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第1章 会计基础，知识盲区1

1.1 什么是会计2

1.1.1 会计的概念2

1.1.2 什么是会计学3

1.2 会计的两项基本职能4

1.2.1 会计的核算职能4

1.2.2 会计的监督职能6

1.3 会计核算的四项基本假设8

1.3.1 会计主体8

1.3.2 持续经营10

1.3.3 会计分期10

1.3.4 货币计量11

1.3.5 案例演示——所有者权益变动表实例12

1.4 会计处理的两种基础14

1.4.1 权责发生制14

1.4.2 收付实现制15

1.4.3 案例演示——会计处理基础的举例15

1.5 会计信息的质量要求16

1.5.1 可靠性原则16

1.5.2 相关性原则17

1.5.3 可理解性原则18

1.5.4 可比性原则19

1.5.5 实质重于形式原则20

1.5.6 重要性原则20

1.5.7 谨慎性原则21

1.5.8 及时性原则21

1.5.9 案例演示——重要性和可靠性原则应用举例22

1.6 六大会计要素22

1.7 会计科目及账户设置23

1.7.1 会计科目24

1.7.2 会计恒等式31

1.7.3 会计账簿32

1.8 综合举例——会计恒等式核算36

第2章 账务处理，掌握流程39

2.1 建账：建立账务体系的方法及流程40

2.1.1 单位成立时的初始建账程序40

2.1.2 原有单位年度开始时的建账程序43

2.1.3 总分类账建账的方法44

2.1.4 明细分类账建账的方法46

2.1.5 现金日记账和银行存款日记账建账的方法48

2.1.6 案例演示——账务体系样板举例50

2.2 记账：会计的记账流程51

2.2.1 记账方法的选择51

2.2.2 借贷记账法54

2.2.3 借贷记账法的试算平衡57

2.2.4 原始凭证59

2.2.5 记账凭证61

2.2.6 登记账簿63

2.2.7 案例演示——账务体系样板举例66

2.3 报账：按照规定该如何报账70

2.3.1 会计结账（或称算账）70

2.3.2 对账73

2.3.3 编制财务会计报告的内容和要求75

2.3.4 报送财务会计报告76

2.3.5 案例演示——企业的账务报账工作流程77

第3章 看懂编制，五大要素79

3.1 资产负债表的编制80

3.1.1 资产负债表概述80

3.1.2 资产负债表的结构80

3.1.3 资产负债表的内容82

3.1.4 案例演示——编制资产负债表83

3.2 利润表的编制86

3.2.1 利润表概述86

3.2.2 利润表的结构88

3.2.3 利润表的内容89

3.2.4 案例演示——编制利润表90

3.3 现金流量表的编制92

3.3.1 现金流量表概述92

3.3.2 现金流量表的结构94

3.3.3 现金流量表的内容95

3.3.4 案例演示——编制现金流量表98

3.4 所有者权益变动表的编制100

3.4.1 所有者权益变动表概述100

3.4.2 所有者权益变动表的结构101

3.4.3 所有者权益变动表的内容102

3.4.4 案例演示——编制标准的所有者权益变动表103

3.5 财务报表附注的编制105

3.5.1 财务报表附注的概述105

3.5.2 财务报表的附注结构107

3.5.3 财务报表附注应披露的内容108

3.5.4 案例演示——编制标准的财务报表附注110

第4章 建立内控系统，防止错弊发生123

4.1 内部控制系统概述124

4.1.1 内部控制的概念124

4.1.2 内部控制的背景124

4.2 部控制的发展阶段125

4.2.1 内部牵制阶段125

4.2.2 内部控制制度阶段127

4.2.3 会计控制和管理控制阶段129

4.2.4 内部控制结构阶段132

4.2.5 内部控制整体框架阶段133

4.2.6 风险管理整体框架阶段134

4.3 现代企业内部控制的内容137

4.3.1 现代企业内部控制的目标137

4.3.2 现代企业内部控制的原则138

4.3.3 企业内部控制体系的三个环节139

4.3.4 五个内部控制的作用139

4.3.5 内部控制的两个方面141

4.4 如何建立现代的内部控制系统141

4.4.1 现代企业内部控制制度的五个部分142

4.4.2 五个建立现代企业内部控制的要素143

4.4.3 企业内部控制的具体操作144

4.4.4 现代内部控制系统的核心——董事会146

4.5 综合案例——内部控制常用表单147

4.5.1 案例演示——财务状况控制表147

