项考虑453

总结与结论468

第十一章　审计报告469

第一节　审计报告概述469

第二节　审计意见的形成和审计报告的类型469

第三节　审计报告的基本内容471

第四节　非标准审计报告473

第五节　比较数据477

第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息493

总结与结论498