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一、国际税法学的研究对象1

二、国际税法学的地位2

三、国际税法学与其他相关学科的关系3

四、国际税法学的研究方法6

第一编 总论11

第一章 国际税法概述11

第一节 国际税法的概念与性质11

第二节 国际税法的宗旨与作用18

第三节 国际税法的地位与体系22

第四节 国际税法的渊源25

第五节 国际税收法律关系28

思考与理解33

课外阅读资料33

第二章 国际税法的历史演进34

第一节 国际税法的历史变迁34

第二节 WTO体制下国际税法的发展趋势44

思考与理解51

课外阅读资料51

第一节 国际税法基本原则概述52

第三章 国际税法的基本原则52

第二节 国家税收主权原则54

第三节 国际税收公平原则56

第四节 国际税收中性原则59

第五节 国际税收效率原则61

思考与理解64

课外阅读资料64

第二编 税收管辖权65

第四章 税收管辖权概述65

第一节 税收管辖权的确立原则65

第二节 属人性质税收管辖权67

第三节 属地性质税收管辖权70

第四节 各国税收管辖权实施现状72

思考与理解75

课外阅读材料75

第五章 居民税收管辖权的确立76

第一节 自然人居民身份的确认76

第二节 法人居民身份的确认81

第三节 居民与非居民的纳税义务85

思考与理解89

课外阅读材料89

第一节 跨国所得来源地的判定90

第六章 来源地税收管辖权的确立90

第二节 对跨国营业所得的征税96

第三节 对跨国劳务所得的征税115

第四节 对跨国投资所得的征税125

第五节 对跨国财产所得及价值的征税135

思考与理解141

课外阅读资料142

第三编 国际双重征税规制143

第七章 国际双重征税规制原理143

第一节 国际双重征税的概念143

第二节 国际双重征税的产生与表现形式147

第三节 国际双重征税的消除149

思考与理解155

课外阅读资料156

第八章 法律性国际双重征税的消除157

第一节 免税法157

第二节 抵免法160

第三节 扣除法与低税法169

第四节 免税法与抵免法在国际税收协定中的应用171

思考与理解175

课外阅读材料175

第一节 经济性国际双重征税消除概述176

第九章 经济性国际双重征税的消除176

第二节 经济性国际双重征税消除的国内法措施178

第三节 经济性国际双重征税消除的国际法措施180

思考与理解187

课外阅读材料187

第十章 税收饶让抵免188

第一节 税收饶让抵免概述188

第二节 税收饶让抵免的适用201

思考与理解207

课外阅读资料207

第一节 国际逃税与避税的概念209

第四编 国际逃税与避税规制209

第十一章 国际逃税与避税规制原理209

第二节 国际逃税的主要手段213

第三节 国际避税的基本形态214

思考与理解220

课外阅读资料220

第十二章 国际逃税与避税的法律规制221

第一节 国际逃税与避税的国内法规制221

第二节 国际逃税与避税的国际法规制235

课外阅读资料239

思考与理解239

第十三章 国际转让定价的法律规制240

第一节 关联企业转让定价规制概述240

第二节 规制国际转让定价的方法246

第三节 规制国际转让定价的征管程序267

第四节 中国转让定价的法律规制271

思考与理解276

课外阅读资料276

第十四章 国际避税地的法律规制277

第一节 国际避税地的概念与特征277

第二节 国际避税地的形成类型284

第三节 利用国际避税地的主要形式286

第四节 国际避税地的规制措施291

思考与理解296

课外阅读资料296

第十五章 国际税收协定滥用的法律规制297

第一节 国际税收协定滥用的方式和法律性质297

第二节 国际税收协定滥用的规制措施300

思考与理解308

课外阅读材料308

第一节 国际税收协调概述309

第十六章 国际税收协调原理309

第五编 国际税收协调309

第二节 国际税收协调的历史演进311

第三节 国际税收协调的未来——由双边条约走向多边条约316

思考与理解318

课外阅读资料318

第十七章 所得税国际协调319

第一节 所得税国际协调概述319

第二节 所得税国际协定321

第三节 经合组织范本与联合国范本326

第四节 中国双边所得税协定334

思考与理解340

课外阅读资料340

第十八章 商品税国际协调341

第一节 商品税国际协调概述341

第二节 关税国际协调344

第三节 国内商品税国际协调350

第四节 区域经济一体化中的商品税国际协调352

思考与理解359

课外阅读资料359

第一节 中国涉外税法概述361

第十九章 中国涉外税法原理361

第六编 中国涉外税法361

第二节 中国涉外税法的历史沿革与发展370

第三节 中国涉外税收优惠法律制度375

思考与理解398

课外阅读资料398

第二十章 中国涉外所得税法399

第一节 中国涉外企业所得税法399

第二节 中国其他所得税法中的涉外规范411

思考与理解419

课外阅读资料420

第二十一章 中国涉外商品税法421

第一节 关税法421

第二节 中国其他商品税法中的涉外规范440

思考与理解448

课外阅读资料448

第七编 国际税法学新课题449

第二十二章 单一税收管辖权问题449

第一节 实行单一税收管辖权的理论依据449

第二节 实行单一税收管辖权的可行性453

课外阅读资料456

思考与理解456

第二十三章 电子商务与国际税法问题457

第一节 电子商务对传统税收管辖权的挑战457

第二节 电子商务与国际税法的几个基本概念461

第三节 解决电子商务国际税法问题的主张与实践464

思考与理解470

课外阅读材料470

第二十四章 国际税收竞争问题471

第一节 经济全球化与国际税收不当竞争471

第二节 生产型避税港的运行与避税机制473

第三节 对国际税收竞争的价值判断475

第四节 国际税收不当竞争的规制实践478

思考与理解481

课外阅读资料481

第二十五章 国际税务争议的解决问题482

第一节 国际税务争议解决概述482

第二节 国家与涉外纳税人之间税务争议的解决485

第三节 国家之间税务争议的解决489

思考与理解499

课外阅读材料499

附录 中国对外税收协定一览表501