4.5.2 案例演示——产销状况控制表148

4.5.3 案例演示——成本费用控制表148

第5章 会计凭证账簿，错弊查账技巧151

5.1 原始凭证会计错弊与查账技巧152

5.1.1 原始凭证常见的会计错弊形式152

5.1.2 十种错弊原始凭证的特征152

5.1.3 原始凭证的审核要点155

5.1.4 五种原始凭证检查的方法157

5.2 记账凭证会计错弊与查账技巧158

5.2.1 了解记账凭证的填制要求159

5.2.2 记账凭证与原始凭证的区别162

5.2.3 原始凭证与记账凭证审核的异同162

5.2.4 记账凭证的审核要点与注意事项164

5.3 会计账簿的检查164

5.3.1 总分类账户的检查内容165

5.3.2 序时账户的检查要点165

5.3.3 一般明细分类账户的检查166

5.3.4 八大明细账户检查的侧重点167

5.4 三种会计账簿的错弊更正法172

5.4.1 划线更正法172

5.4.2 红字更正法172

5.4.3 补充登记法173

5.4.4 案例演示——错账更正的举例174

5.5 综合案例——错账更正的综合应用175

第6章 审查财务报表，严防错弊技巧179

6.1 财务报表审查概述180

6.1.1 财务报表常规性审查180

6.1.2 报表勾稽关系的审查181

6.1.3 报表中有关内容的审查184

6.1.4 案例演示——＊ST鲁北通过关联交易被掏空案例185

6.2 检查财务报表的具体方法186

6.2.1 审阅法186

6.2.2 复核法187

6.2.3 核对法188

6.2.4 比较法和分析法189

6.2.5 案例演示——虚构财务报表收入案例剖析190

6.3 检查资产负债表190

6.3.1 资产负债表的综合审查191

6.3.2 资产负债表流动资产类项的审查192

6.3.3 资产负债表非流动资产类项的审查195

6.3.4 资产负债表负债类项的审查197

6.3.5 资产负债表所有者权益类项的审查198

6.4 综合案例——审查资产负债表199

6.4.1 案例演示——日光雨公司基本案情介绍199

6.4.2 案例演示——归纳审查分析的要点201

6.4.3 案例演示——日光雨公司资产负债表具体审查201

第7章 进行财产清查，掌握实际财产数额205

7.1 财产清查概述206

7.1.1 财产清查的内容206

7.1.2 财产清查的作用207

7.1.3 财产清查的分类208

7.2 财产清查的程序209

7.3 财产清查——实物清查的方法210

7.3.1 永续盘存制211

7.3.2 实地盘存制212

7.3.3 抽样盘点法213

7.3.4 实地盘点法213

7.3.5 技术推算盘点法214

7.3.6 案例演示——库存盘点表214

7.4 财产清查——货币资金清查的方法215

7.4.1 库存现金的清查215

7.4.2 银行存款的清查216

7.4.3 往来款项的清查217

7.4.4 案例演示——银行与企业的余额调节219

7.5 财产清查——存货清查的方法220

7.5.1 存货清查方法概述220

7.5.2 存货清查结果的处理221

7.6 综合案例——存货的清查及清查结果的处理223

7.6.1 案例演示——盘亏的处理223

7.6.2 案例演示——盘盈的处理224

7.6.3 案例演示——盘盈盘亏的综合处理224

第8章 管好流动资产，提升企业发展动力227

8.1 流动资产概述228

8.1.1 流动资产的内容228

8.1.2 流动资产的管理230

8.1.3 案例演示——流动资产与速动资产的计算230

8.2 货币资金232

8.2.1 货币资金的内容232

8.2.2 货币资金的管理233

8.2.3 库存现金的管理236

8.2.4 银行存款的管理238

8.2.5 其他货币资金的管理239

8.2.6 案例演示——货币资金舞弊或错漏情况实例240

8.3 短期投资242

8.3.1 短期投资的特点242

8.3.2 交易性金融资产243

8.3.3 案例演示——交易性金融资产核算实例246

8.4 应收账款250

8.4.1 应收账款的内容250

8.4.2 产生应收账款的原因251

8.4.3 应收账款的流转流程251

8.4.4 加快应收账款周转253

8.4.5 如何质押应收账款255

8.4.6 计提坏账准备258

8.4.7 应收账款的风险控制259

8.4.8 案例演示——应收账款的会计核算262

8.5 存货263

8.5.1 存货的内容263

8.5.2 存货的初始计量264

8.5.3 存货的期末计量266

8.5.4 案例演示——存货的计量举例268

8.6 综合案例——应收账款账龄分析269

8.6.1 案例演示——应收账款账龄统计表269

8.6.2 案例演示——应收账款账龄表的应用270

8.6.3 案例演示——应收账款管理实用表270

第9章 管好长期资产，把握企业发展潜力273

9.1 长期资产概述274

9.1.1 长期资产的内容274

9.1.2 长期资产的核算275

9.2 长期投资276

9.2.1 长期投资的特征276

9.2.2 长期投资的分类277

9.2.3 案例演示——长期债券投资的核算282

9.3 固定资产283

9.3.1 固定资产的确认条件283

9.3.2 固定资产的特征284

9.3.3 固定资产的初始入账285

9.3.4 固定资产的后续计量287

9.3.5 固定资产的后续支出289

9.3.6 案例演示——外购固定资产的初始入账290

9.4 无形资产290

9.4.1 无形资产的特征291

9.4.2 无形资产的内容291

9.4.3 无形资产的初始计量293

9.4.4 无形资产的后续计量293

9.4.5 案例演示——接受无形资产投资的入账294

9.5 综合案例——核算固定资产折旧294

9.5.1 案例演示——年限平均法计提折旧294

9.5.2 案例演示——工作量法计提折旧295

9.5.3 案例演示——年数总和法计提折旧295

9.5.4 案例演示——双倍余额法计提折旧295

第10章 看懂负债，掌控企业财务风险297

10.1 什么是负债298

10.1.1 负债的确认条件298

10.1.2 负债的特征299

10.1.3 负债的分类300

10.2 流动负债300

10.2.1 流动负债的特点及分类300

10.2.2 短期借款301

10.2.3 应付账款304

10.2.4 应交税费305

10.2.5 案例演示——应交税费的核算308

10.3 长期负债308

10.3.1 长期负债的特点308

10.3.2 长期负债的分类309

10.3.3 长期借款310

10.3.4 长期应付款311

10.3.5 其他应付款313

10.4 应付职工薪酬314

10.4.1 应付职工薪酬的内容314

10.4.2 应付职工薪酬的账务处理315

10.4.3 案例演示——应付职工薪酬的核算317

10.5 综合案例——长期负债的核算管理318

10.5.1 案例演示——长期借款的核算318

10.5.2 案例演示——长期应付款的核算319

10.5.3 案例演示——其他应付款的核算320

第11章 看懂净资产，分析企业收益与风险323

11.1 什么是净资产324

11.1.1 净资产的特征324

11.1.2 净资产的分类325

11.1.3 案例演示——利用恒等式计算净资产325

11.2 实收资本与资本公积326

11.2.1 实收资本的来源326

11.2.2 实收资本的三种形式327

11.2.3 实收资本的会计核算及会计处理328

11.2.4 注册资本329

11.2.5 资本公积331

11.2.6 案例演示——资本公积的会计处理332

11.3 盈余公积333

11.3.1 法定盈余公积334

11.3.2 任意盈余公积335

11.3.3 盈余公积的会计处理336

11.3.4 案例演示——盈余公积的会计处理337

11.4 未分配利润337

11.4.1 未分配利润的来源337

11.4.2 警惕未分配利润错弊339

11.4.3 案例演示——未分配利润错弊影响纳税340

第12章 看懂净利润，提升企业盈利能力341

12.1 什么是净利润342

12.1.1 净利润的计算方法342

12.1.2 利润总额343

12.1.3 企业所得税343

12.1.4 案例演示——利润总额和净利润的计算345

12.2 看懂营业利润346

12.2.1 营业利润的计算方法346

12.2.2 营业收入346

12.2.3 营业成本和营业税金及附加347

12.2.4 资产减值损失348

12.2.5 投资损益及公允价值变动损益349

12.2.6 案例演示——营业利润的计算349

12.3 三大期间费用350

12.3.1 销售费用350

12.3.2 管理费用351

12.3.3 财务费用352

12.4 营业外收支353

12.4.1 营业外收入353

12.4.2 营业外支出355

12.5 综合案例——三大期间费用356

12.5.1 案例演示——销售费用的计算管理356

12.5.2 案例演示——管理费用的计算管理357

12.5.3 案例演示——财务费用计算管理357